Тема1 “Основы организации бухгалтерского учёта”

1. Предмет и метод бухгалтерского учёта в банках?

Бухучёт в банке представляет собой часть общей системы учёта. Предметом бухучёта в банках являются объекты составляющие уставную деятельность банка, т.е. собственные и привлеченные средства, а также ценности и документы находящиеся на банковском хранении. Метод бухучёта это совокупность способов и приёмов с помощью которых финансовая и хозяйтсвенная деятельность банка отражается в учёте. Метод бухучёта в банках состоит из ряда элементов главный из которых является документация, инвентаризация, счета, двойная запись, оценка, калькулирование, баланс, отчётность. Документация представляет собой отражение финансовых и хозяйственных операций на бумажных или технических носителях информации. Инвентаризация это способ проверки наличия товарно-материальных и денежных средств путём пересчёта, взвешивания, обмера и оценки их фактических остатков и сопоставление результатов с данными бухучёта. Бухучёт предназначен с помощью счетов учитывать наличие и движение средств, а также источники их возникновения.

Двойная запись – принцип тождественного отражения хозяйственных операций на счетах обуславливающих равенство оборотов по дебету и кредиту.

Оценка – отражение объектов бухучёта в едином денежном измерители с целью обобщения их в целом по банку. Калькуляция – подсчет расходов с целью опеределения себестоимости и услуг как в целом, так и по отдельности.

Бухгалтерский баланс – отчётность о финансовом положении субъектов хозяйствования отражающий его активы, обязательства, капитал на определенную дату. Бухгалтерская отчётность – система взаимосвязанных и взаимообусловленных показателей отражающих финансово-хозяйственную деятельность предприятий за определённый период.

2. Принципы организации, задачи и особенности бухучёта в банках?

Организация бухучета в банках строится на общих принципах основная из которых является:

А) ведение бухучета с момента создания банка до момента реорганизции или ликвидации согласно действующему законодательству РБ,

Б) государственное регулирование бухучёта и отчетности,

В) строгое документальное оформление и отражение в бухучете каждой совершаемой операций,

Г) оценка и учёт имущества финансовых вложений, требований, обязательств и других операций в бел. Руб,

Д) систематизация, группировка, полученная информация и отражение её в бухучете методом двойной записи,

Е) обеспесчение сопоставимости данных аналитического учёта с данными синтетического учёта,

Ж) инвентаризация активов и пассивов банка с целью обеспечения достоверности данных бухучете,

З) публикация отчетности,

И) независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности, аудиторской организации.

Задача бухучета в банках:

А) Формирование полной достоверной информации о деятельности банка его финансовом положении, получении доходов и комиссионных расходов.

Б) обеспечение своевременности информации о наличии и движении активов и обязательств, а также об использовании материальных. Трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утверждёнными сметами, нормами, нормативами,

В) предотвращение отрицательных результатов деятльности банка и выявление резервов её финансовой устойчивости.

Особенности бухучета в банках по сравнению с традиционным используемый план счетов. Во-вторых оперативность учета (отражение банковский операций в день её совершения), в-третьих имущество являющиеся клиентами банка, в-четвертых особенная сила бухучета обусловлена действующим порядком документального оформления операций и порядком документооборота.