Практична робота №3

Тема: Облік касових операцій банку

Мета: Закріпити теоретичні знання, засвоїти методику обліку операцій з надходження та видачі готівки та виховати відповідальність за здійсненні розрахунки

Матеріально – технічне обладнання та посібники:

• 1 Інструкція про касові операції в банках України: Затв. постановою Правління НБУ 14.08.03 № 337 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 11.

• 2 План рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 № 280 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 9 (зі змінами).

Методичні рекомендації до виконання:

Облік руху грошової готівки відображається на рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку». За дебетом проводяться суми готівки в національній і іноземній валюті, що вноситься в операційну касу комерційного банку для зарахування на рахунки банку та його клієнтів; суми обміняних пошкоджених банкнот і дефектної монети, що їх було отримано від клієнтів банку, суми готівки, яка отримана з установ Національного банку та з підвідомчих установ банку; суми готівки, яка надходить з обмінних пунктів; залишок готівки з банкомату.

Відповідно за кредитом рахунку 1001 проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що відсилається в установи Національного банку України та підвідомчих установ банку; суми готівки, яка видається обмінному пункту, до банкомату, підзвіт тощо.

Рахунок 1001

Банкноти та монети в касі банку

Кредит рахунків	Дебет 1001	Кредит 1001	Дебет рахунків
Номер поточного рахунку клієнта	Сальдо Внесено клієнтами готівку	Видано готівку клієнтам за чеком	Номер поточного рахунку клієнта
1200	Одержано підкріплення з установ Національного банку України	Видано працівникам банку аванс на відрядження	3550
1005	Зарахування інкасової грошової виручки	Видано працівникам банку аванс на господарські витрати	3551
		Виплачено заробітну плату, премії, допомоги	3652
2630	Розміщено готівкові кошти на короткостроковий депозит фізичних осіб	Погашено заборгованість працівникам по відрядженню	3650
2635	Розміщено готівкові кошти на довгостроковий депозит фізичних осіб	Погашено заборгованість працівникам банку на господарські потреби	3651
1003	Прийнято залишок готівки з обмінного пункту	Видано готівку для виконання операцій в обмінному пункті	1003

Зміст та послідовність виконання роботи:

Вхідний контроль:

Вибрати правильний варіант відповіді:

1. Від працівника банку надійшла в банк готівка як залишок виданого авансу. Яким

документом буде оформлено надходження коштів в касу:

1. заявою на переказ готівки;

2. повідомленням;

3. прибутковим касовим ордером;

4. грошовим чеком;

5. квитанцією за формою № 377-А?

2. Здійснюючи касові операції, банки мають забезпечувати:

1. приймання, видачу, зберігання готівки операційної каси та інших цінностей;

2. своєчасне повне оприбуткування готівки, що надійшла до кас банку;

3. своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обліку;

4. мають забезпечувати цілісність та конфіденційність інформації;

5. своєчасне завершення щоденного оброблення платежів.

Завдання 1

Торгова фірма «Мрія» 10.09 внесла виручку 15 000 грн на поточний рахунок у банку; 11.09 бухгалтером фірми отримано 10 000 грн на заробітну плату та господарські потреби; 14.09 внесено залишок невиплаченої заробітної плати 8000 грн.

Скласти бухгалтерські записи та визначити залишок за поточним рахунком ТФ «Мрія» на 14.09

Розв’язання

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2

Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій, якщо відомо, що

03.10…. касою «Правексбанку» було проведено такі операції:

№ з/п	Зміст операції	Дт	Кт
	Одержання лишків готівки в касу установи банку від підзвітних філій;
	Перерахування коштів з кореспондентського рахунка для під­кріплення операційної каси з каси іншого банку;
	Одержання готівкового підкріплення від установи зв’язку;
	Повернення до каси невикористаного авансу працівником банку;
	Унесення в касу готівкових коштів для зарахування на рахун­ки фізичних осіб (поточні, для розрахунків платіжними картками, строкові кошти);
	Унесення в касу готівкових коштів для зарахування на рахун­ки юридичних осіб — СГД (поточні, для розрахунків платіжними картками);
	Погашення готівкою кредиту фізичною особою;
	Унесення в касу готівкових коштів у погашення нарахованих процентних доходів за наданими фізичним особам кредитами в поточну діяльність;
	Унесення в касу готівкових коштів, що підлягають зарахуванню на рахунки одержувачів коштів (податкових служб, комунальних платежів, виручки торговельних організацій, сум держмита);
	Унесення в касу готівкових коштів за рахунково-касове обслуговування клієнтів банку (відкриття, ведення та закриття рахунків клієнтів; переказ коштів; видача чекових книжок; інкасація готівки; вкладні операції);
	Видача авансу працівникові банку на господарські витрати;
	Видача готівкових коштів з рахунків клієнтів, що утримуються з бюджету;

№ з/п	Зміст операції	Дт	Кт
	Виплата готівкових коштів за дорученням клієнтів (пенсія, заробітна плата та ін.);
	Виплата заробітної плати, премій працівникам банку;
	Списання виявлених у касі нестач готівки:
	а) на винну особу;
	б) винна особа не виявлена.

Завдання 3

Банк «Новий» купив готівку в банку «Форум».

Відобразити в обліку кожного банку зміст проведених операцій, а саме:

• проведення розрахунків за готівку;

• доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку.

Розв’язання

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями (табл.1).

2. Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня 50 000 грн).

Перелік операцій, що були проведені в касі банку

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн	Дт	Кт
1	До каси банку за заявою на переказ готівки оприбутковано торгову виручку, що здана клієнтом МП «Дарина»	6000
2	Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові МП «Дари­на» для виплати зарплати працівникам	20 000
3	Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів: а) терміном 6 місяців; б) терміном 2 роки	1000 500
4	Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку; б) аванс на відрядження	30 000 500
5	Сплачено банку-кореспонденту з рахунка ностро за при- дбання в нього готівки	15 000
6	Отриману готівку оприбутковано до каси банку	15 000
7	Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби	21 000
8	За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки	60

Завдання 5

1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями.

2. Виконати потрібні розрахунки.

Перелік операцій, що були проведені в касі банку

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1	Касир видаткової каси одержав під звіт для здійснення видат­кових операцій готівку в сумі	170 000
2	З каси банку за чеком клієнта видано готівку на зарплату його працівникам	20 000
3	З каси видано позики фізичним особам: а) короткострокову — під платіжні картки; б) довгострокову — на будівництво будинку	10 000 80 000
4	Нараховано проценти за позиками фізичних осіб: а) під платіжні картки за ставкою 24 % річних, метод нараху­вання процентів факт/факт; б) на будівництво будинку за ставкою 12 % річних, метод факт/факт	? ?
5	За заявою клієнта готівкою з каси виплачено фізичній особі: а) короткостроковий депозит; б) проценти за депозитом	18 000 2000
6	З каси видано зарплату, нараховану працівникам банку	25 000
7	З каси видано готівку під звіт працівникові банку для придбання канцтоварів	800
8	На кінець дня залишок готівки в касира	?

Вихідний контроль:

Розкрити зміст термінів:

1. Готівка

2. Інкасація

Висновки______________________________________________________________________________________________________________________________________________

						Арк
		Снігур Т.Г.
Змін	Арк..	Прізвище	Підпис	Дата