- •12. Конкуренция в рыночной экономике: сущность и роль
- •13. Макроэкономическое равновесие и его виды.
- •14. Налоги и их функции. Эффект Лаффера.
- •15. Национальная экономика: ее цели и результаты.
- •16. Номинальный и реальный ввп. Дефлятор ввп.
- •17. Общая и предельная полезность. Закон убывающей предельной полезности.
- •22. Понятие краткосрочного и долгосрочного периода в экономике. Поведение совершенно-конкурентной фирмы в краткосрочном периоде.
- •23. Предложение и величина предложения. Закон предложения.
- •24. Предмет и метод экономической теории.
- •25. Неравенство доходов и его причины. Показатели дифференциации доходов.
- •26.Равновесие потребителя в условиях бюджетных ограничений. Кривая безразличия и бюджетная линия.
- •41. Финансовые отношения и финансовая система, функции финансов.
- •43. Эволюция представлений о предмете экономической теории.
- •45. Экономический рост: сущность, тины, источники и показатели.
- •46. Эластичность спроса и предложения.
- •Методы подсчета коэффициента эластичности
- •Факторы определяющие эластичность предложения
14. Налоги и их функции. Эффект Лаффера.
Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований[1][2]. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством (см. налоговое право)[2]. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства[источник не указан 579 дней].
Под налогом понимается принудительное изымание государственными налоговыми структурами с физических и юридических лиц, необходимое для осуществления государством своих функций[2].
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные. Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.
Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства[2] и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления[2]. Прямыми налогами можно назвать такие, как личный подоходный налог, налог на прибыль и подобные[2]. К косвенным налогам относится налог на добавленную стоимость и другие[2].
Исследую связь между величиной ставки налогов и поступлением налоговых
средств в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер
показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых
доходов государства. Если налоговая ставка превышает некую объективную
границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться. А. Лаффер доказал, что
один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть обеспечен
и при высокой и при низкой налоговых ставках.
Это положение можно проиллюстрировать графически:
На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:
- ставка налога равна нулю: поступлений в бюджет нет;
- ставка налога равна 100%: поступлений в бюджет также нет (в
легальной экономике никто не работает, все уходят в «теневую экономику»)
При всех остальных значениях r налогоплательщики будут платить налоги, а
государство их получать:
r в точке А: при определенном значении r(a) достигается максимум поступлений
налогов в бюджет, а r(a) считается оптимальным уровнем ставки налога, T(a) -
максимальная сумма налоговых поступлений в бюджет.
Если ставка налога будет увеличиваться по сравнению с r(a), то произойдет не
увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет, т.е. при
r(b)>r(a), T(b)<T(a), поскольку при больших ставках налога снижаются
стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности.
Итак, суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика
находится справа от точки А (например в точке В), то уменьшение уровня
налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочный период приведет к
временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном
периоде – к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и
предпринимательской деятельности, произойдет переход из «теневой» в легальную
экономику.