Завдання № 5
Тема: Облік операцій при розрахунках акредитивами, платіжними вимогами - дорученнями,
розрахунковими чеками
Мета: Засвоїти і закріпити методику роботи відповідального виконавця з клієнтом банка обліку операцій при розрахунках акредитивами, платіжними вимогами - дорученнями, розрахунковими чеками
Матеріально – технічне обладнання та посібники:
План рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 № 280 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 9 (зі змінами).
Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Затв. постановою Правління Національного банку України 12.11.03 № 492 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 1.
Методичні рекомендації до виконання:
Акредитив - це грошове зобов'язання банку за дорученням свого клієнта здійснити третій особі (постачальнику, бенефіціару), безпосередньо або через інший уповноважений банк, платежі за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги за умовами, передбаченими в акредитиві.
Схема
документообігу при розрахунках покритими
акредитивами з депонуванням коштів
покупця в банку-емітенті наведена
нижче:
Де: 1 - покупець-платник передає до свого банку заяву на відкриття акредитива; 2 - банк депонує кошти на рахунку № 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності», аналітичний рахунок «Розрахунки аккредитивами
Нижче наводимо схему документообігу при розрахунках покритими акредитивами з депонуванням коштів покупця в банку постачальника:
У даному випадку сума депонованого акредитива підлягає перерахуванню із банку-емітента в банк виконавця. Послідовність операцій така.1. Покупець-платник подає заяву своєму банку на відкриття акредитива.2. Банк платника (емітент) прийняту до виконання заяву враховує на приході позабалансового рахунку № 9802 «Акредитиви до оплати»
Зміст та послідовність виконання роботи:
Вхідний контроль:
1 Строк дії акредитива:
10 днів;
20 днів;
35 днів;
строк дії акредитива визначається в заяві заявником акредитива.
2 Банк-емітент списує кошти з рахунка чекодавця та перераховує їх на рахунок
утримувача чека, що є в іншому банку:
Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / аналітичний
рахунок «Розрахунки чеками» Кт 2600 - рахунок утримувача чека;
Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / аналітичний
рахунок «Розрахунки чеками» Кт 1200;
Дт 2600 рахунок чекодавця Кт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів
господарювання» / аналітичний рахунок «Розрахунки чеками».
Завдання 1
Київська швейна фабрика отримала від Чернігівського текстильного комбінату платіжну вимогу-доручення на 540 000 грн. Однак з’ясувалось, що договором передбачалось відвантаження продукції на 320 000 грн. Коштів на розрахунковому рахунку фабрики в «Промінвестбанку» достатньо. Якими можуть бути дії фабрики щодо платіжної вимоги-доручення, отриманої від комбінату? Якщо банк погодиться оплатити даний розрахунковий документ, провести операцію в бухгалтерському обліку.
Розв’язання
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 2
Київська меблева фабрика виставила покритий акредитив у банку Луцька для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 95 000 грн. Дата закриття акредитива 30 березня 200х р. 25 березня ліспромгосп подав до свого банку в м. Луцьку реєстр рахунків про відвантаження фабриці лісоматеріалів на суму 80 000 грн.
Які строки дії акредитива?
Що зробить банк постачальника, одержавши від нього реєстри рахунків?
Як поведеться банк з невикористаною сумою акредитива 30 березня?
Провести всі операції щодо акредитива в банку заявника і виконуючому банку в бухгалтерському обліку.
Розв’язання
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 3
Від АТ «Тиса» до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунків із заводом «Торгмаш» (м. Вінниця) за обладнання на суму 56 890 грн.
Зробити бухгалтерські записи щодо відкриття акредитива в банку-емітенті, перерахунку коштів у виконуючий банк. Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.
Розв’язання
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 4
Від Шевченківського «Райплодоовочторгу» м. Києва 2 травня до Шевченківського відділення Промінвестбанку надійшла заява на виставлення з його рахунку поштового акредитива для розрахунків з заводом «Торгмаш» м. Вінниці, який обслуговується Проектним відділенням Промінвестбанку, за обладнання на суму 50 500 грош. од. Термін закриття акредитива у банку постачальника - 19 травня. Умови оплати акредитива проти реєстрахунків з акцептом уповноваженого В. С. Середи і транспортних документів, які підтверджують відвантаження обладнання. Акредитив не використано, сума акредитива повернена на розрахунковий рахунок Шевченківського «Райплодоовочторгу». Акредитив відкрито у банку постачальника. • Складіть бухгалтерські проводки у банку акредитиводавця та акредитивоотримувача. • Визначіть строк закриття акредитива у банку покупця, якщо поштовий пробіг між відділеннями банків - 2 дні.
Розв’язання
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Вихідний контроль:
Як обліковуються міжбанківські розрахунки при прямих корвідносинах?
|
|
|
|
|
|
Арк |
|
|
Снігур Т.Г. |
|
|
||
Змін |
Арк.. |
Прізвище |
Підпис |
Дата |
|