Тема Внутрифирменное планирование

Бюджет по прибыли

Плановый баланс

Финансовый план

Рис.6 Основные виды бюджетов (планов)

Таблица 1

Форма бюджета по прибыли

	Товарная группа				Всего
	А	Б	В	Г
Валовая выручка	Х	Х	Х	Х	Х
- Издержки на приобретение товаров	Х	Х	Х	Х	Х
Валовой доход	Х	Х	Х	Х	Х
Ежегодно возобновляемые издержки					Х
- Чистый доход от реализации					Х
- Амортизация
Прибыль до начисления процентов
- Издержки на выплату процента
Чистая прибыль

Таблица 2.

Пример формы финансового плана

	I	II	III	IV
I Поступления
Запас денежных средств на начало периода
Увеличение собственного капитала
Реализация товаров на условиях «трехмесячного» кредита
Всего
II Платежи
Увеличение товарного запаса
Текущие закупки товаров на условиях «трехмесячного кредита»
Ежегодно возобновляемые постоянные издержки
Проценты
Оборудование
Банковская задолженность
Личное потребление владельцев
Всего
Поступления – платежи
Поступления – платежи с нарастающим итогом (равно запасу денежных средств на конец периода)

Таблица 3

Пример формы планового баланса

Активы	Пассивы
1. Оборудование	1.Собственный капитал
2. Товарный запас	2. Задолженность по текущему кредиту
3. Товарная дебиторская задолженность	3.Товарная кредиторская задолженность по текущим закупкам оборудования
4. Денежные средства	4. Товарная кредиторская задолженность по формированию начального товарного запаса
5. Арендная плата, выплаченная авансом	5. Кредиторская задолженность по закупке оборудования
Итого активы	Итого пассивы

Задача 35.

На предприятии имеется следующая информация о покупках и продажах товаров за январь, февраль и март:

Стоимость купленных Валовая выручка,

товаров, у.ед. у.ед.

Январь 300000 400000

Февраль 325000 450000

Март 275000 375000

На следующий трехмесячный период (апрель, май, июнь) запланированы такие показатели:

Стоимость купленных Валовая выручка,

товаров, у.ед. у.ед.

Апрель 250000 325000

Май 350000 475000

Июнь 300000 400000

Условия покупки товаров: половина покупаемых товаров оплачивается на

условиях одномесячного кредита, остальная часть -

трехмесячного (закупки 1-го квартала осуществлялись на

тех же условиях).

Арендная плата: 12000 у.ед. в месяц

Заработная плата: 30000 у.ед. в месяц

Прочие ежегодно возобновляемые 8000 у.ед. в месяц

постоянные издержки: оплачиваются наличными

Оборудование: часть оборудования заменяется в мае. Приобретается новое оборудование стоимостью 120000 у.ед. Существует договоренность с продавцом, что он примет подержанное оборудование в обмен по цене 20000 у.ед. Оставшаяся доля стоимости нового оборудования оплачивается из расчета 3000 у.ед. в месяц, начиная с 1 июня.

Личное потребление владельца: 15000 у.ед. в месяц.

Реализация товаров: 50% реализуемых товаров продается за наличные,

30% - на условиях одномесячного, 20% - трехмесячного кредита (те же условия действовали и в 1-м квартале).

Денежные средства: 25000 у.ед. на 1 апреля.

А. Разработайте финансовый план на апрель, май и июнь. В плане должна быть указана величина денежных средств на конец каждого месяца.

Б. Рассчитайте величину товарной дебиторской задолженности на 30 июня.

В. Рассчитайте величину товарной кредиторской задолженности на 30 июня.