Завдання № 6

Тема: Облік міжбанківських розрахунків

Мета: Засвоїти і закріпити методику обліку міжбанківських розрахунків банку

Матеріально – технічне обладнання та посібники:

• План рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 № 280 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 9 (зі змінами).

• Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління НБУ від 30.12.98 № 566 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 1999. - Вип. 9.

Методичні рекомендації до виконання:

Міжбанківські розрахунки - це система виконання і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, які виникають між банківськими установами в процесі їхньої діяльності.Залежно від країни та місця знаходження установ банків міжбанківські розрахунки розподіляються на:

- розрахунки між банками в Україні;

- розрахунки банків України з іноземними банками. Правила міжбанківських розрахунків

в Україні регламентуються Національним банком України. Положенням про

міжбанківські розрахунки передбачені наступні форми їх проведення:

- через Національну систему електронних платежів (НСЕП), що функціонує при

Національному банку України;

• через прямі кореспондентські відносини між комерційними банками.

Розрахунки між установами, які входять у систему одного банку, можуть здійснюватись через внутрішньобанківську платіжну систему (ВБПС). Внутрішні платіжні системи можуть також розроблятись об'єднаннями банків (клірингові банки). Такі системи функціонують на основі нормативних документів, розроблених безпосередньо комерційними банками або спільними зусиллями групи банків. Такі клірингові банки (регіональні розрахункові палати) можуть утворюватись при отриманні ліцензії НБУ.

Складовими елементами системи міжбанківських розрахунків є: - кореспондентські відносини; - кореспондентські рахунки.

Кореспондентські відносини можуть існувати між різними комерційними банками, між комерційними банками і центральним банком держави, а також центральним банком іншої держави, між Центральними банками суверенних держав.

Кореспондентський рахунок - це рахунок, на якому відображаються розрахунки, що виконує одна кредитна установа за дорученням і за рахунок коштів іншої кредитної установи на підставі кореспондентської угоди. Наприклад, банк А на підставі угоди з банком Б бере на себе зобов'язання отримати грошові кошти від клієнтів, що належать банку Б, сплачувати за його рахунок перекази тощо. У свою чергу банк Б приймає на себе зобов'язання виконувати такі самі операції для банку А. При цьому банки відкривають один в одного кореспондентські рахунки, на яких тимчасово накопичуються грошові кошти, які надходять для банку-кореспондента. Існує два типи кореспондентських рахунків: кореспондентський рахунок нашого банку, відкритий в іншому банку, називається рахунок «ностро», а рахунок іншого банку, відкритий в нашому банку, іменується рахунок «лоро». За своїм характером рахунок «ностро» - активний, а рахунок «лоро» - пасивний. Ці рахунки можуть відкриватись як на взаємній основі, так і в односторонньому порядку. Рахунок «ностро», відкритий на балансі одного банку, виступає як рахунок «лоро» на балансі банку-кореспондента.

Зміст та послідовність виконання роботи:

Вхідний контроль:

Тест:

1 Чи вірне твердження: «Встановлення кореспондентських відносин супроводжується взаємним відкриттям рахунків»?

Так Ні Не завжди

2 Перелічіть контрольні документи, якими обмінюються банки при встановленні кореспондентських відносин:

1) річний звіт;

2) список підписів уповноважених осіб;

3) заява про відкриття рахунку;

4) список банків-кореспондентів в інших країнах;

5) ліцензія центрального банку;

6) копія ліцензії центрального банку;

7) угода про використання кодового ключа;

8) список філій усередині країни;

9) повідомлення про відкриття рахунку.

Завдання 1

Скласти схему класифікації балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків (усі розрахунки розміщені у 1 класі):

Завдання 2

Перерахувати необхідні документи для відкриття кореспондентського рахунку

Розв’язання

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3

Комерційний банк «Україна» у м. Львові 9 січня прийняв до сплати від АТ «Світоч» платіжне доручення № 16 на суму 5600 грн. за одержану сировину від міжміського постачальника. Постачальник має розрахунковий рахунок у КБ «Аркада» м. Києва.

Розрахунки між банками здійснюються через платіжну систему при НБУ. • Назвіть порядок відкриття комерційному банку кореспондентського рахунку в управлінні НБУ. • Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках.

Розв’язання

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4

Комерційний банк «Аркада» 5 березня зарахував на рахунок постачальника платіж у сумі

11400 грн. з відкритого у нього непокритого акредитива.

Банк одержав право прямого дебетування коррахунку від банку-кореспондента «Український кредит». • Охарактеризуйте порядок оформлення прямих кореспондентських відносин між банками. • Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках. Поясніть, які документи будуть направлені КБ «Український кредит».

Розв’язання

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5

Комерційний банк «Електрон» одержав від РРП електронні розрахункові документи:

платіжне доручення № 45 на суму 3600 грн., одержувачем за яким є ТзОВ «Роксолана» і

платіжне доручення № 105 на суму 14 800 грн., одержувачем за яким є ЗАТ «Перлина». • Поясніть, на підставі яких документів КБ зараховує зазначені суми на рахунки своїх клієнтів. • Складіть бухгалтерські проводки.

Розв’язання

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Вихідний контроль:

Дати відповідь на питання:

1. Дайте визначення «лоро» і «ностро» рахунків.

2. У чому полягає методика відображення операцій за коррахунками в обліку?

						Арк
		Снігур Т.Г.
Змін	Арк..	Прізвище	Підпис	Дата