Практична робота № 7

Тема: Облік операцій банку в іноземній валюті

Мета: Навчитись проводити облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку

Матеріально – технічне обладнання та посібники:

1 Посібник "Облік та аудит у комерційних банках". А.М. Герасимович

2 Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (зі змінами і доповненнями) від 23.09.94 № 185/94-ВР.

3 3міни до Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.11.04 № 552

Зміст та послідовність виконання роботи:

Вхідний контроль:

1 Валютна позиція банку це …… ________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2 Для відображення обліку валютних операцій використовуються технічні рахунки:

______________________________________________________________________________________

3 Курсова різниця ______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 1

Банк купив у фізичної особи за готівку 1000 дол. США за 8100 грн. Офіційний курс валюти на дату операції встановлений 1 дол. США - 8,05 грн. Ринковий курс купівлі банку становить : 1 дол. США – 8,10 грн.; курс продажу: 1 дол. США - 8,20 грн. Зробити відповідні бухгалтерські проведення.

Розв’язок

______________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2

1 Березня 20хх р. Тов «Арктика» надало банку «а» доручення придбати для нього 100 000 дол. Сша. Валюта необхідна для розрахунків з нерезидентом за зовнішньоекономічним конт­рактом.

платіжне доручення для списання гривневого еквівалента 100 000 дол. США, за офіційним курсом НБУ 1 дол. - 8,05 грн. з урахуванням комісійних винагород банку

В день купівлі валюти 1 березня 20хх р. банк «А» оформляє заявку на участь у торговій сесії і після одержання підтвердження має право укласти угоду з будь-яким іншим банком. Банк «А» укладає угоду на купівлю 100 000 дол. США з банком «Б» за рин­ковим курсом купівлі 1 дол. - 8,04 грн. Комісійна винагорода банку «Б» узгоджена у розмірі 0,2 % від гривневого еквівалента проданої валюти.

Провести відповідні розрахунки і бухгалтерські проведення:

Розв’язок

______________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________