Оценка кредитоспособности заемщика

Процесс кредитования связан с многочисленными и многообразными факторами риска. По этому предоставление ссуд банком заемщику обуславливает изучение кредитоспособности заемщика.

Цель анализа кредитоспособности заключается в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условий его предоставления.

Кредитоспособность заемщика – это его способность погасить долговые обязательства перед коммерческим банком по ссуде и процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором.

Анализ кредитоспособности проводится с использованием метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов. Финансовый коэффициент рассчитывается на основе данных бухгалтерской отчетности клиента за предшествующие отчетные периоды (месяц, квартал, полугодие, год). В соответствии с величиной коэффициента определяется класс заемщика.

Анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой (бальной) оценки. В этом случае рассчитывается его балловая оценка. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс заемщика:

Оценка финансовой устойчивости на основе системы финансовых коэффициентов

№п/п	Наименование показателя	Способ расчета	Экономический смысл показателя	Нормативное значение
1	2	3	4	5
1	Коэффициент абсолютной ликвидности		Указывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет наиболее ликвидной части активов	0,2-0,25
2	Коэффициент покрытия		Какая часть кр.ср. обязательств может быть погашена за счет оборотных средств	2,5-2
3	Коэффициент обеспечен- ности собст- венными средствами		Отражает уд. вес собственных средств в общей сумме источников их формирования	0,5-0,3

Определение класса заемщика

класс показатель	I класс	II класс	III класс
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	выше 0,25	0,25-0,2	меньше 0,2
2. Коэффициент покрытия	выше 2,5	2,5-2,0	меньше 2,0
3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	выше 0,5	0,5-0,3	меньше 0,3

Расчет суммы баллов заемщика

показатели	Рейтинг, %	I вариант		II вариант		III вариант
		класс	баллы	класс	баллы	класс	баллы
1. Ка.л. 2. Кп. 3. Ко.	40 30 30	I I I	40*1=40 30 30	II II II	40*2=80 60 60	III III III	40*3=120 90 90
итого	100		100		200		300

I класс присваивается при 100-150 баллов;

II класс – при 151-250 баллов;

III класс – при 251-300 баллов.

Кредит не может быть выдан заемщику третьего класса. Заемщик второго класса кредитуется при наличии обеспечения на сумму основного долга и процентов. Клиенты первого класса получают банковский кредит без наличия обеспечения (Костерина Т.М. Банковское дело.- М: Маркет ДС, 2003г., Банковское дело. Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. –М.: Финансы и статистика, 2003г.).

Пример. Определить класс заемщика и сделать вывод о возможности предоставления кредита, используя метод анализа финансовой устойчивости и метод рейтинговой оценки.

Организация предполагает взять кредит в банке и предоставляет для анализа кредитоспособности бухгалтерскую отчетность. По данных бухгалтерского баланса организации за 1 квартал 2006 год:

- денежные средства – 2034 тыс. руб.;

- краткосрочные обязательства – 5549 тыс. руб.;

- запасы и затраты – 1619 тыс. руб.;

- источники собственных средств – 9495 тыс. руб.;

- валюта баланса – 20240 тыс. руб.

Решение:

К_л = = 0,37;

К_п = = 0,66;

К_о = = 0,47.

Б = 40 = 190 баллов – 2 класс заемщика.

Вывод: заемщик второго класса будет кредитоваться при наличии обеспечения на сумму основного долга и процентов.