
- •Вопрос 1. Теории Налогообложения и принципы налогообложения
- •5.Бюджетная концепция Лафера или теория экономического предложения.
- •3. Принцип учета интереса налогоплательщиков
- •5. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов
- •Вопрос 2. Налоговая система. Законодательство о налогах и сборах. Основные положения о налогах и сборах. Регулирование вопросов налогообложения в рф.
- •Вопрос 3. Сущность и экономическая характеристика элементов налога
- •Предмет, объект налогообложения.
- •Налоговая база
- •Масштаб и единица налогообложения
- •Налоговый период
- •Ставка налога
- •Процентные ставки
- •Налоговые льготы
- •Порядок и способ уплаты налога.
- •Порядок и способ исчисления налога
- •3 Способа:
- •Вопрос 4. Налоговое планирование и прогнозирование
- •I До регистрации предприятия
- •II После регистрации фирмы
- •Вопрос 5. Налог на добавленную стоимость
- •Э Производитель кономическая сущность:
- •Вопрос 6. Налог на доходы физических лиц
- •Вопрос 7. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения.
- •Вопрос 8. Специальные налоговые режимы.
- •Вопрос 9. Единый социальный налог.
- •Вопрос 10. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •3. Налоговые агенты обязаны:
- •Глава 16-18 нк
Масштаб и единица налогообложения
Чтобы исчислить налог, предмет налога, надо как то измерить, для этого вводится соответствующий масштаб.
Масштаб налога – установленная законодательством характеристика (параметр) измерения предмета налога.
Масштаб налога отражается через экономические (стоимостные) и физические характеристики.
Единица налога – единица масштаба, которая используется для количественного выражения налоговой базы.
Налоговый период
Налоговый период – срок в течении которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства.
Основой для получения фактических показателей налоговой базы является бухгалтерский учет. Налоговый период может быть ежемесячным, ежеквартальным, полугодовым, годовым.
Отчетный период – период времени, в котором происходят сдача налоговой и бухгалтерской отчетности.
Ставка налога
Ставки можно классифицировать с учетом различных факторов:
в зависимости от способа определения суммы налога
Равные ставки – когда для каждого налогоплательщика устанавливаются равные суммы налога
Твердые ставки – когда на каждую единицу налогообложения определен зафиксированный размер налога.
Процентные ставки
Именно ставку налога применяют к налоговой базе.
Налоговые льготы
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков. Предусмотренные законодательством преимущества по отношению к другим налогоплательщикам, включая возможность не уплачивать налог или сбор или уплачивать его в меньшем размере.
Виды налоговых льгот:
Изъятие – налоговые льготы направленные на выведение из под налогообложения отдельных объектов налогообложения. Могут предоставляться как на постоянный, так и на определенный срок.
Скидки – налоговые льгота, направленная на сокращение налоговой базы.
Налоговые кредиты – налоговые льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки.
Виды налогового кредита:
Снижение налоговой ставки
Отсрочка, рассрочка уплаты налогов
Возврат ранее уплаченного налога
Зачет ранее уплаченного налога
Целевой налоговый кредит
Органы, имеющие право предоставлять налоговые льготы:
МИНФИН
Территориальные отделения МИНФИНа
Государственная таможенная служба
Местные органы самоуправления
Порядок и способ уплаты налога.
Порядок уплаты налога – нормативно установленные способы и процедуры внесения налога в бюджет.
Основные способы уплаты налогов:
Уплата налога по декларации
Уплата налога у источника дохода
Кадастровый способ уплаты налога. Налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности.
В результате владения, пользования движимым, недвижимым имуществом.
Порядок и способ исчисления налога
Порядок и способ исчисления налога- это совокупность действий налогоплательщика по определению суммы налога подлежащий уплате в бюджет за налоговой период исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.