25

Министерство образования и науки РФ

Югорский государственный университет

Институт менеджмента и экономики

ПРАКТИКУМ

по бухгалтерскому

финансовому

учету

Ханты-Мансийск, 2011 г.

ББК 65.052.2+65.052.201.1

УДК 630*673

П 69

Рецензент: к. э. н., доцент кафедры «Финансы и банковское дело» Раздроков Е.Н.

Практикум по бухгалтерскому финансовому учету / Составитель Слободян М.Л. – Ханты-Мансийск: РИЦ ЮГУ, 2011г. с.

Практикум по бухгалтерскому финансовому учету является продолжением лекционных занятий по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет». Он представляет собой комплекс практических заданий, тестов и ситуационных задач в соответствии с тематикой данной дисциплины. Последовательно приводятся практические задания по оценке, аналитическому и синтетическому учету хозяйственных фактов, связанных с движением активов и пассивов организации, с использованием соответствующих учетных регистров, предусмотрены расчеты налоговой базы по ряду налоговых платежей.

Для студентов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

ББК 65.052.2+65.052.201.1

УДК 630*673

Югорский государственный университет, 2011г.

Тема 1. Учет денежных средств Нормативные акты, необходимые для выполнения заданий

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.04.2011)

2. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

3. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) (с изм. и доп., вступающими в силу с 18.02.2011)

4. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)

5. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 № 8788)

6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

7. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 № 14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол № 47)

8. "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 22.01.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 № 4068)

9. Указание Банка России от 29.03.2006 № 1676-У "О внесении изменения в Инструкцию Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.04.2006 № 7716)

10. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

11. Письмо Банка России от 04.10.1993 № 18 (ред. от 26.02.1996) "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (вместе с "Порядком ...", утв. Банком России 22.09.1993 № 40)

12. Указание Банка России от 20.06.2007 №1843-У (ред. от 28.04.2008) "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 № 9757)

13. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"

Задача № 1. Составить корреспонденции счетов по основным операциям со счетом 50 «Касса»

Содержание операции	Корресп. счета
	Дебет	Кредит
Выданы наличные деньги из основной кассы в операционную кассу организации
Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу организации
Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета (по денежному чеку)
Получена в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счета
Получены наличные денежные средства со специальных счетов в банке
Поступили в кассу денежные средства, ранее отражавшиеся как средства в пути
Возвращены поставщиками излишне уплаченные им денежные средства
Возвращены наличными ранее выданные поставщикам авансы
Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности покупателей
Поступили наличными авансы от покупателей и заказчиков
Получены наличные деньги по договору краткосрочного кредита или займа
Получены наличные деньги по договору долгосрочного кредита или займа
Возвращены в кассу излишне уплаченные суммы оплаты труда
Возвращены подотчетными лицами в кассу остатки неизрасходованных сумм
Приобретены через подотчетных лиц денежные документы
Получены наличные деньги в погашение задолженности работника по ранее выданному ему займу
Получены от работника наличные деньги в возмещение причиненного им материального ущерба
Внесены наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал
Поступило в кассу возмещение от страховой организации
Поступили в кассу денежные средства по признанной (присужденной) претензии
Получены наличными дивиденды (доходы) от участия в других организациях
Получены платежи наличными от прочих дебиторов
Приобретены денежные документы у различных организаций
Получены наличные денежные средства от филиала, выделенного на отдельный баланс
Получены филиалом наличные деньги от головной организации
Получены наличные деньги в доверительное управление
Получены наличные денежные средства целевого финансирования
Получена наличная выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг
Отражена положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте
Оприходованы излишки наличных денег, выявленные в результате инвентаризации
Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно
Списаны денежные документы, израсходованные на нужды предприятия
Сданы наличные деньги на расчетный счет
Сдана наличная валюта на валютный счет
Внесены наличные деньги из кассы на специальный счет в банке
Сдана инкассаторам наличная выручка для ее передачи в банк
Внесены наличные деньги в кассу почтового отделения для перевода поставщику
Приобретены ценные бумаги за наличные деньги
Предоставлены займы другим организациям наличными деньгами
Оплачены счета поставщиков наличными
Выданы наличными авансы под поставку материальных ценностей/выполнение работ
Возвращен покупателю или заказчику ранее полученный аванс
Возвращены покупателю излишне полученные от него деньги
Выданы из кассы денежные средства в погашение краткосрочных кредитов и займов
Погашены наличными долгосрочные кредиты и займы
Выплачена из кассы заработная плата и другие начисленные выплаты
Выданы наличные денежные средства подотчетным лицам
Выданы подотчетными лицам денежные документы
Выданы сотрудникам займы из кассы
Выплачены акционерам начисленные дивиденды наличными
Выдано по исполнительным листам (алименты)
Выплачена депонированная заработная плата
Переданы наличные деньги филиалу, выделенному на отдельный баланс
Переданы наличные деньги головной организации (в учете у филиала)
Переданы наличные деньги в доверительное управление
Выкуплены собственные акции у акционеров за наличные
Списана отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте
Списана недостача денежных средств при инвентаризации
Списаны утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами деньги и денежные документы

Задача № 2. Заполните первичные документы по следующим данным:

Предприятие – ООО «Кедр», директор Астафьев А.П., главный бухгалтер Степанова К.М., кассир Смирнова А.И.

1. 14 октября 20хх года по приходному кассовому ордеру № 585 получены от ЗАО «Эконика» наличные деньги в сумме 4800 рублей (в том числе 800 рублей НДС) в оплату продукции ООО «Кедр».

2. 15 октября 20хх года выписан денежный чек на снятие наличных денег с расчетного счета в сумме 108000 рублей, в т.ч. 100000 рублей на выплату заработной платы и 8000 рублей на командировочные расходы

3. 16 октября 20хх года по расходному кассовому ордеру № 60 в соответствии с приказом № 24-к о направлении менеджера Иванова И.И. в командировку в г. Москва выдало Иванову И.И. под отчет 8000 рублей.

4. 17 октября 20хх года по объявлению на взнос наличными внесена на расчетный счет депонированная заработная плата в сумме 12000 рублей.

Задача № 3. Заполните кассовую книгу, если остаток наличных денег в кассе на 1 октября составлял 1200 рублей, а за период с 01 по 11 октября были произведены операции по следующим документам:

1. Приходный ордер № 124 на получение денежных средств в сумме 66 000 рублей из банка по денежному чеку № 021300.

2. Расходный ордер № 111 на выдачу 2000 рублей Дмитриевой О.К. на приобретение канцелярских товаров.

3. Расходный кассовый ордер № 112 на выплату 250 рублей Антонову А.В. в возмещение перерасхода по авансовому отчету № 101.

4. Расходный кассовый ордер № 113 на выплату заработной платы по расчетно-платежной ведомости № 24 в сумме 60630 рублей

5. Расходный кассовый ордер № 114 на сдачу депонированной заработной платы в сумме 3370 рублей на расчетный счет по объявлению на взнос наличными № 253.

Задача № 4. Проверьте правильность корреспонденции счетов в Отчете кассира за 01-11 октября. Заполните по отчету кассира журнал-ордер № 1 и ведомость № 1. Определите содержание хозяйственных операций по кассе за период с 12 по 31 октября.