6.1.1 Мета і завдання практики

Мета практики – закріпити теоретичні знання, одержані студентами в процесі навчання в ДонНУ, і набути навичок практичної діяльності.

Завдання практики полягають в ознайомленні з основами організації роботи Державних податкових інспекцій; практичному засвоєнні основних напрямів контрольно-аналітичної роботи податкової служби, інструктивних матеріалів Міністерства фінансів України.

Проходження практики не повинно зводитися до простого фіксування виконання тих або інших контрольно-аналітичних операцій, що виконуються податковими інспекторами. Основна частина часу приділяється для самостій­ного вивчення питань відповідно до програми практики.

На базах практики кожен студент-практикант повинен ознайомитися з наявними засобами обчислювальної техніки і використовувати їх при всіх економічних розрахунках.

Під час практики студенти виконують індивідуальне завдання, видане керівником практики.

6.1.2 Зміст виробничої практики

Під час проходження практики, студенти особливу увагу повинні приділити організації і специфіці роботи наступних відділів і управлінь: управлінню прямих і непрямих податків з юридичних осіб, управлінню податків з фізичних осіб; управлінню комп'ютеризації; відділу обчислення місцевих податків і інших платежів; відділу по роботі з платниками податків; відділу примусового стягнення платежів; відділу апеляції; відділу валютного контролю; відділу обліку та звітності; відділу економічного аналізу.

При вивченні конкретних питань слід керуватися календарно-тематич­ним планом.

1. Основи організації податкової роботи, облік платників і надход­ження податків.

При вивченні питань студенти повинні ознайомитися з законодавст­вом України про Державну податкову службу України та усвідомити залежність рівня податкової роботи від чіткості податкової політики і впорядкованості податкової служби держави, вивчити основи функціонування податків.

Порядок реєстрації платників, облікові документи. Облік надходження податків, облікові регістри. Контроль за своєчасним надходженням податків. Комп'ютеризація облікової і контрольної роботи.

2. Непряме оподаткування в Україні. Податок на додану вартість (ПДВ).

Платники і ставки ПДВ. Об'єкт оподаткування. Порядок визначення податкової бази.

Пільги з ПДВ. Порядок обчислення ПДВ. Податковий облік з ПДВ. Декларація з ПДВ, її зміст, порядок складання і подання до Державної податкової інспекції (ДПІ).

3. Особливості акцизного оподаткування в Україні.

Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Платники акцизного податку, об'єкт оподаткування. Перелік підакцизних товарів і ставка акцизного податку.

4. Оподаткування прибутку підприємств.

Платники податку. Об'єкт оподаткування. Валові доходи і валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.

Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.

Декларація з прибутку. Порядок її складання і подання до ДПІ.

5. Плата за землю.

Основи побудови земельного податку. Диференціація ставок податків залежно від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження та якісних характеристик. Розрахунки з бюджетом: порядок і терміни сплати, звітність.

6. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні.

Порядок нарахування. Платники. Порядок сплати підприємствами і громадянами.

7. Ресурсні платежі.

Збір за спеціальне використання води. Ліміт забору води і побудова тарифів платні за воду. Звітність платників. Екологічний податок.

Плата за користування надрами. Об'єкт оподаткування і порядок нарахування.

8. Оподаткування доходів фізичних осіб.

Платники податку на доходи фізичних осіб. Ставки податку. Порядок обчислення та обліку податку на доходи фізичних осіб. Порядок заповнення декларації з податку на доходи з фізичних осіб.

9. Місцеві податки і збори (склад місцевих податків і зборів, їх призначення і порядок сплати до бюджету):

– єдиний податок;

– податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (з 1.01.2012 р.);

– збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

– збір за місце для парковки транспортних засобів;

– туристичний збір.

10. Спрощена система оподаткування

Платники єдиного податку та об'єкт оподаткування. Склад єдиного податку. Особливості оподаткування фізичних осіб-суб’єктів підприємниць­кої діяльності. Особливості оподаткування юридичних осіб. Порядок переходу суб'єктів малого підприємництва на спрощену систему оподатку­вання.

11. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Законодавча база, що регламентує відповідальність платників податків. Види відповідальності за порушення податкового законодавства. Розмір адміністративних штрафів, фінансових санкцій і пені за порушення податкового законодавства.