Завдання №2
Тема: Вивчення плану рахунків комерційного банку
Мета: Засвоїти і закріпити методику побудови плану рахунків
Матеріально – технічне обладнання та посібники:
План рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 № 280 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 9 (зі змінами).
Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління НБУ від 30.12.98 № 566 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 1999. - Вип. 9.
Методичні рекомендації до виконання:
План рахунків, розроблений окремо для установ НБУ, за структурою майже не відрізняється від плану рахунків для комерційних банків але має деякі особливості за змістом. Це пов'язано з тим, що НБУ виконує операції, властиві тільки центральному банку: емісійні операції, обслуговування уряду та зовнішнього боргу, регулювання діяльності комерційних банків та ін. Він базується на двох основних принципах: відповідність обліку і звітності; простота викладення.
Зміст та послідовність виконання роботи:
Вхідний контроль:
1 Принцип МСБО, за яким статті доходів та видатків ураховуються та обліковуються в період здійснення економічних операцій незалежно від факту отримання коштів:
обачливість;
нарахування;
оцінка;
консолідація.
2 Принцип МСБО, за яким операції відображаються відповідно до їх економічної суті, а не юридичної форми:
перевага змісту над формою;
відкритість;
суттєвість.
Завдання 1
План рахунків поділяється на чотири категорії та дев’ять класів.
Заповнити таблицю.
Категорії |
Класи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 2
Розглянути порядок об’єднання рахунків у розділи та групи:
Клас 1 розділ 12
Розв’язання
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 3
Класифікувати бухгалтерські рахунки за економічним змістом. Заповнити таблицю.
5000 |
? |
Зареєстрований статутний капітал банку |
5001 |
? |
Несплачений зареєстрований статутний капітал банку |
5002 |
? |
Власні акції банку, які придбані в акціонерів |
5003 |
? |
Дивіденди, які спрямовані на збільшення статутного капіталу |
5010 |
? |
Емісійні різниці |
5020 |
? |
Загальні резерви |
5021 |
? |
Резервні фонди |
5030 |
? |
Прибутки та збитки минулих років |
5040 |
? |
Прибуток чи збиток минулого року, що очікує затвердження |
5100 |
? |
Результати переоцінки |
Завдання 4
Скласти схему
Завдання 5
Скласти схему банківської документації
Вихідний контроль:
Дати відповідь на питання:
Яке призначення мають контрактивні та контр пасивні рахунки?
Що є об'єктом обліку на позабалансових рахунках?
|
|
|
|
|
|
Арк |
|
|
Снігур Т.Г. |
|
|
||
Змін |
Арк.. |
Прізвище |
Підпис |
Дата |
|