- •Курсовой проект по дисциплине «Бухгалтерский учет»
- •Содержание
- •Введение
- •1. Характеристика строительной организации
- •Исходные данные
- •Остатки активов и пассивов на счетах бухгалтерского учета на начало года в ооо «СтройСервис» (в руб.)
- •Исходные данные для расчета заработной платы в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009г.
- •Хозяйственные операции в ооо «СтройСервис» За I квартал 2009 года
- •3. Учетная политика организации ооо "СтройСервис"
- •Приказ № 1 Об утверждении «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009 год» и «Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2009г.»
- •Приказываю:
- •Методика ведения бухгалтерского учета в организации
- •Учет основных средств
- •Амортизация основных средств
- •Изменение стоимости основных средств
- •Ремонт основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материально-производственных запасов
- •Учет материалов
- •Учет товаров
- •Учет готовой продукции
- •Кассовая дисциплина
- •Основание: п.11 Порядка ведения кассовых операций в рф (утвержден решением Совета Директоров цбр от 22.09.1993 № 40 с изменениями от 26.02.1996 г.)
- •Порядок учета расходов и формирование себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Учет финансовых вложений Формирование первоначальной стоимости
- •Последующая оценка и выбытие
- •Резервы
- •Учет отдельных видов доходов и расходов
- •Учет дебиторской задолженности
- •Положение № 2.
- •Об учетной политике для целей налогового учета на 2009 год.
- •По организации ооо "СтройСервис"
- •Раздел 1. Общие положения
- •Раздел 2. Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 3. Налог на прибыль Организация налогового учета
- •Учет доходов и расходов
- •Учет амортизируемого имущества
- •Оценка имущества
- •Приложение № 1 к Приказу № 1 от 02.01.2009г.
- •4. Расчет заработной платы в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
- •3. Бухгалтер
- •4. Секретарь
- •Бухгалтерская справка - расчет №2 (операция №36,37,68,69 ,95,96) Разбивка единого социального налога (есн) по счетам (20, 26) за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №3 (операция №38,39,70,71,97,98) Начисление налога на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №4 (операция № 35,67,94) Начисление налога на доходы физических лиц (ндфл) за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №6 от 31.01.09 г. (Операция №32) Начисление амортизации по нематериальным активам, поступившим в январе2009г. (срок использования нма 6 мес.)
- •Проводки по нематериальным активам
- •Бухгалтерская справка - расчет №7 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации по основным средствам за январь2009г
- •Бухгалтерская справка - расчет №9 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в январе
- •Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №19 от 28.02.09 г. (Операция №73) Начисление амортизации по основным средствам за февраль2009г.
- •Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет № 21 от 28.02.09 г. (Операция №73)
- •Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №27 от 31.03.09 г. (Операция №100) Начисление амортизации по основным средствам за март 2009г.
- •Дебет 20 – Кредит – 02 -1100 Бухгалтерская справка - расчет №28 от 31.03.09 г. (Операция №100 Начисление амортизацииЗа март 2009г.
- •Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет №29 от 31.03.09г. (Операция № 100 )
- •Дебет 91.2 Кредит 68.8 - 1207 Бухгалтерская справка-расчет №36 от 31.03.09г. (Операция №107,108) Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал 2009г.
- •Расчет расходов основного производства за 1 квартал.
- •Бухгалтерская справка - расчет №37 от 31.03.09 (операция №105)
- •Дебет 91.9 – Кредит 99 .1– 19517 Бухгалтерская справка-расчет № 40 от 31.03.09г. Расчет и учет налога на прибыль за 1 квартал (Операция № 111,112,113 )
- •1) Расчет прибыли до налогообложения
- •2) Расчет и учет текущего налога на прибыль
- •5. Журнал учета хозяйственных операций в ооо «СтройСервис»
- •7. Журнал проводок в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
- •Ведомость учета расчетного счета (51)
- •Анализ счета 01.1 Основные средства за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 02 Амортизация основных средств за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 05 Амортизация нематериальных активов за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 10.1 Материалы за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 19.3 ндс по приобретенным материально-производственным запасам за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 19.4 ндс по рекламе за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 20 Основное производство за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 62.1 (Расчеты с покупателями и подрядчиками )
- •Анализ счета 62.2 (Расчеты по авансам )
- •Анализ счет 62.1 по субконто
- •Анализ счета 66.2 по субконто оао«втб-24» за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.1 (Фонд социального страхования ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.2.1 пф ( Базовая ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.2.2 пф (страховая часть ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 75.1 ( Расчеты по вкладам в уставный капитал )
- •Анализ счета 90 общий (90.1;90.2,90.3,90.9 ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 91 . (Прочие доходы и расходы ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 99 (Прибыли и убытки ) За 1 квартал 2009г.
