Завдання № 4
Тема: Складання розрахунку для встановлення лімітів залишку готівки в касі.
Мета:Навчитись складати розрахунок для встановлення лімітів залишку готівки в касі
Матеріально – технічне обладнання та посібники:
Положення №637 - Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою НБУ від 15.12.2004 р. №637.
Указ №436 - Указ Президента України від 12.06.95 р. №436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм щодо регулювання обігу готівки».
Методичні рекомендації до виконання роботи:
Ліміт залишку готівки в касі (далі - ліміт каси) - граничний розмір суми готівки, яка може лишатися в касі у позаробочий час
У випадку чергового визначення ліміту каси відповідальний за це працівник підприємства (комісія) на підставі здійснених розрахунків визначає ліміт каси та вказує його в доповідній записці (протоколі засідання), підписує його і передає керівнику підприємства. Керівник підприємства окремим наказом затверджує ліміт каси. Після цього головний бухгалтер підприємства оформляє "Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі" затверджений Положенням № 637, підписує його сам, підписує його в керівника і подає до обслуговуючого його банку.
Якщо здійснюється перегляд ліміту каси, то відповідальний за відповідність ліміту каси реальним потребам підприємства в готівці працівник (комісія) в доповідній записці (протоколі засідання) повідомляє керівника підприємства (обґрунтовуючи відповідними розрахунками) про необхідність зміни ліміту каси із зазначенням нового ліміту каси. Далі процедура повторюється - наказ керівника, оформлення Розрахунку та подача його до банку
Зміст та послідовність виконання роботи:
Вхідний контроль:
Коли встановлюється ліміт залишку готівки в касі на підприємстві ?
Коли здається виручка підприємств до установ банків?
Як встановлюється ліміт каси для новостворених підприємств?
Завдання №1
Розрахувати ліміт залишку каси на ТОВ «Явір» (млин, який розмелює зерно на замовлення громадян та невеликих приватних пекарень) на підставі даних про надходження коштів до каси підприємства та їх витрачання.
Скласти таблицю руху грошових коштів
Заповнити "Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі"
За результатами розрахунку ліміту каси скласти наказ по підприємству.
Вихідні дані:
Виручка за рік роботи підприємства склала відповідно у березні 2010 р – 10700, у квітні 2010 р – 8500, у травні 2010 р – 8000 грн., у червні 2010 р – 8500 грн., у липні 2010 р. – 24500, у серпні 2010 р. – 29600, у вересні 2010 р - 34000, у жовтні 2010 р. – 32000, у листопаді 2010 р – 23000, у грудні 2010 р – 19000, у січні 2011 р.- 19000, у лютому 2011 р – 18000. У серпні відбулось поповнення статутного фонду на 45000, а у вересні надійшли кошти від реалізації основних засобів – 25000 грн. Видача готівки по місяцям відбувалась відповідно в сумі : Березень -1000, Квітень – 900, Травень – 1500, Червень – 1500, Липень – 1500, Серпень – 2500, Вересень - 2500, Жовтень – 4000, Листопад – 2000, Грудень – 1800, Січень – 2800, Лютий – 3000.
Рух готівкових коштів в касі підприємства за минулий рік
Місяць |
Кількість робочих днів каси |
Надходження готівки |
Видача готівки |
|||
Виручка |
Поповнення статутного фонду |
Кошти від реалізації основних засобів |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розв’язання
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання №2
ТзОВ «Будмайстер» почало діяльність 1 грудня 2010 р. Згідно з прогнозними показниками ліміт каси було встановлено в сумі 200,00 грн. Фактично сума готівкових надходжень до каси підприємства становила: у грудні 2010 р. за 21 р.д. — 5000,00 грн, у січні 2011 р. за 21 р.д. — 4000,00 грн, у лютому 2011 р. за 21 р.д. каси — 16200,00 грн. В які строки має бути переглянутий ліміт готівки в касі? В якій сумі має бути встановлений ?
Розв’язання
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Вихідний контроль: Розкрити зміст термінів:
Ліміт каси
Депонування коштів
|
|
|
|
|
|
Арк |
|
|
Снігур Т.Г. |
|
|
||
Змін |
Арк.. |
Прізвище |
Підпис |
Дата |
|