- •1 Вопрос. Сущность налогов и их функции.
- •5. Поощрительная функция
- •2 Вопрос. Принципы и методы налогообложения
- •3 Вопрос. Элементы налога и их характеристика
- •4 Вопрос . Способы уплаты налогов
- •5 Вопрос . Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •4) В зависимости от канала поступления:
- •5) В зависимости от характера использования:
- •7 Вопрос. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты
- •8 Вопрос. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •9 Вопрос. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •10 Вопрос. Формы и методы налогового контроля
- •11. Налоговая проверка как форма налогового контроля
- •12.Порядок проведения камеральной проверки
- •13. Порядок проведения выездной проверки
- •14.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •15.Условие привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •16.Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль
- •17.Классификация доходов и группировка расходов при исчислении налога на прибыль
- •18.Амортизируемое имущество. Порядок и способы начисления амортизации.
- •19 Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль
- •20. Ставка налога на прибыль
4) В зависимости от канала поступления:
– государственные налоги – полностью зачисляемые в государственные бюджеты;
– местные налоги – полностью зачисляемые в муниципальные бюджеты;
– пропорциональные налоги – распределяемые между бюджетами различных уровней по определенным квотам;
– внебюджетные налоги – поступающие в определенные внебюджетные фонды;
5) В зависимости от характера использования:
– налоги общего
– целевые налоги
7 Вопрос. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты
Общественные отношения, возникающие в процессе установления и взимания налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, объединенных в налоговую систему РФ, и урегулированные нормами налогового права, называются налоговыми правоотношениями.
Основным содержанием налогового правоотношения является обязанность налогоплательщика внести в бюджетную систему или внебюджетный государственный (местный) фонд денежную сумму в соответствии с установленными ставками и в предусмотренные сроки, а обязанность компетентных органов - обеспечить уплату налогов
Стороны налоговых правоотношений, наделенные юридическими правами и обязанностями, считаются субъектами этих правоотношений. Одной из сторон налоговых правоотношений выступают Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования в лице их органов, уполномоченных устанавливать налоги. Второй стороной являются налогоплательщики без их персонификации, т.е. каждый имеющий общие и специальные признаки субъекта налога.
выделяют три группы субъектов налоговых правоотношений:
1) органы власти, уполномоченные обеспечить полноту и своевременность поступления налогов, - налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы, органы налоговой полиции и др.; 2) налогоплательщики: а) юридические лица, б) физические лица
в) налоговые агенты - источники выплаты доходов: 3) третьи лица - физические лица, юридические лица, другие субъекты, которые либо располагают информацией о налогоплательщике, необходимой для исчисления налогов,
8 Вопрос. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации;вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать ;представлять налоговым органам и их должностным лицам ;выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели- помимо обязанностей, предусмотренных частью первой настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган по месту учета: