- •1 Вопрос. Сущность налогов и их функции.
- •5. Поощрительная функция
- •2 Вопрос. Принципы и методы налогообложения
- •3 Вопрос. Элементы налога и их характеристика
- •4 Вопрос . Способы уплаты налогов
- •5 Вопрос . Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •4) В зависимости от канала поступления:
- •5) В зависимости от характера использования:
- •7 Вопрос. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты
- •8 Вопрос. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •9 Вопрос. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •10 Вопрос. Формы и методы налогового контроля
- •11. Налоговая проверка как форма налогового контроля
- •12.Порядок проведения камеральной проверки
- •13. Порядок проведения выездной проверки
- •14.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •15.Условие привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •16.Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль
- •17.Классификация доходов и группировка расходов при исчислении налога на прибыль
- •18.Амортизируемое имущество. Порядок и способы начисления амортизации.
- •19 Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль
- •20. Ставка налога на прибыль
4 Вопрос . Способы уплаты налогов
Существуют три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.
При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представлять в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах.
При уплате налога у источника выплаты налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату.
При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Сам кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.
5 Вопрос . Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
Система налогов и сборов в России отражает федеральное устройство российского государства и представлена тремя уровнями:
Федеральные налоги и сборы; Региональные налоги и сборы; Местные налоги и сборы.
В Российской Федерации используются базовые принципы А. Смита
1.Принцип единства. Правительство Российской Федерации обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики;
2.Принцип подвижности (пластичности). Этот принцип гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства
3.Принцип всеобщности налогообложения закреплен статьей 3 п. 1 НК РФ. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
4.Принцип равенства налогообложения предполагает равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом;
5.Принцип справедливости предусматривает фактическую способность налогоплательщика уплачивать налог и обязательность каждого участвовать в финансировании расходов государства;
6.Принцип экономической обоснованности - налоги и сборы должны иметь экономическое
основание и не могут быть произвольными.
7.Принцип недискриминационности - налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применятся по-разному исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;
8.Принцип определенности - акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
9.Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика - все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
10.Принцип однократности налогообложения - один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения.
6 вопрос. Классификация налогов и сборов
Видовое многообразие налогов способствует их классификации по различным основаниям:
1) в зависимости от плательщика:
– налоги с организаций –(налог на прибыль, налог на игорный бизнес и др.).
– налоги с физических лиц –(налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц);
– общие налоги для физических лиц и организаций – (земельный налог, водный налог);
2) в зависимости от формы обложения:
а) прямые (подоходно-имущественные) – налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ,
– личные – (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль (доход) организаций);
– реальные –(налог на доходы по операциям с ценными бумагами, земельный налог);
б) косвенные (на потребление) – (акцизы, налог на добавленную стоимость).
3) по территориальному уровню:
а) к федеральным налогам и сборам относятся:
– налог на добавленную стоимость;
– акцизы;
– налог на доходы физических лиц;
– единый социальный налог;
– налог на прибыль организаций;
– налог на добычу полезных ископаемых;
– налог на наследование и дарение;
– водный налог;
– сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
– государственная пошлина.
б) к региональных налогов и сборов:
– налог на имущество организаций;
– налог на игорный бизнес;
– транспортный налог.
в) к местным налогам относятся:
– земельный налог;
– налог на имущество физических лиц.