- •9. Оборотная ведомость за 1 квартал 2009 года в ооо «СтройСервис»
- •10. Бухгалтерский баланс – Форма №1
- •Бухгалтерский баланс На 1 апреля 2009 г.
- •11. Отчет о прибылях и убытках – Форма №2
- •Отчет о прибылях и убытках
- •12. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за 1 квартал
- •Список используемой литературы
Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №27 от 31.03.09 г. (Операция №100) Начисление амортизации по основным средствам за март 2009г.
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Норма амортизации в год, % |
Сумма амортизации за отчетный период |
||
На начало предшествующего периода |
Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода |
||
110000 |
- |
110000 |
12 |
1100 |
Дебет 20 – Кредит – 02 -1100 Бухгалтерская справка - расчет №28 от 31.03.09 г. (Операция №100 Начисление амортизацииЗа март 2009г.
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Норма амортизации в год, % |
Сумма амортизации за отчетный период |
||
На начало предшествующего периода |
Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода |
||
120000 |
|
120000 |
12 |
1200 |
Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет №29 от 31.03.09г. (Операция № 100 )
Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в март 2009г.
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Норма амортизации в год, % |
Сумма амортизации за отчетный период |
||
На начало предшествующего периода |
Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода |
||
110000 |
- |
110000 |
15 |
1375 |
Дебет 20-Кредит 02-1375
Бухгалтерская справка - расчет №30 от 31.03.09 (Операция №102)
Начисление арендного платежа за март 2009г.
Первоначальная стоимость арендованного имущества |
Арендная плата в месяц, % |
Начисленная арендная плата за отчетный период |
НДС |
Арендная плата, в т.ч. НДС |
110 000 |
10 |
9322 |
1678 |
11000 |
Дебет 20-Кредит 60,1 -9322
Дебет 19.1-Кредит 60,1 -1678
Дебет 68.2-Кредит 19.1-1678
Бухгалтерская справка-расчет №31 от 31.03.09 г. (Операция №90)
Начисление процентов за кредит (18%) за март
Сумма кредита, руб. |
Процентная ставка, % |
Количество дней использования |
Сумма процентов, руб. |
|
затраты орг-ции |
из собств. средств |
|||
200 000 |
18 |
30 |
2351 |
608 |
Бухгалтерская справка-расчет №32 от 31.03.09 г. (Операция №90)
Начисление процентов за кредит (18%) за март
Сумма кредита, руб. |
Процентная ставка, % |
Количество дней использования |
Сумма процентов, руб. |
|
затраты орг-ции |
из собств. средств |
|||
30 000 |
18 |
31 |
364 |
94 |
Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 2715
Дебет 91.2-Кредит 66.2 -702
Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 - 140 - налоговое обязательство
Бухгалтерская справка-расчет №33 от 31.03.09 г. (Операция №91)
Начисление процентов за кредит (22%) за март
Сумма кредита, руб. |
Процентная ставка, % |
Количество дней использования |
Сумма процентов, руб. |
|
затраты орг-ции |
из собств. средств |
|||
500 000 |
22 |
31 |
6073 |
2845 |
Дебет 91.2-Кредит 66.2-6073
Дебет 91.2-Кредит 66.2-2845
Дебет99.2.3.-Кредит-68.4 – 569 налоговое обязательство
Бухгалтерская справка-расчет № 34 от 31.03.09 г.(Операция № 103 )
Рачет налога на рекламу за 1 квартал 2009г.
Стоимость рекламы без НДС, руб. |
Ставка налога на рекламу, % |
Налог на рекламу=Ст-ть рекл.×Ср, руб. |
1525 |
5 |
76 |
Оплачено за рекламу 1800 - 275 НДС = сумма без НДС -1525
Дебет 91.2 - Кредит 68.10 - 76
Бухгалтерская справка - расчет №35 (Операция №104)
Расчет налога на имущество за 1 квартал 2009г.
№ стро- ки |
Дата расчета остатка |
Стоимость, руб. |
Расчетные показатели |
||
Первоначальная стоимость ОС |
Начисленная амортизация по ОС |
Остаточная стоимость ОС |
|||
1 |
1 января |
110000 |
2000 |
108000 |
|
2 |
На 1 февраля |
110000 |
(2000+1100) |
106900 |
|
3 |
На 1 марта |
340000 (110000+120000+ +110000 |
6775 (2000+1100+3675) |
333225 |
|
4 |
На 1 апреля |
340000
|
10450 (2000+1100+3675+3675) |
329550 |
|
5 |
Итого остаточная стоимость имущества за 1 квартал |
877675 |
|||
6 |
Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал (902950 / 4) |
219419 |
|||
7 |
Ставка налога на имущество, % |
2,2 |
|||
8 |
Налог на имущество за 1 квартал (225737 * 0,022 :\4) |
1207 |
|||