- •Методическая разработка
- •Введение
- •Содержание
- •I. Виды резервов. Резерв по сомнительным долгам
- •Резерв по сомнительным долгам
- •По долгам 1-й группы резерв образуется в размере 100% задолженности, по долгам 2-й группы резерв создается в размере 50%, а по долгам 3-й группы резерв не создается.
- •Регистр-расчет резерва сомнительных долгов
- •II. Резерв на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и вознаграждений по итогам работы за год
- •III. Резерв по грарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
- •Предельный размер – σ выручки от реализации * σ факт. Расходов на гарантийный
- •Дт 26 Кт 96 – 12 000 – образован резерв
- •Дт 26 Кт 96 – 8 000 – образован резерв
- •IV. Резерв на ремонт основных средств
- •Расчет величины резерва расходов на ремонт основных средств на 2006 г. И суммы ежеквартальных отчислений
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Литература Основная литература
- •Дополнительная литература
Контрольные вопросы по теме:
Виды резервов, создаваемых организацией.
Дайте понятие сомнительных долгов.
Дайте понятие безнадежных долгов.
Особенности формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
Отличия в порядке формирования резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.
Порядок переноса остатка неиспользованного резерва на следующий отчетный период.
Особенности формирования резерва на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
Порядок проведения инвентаризации резерва.
Порядок формирования резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
Назовите регистры налогового учета расходов на гарантийный ремонт и обслуживание.
Особенности формирования резерва на ремонт основных средств.
Как списываются расходы на ремонт основных средств, если налогоплательщик не образует резерв?
Литература Основная литература
Налоговый кодекс Российской Федерации, части I и II. М., Элит., 2004.
Абрамова Н.В., Князев Р.В., Кочкин М.П., Малявкина Л.И., Шишкоедова Н.Н. Налоговый учет. М., ЗАО «Издательский дом «Главбух», 2002.
Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов. Санкт-Петербург, Питер, 2003.
Рябова Р.И. Налоговый учет доходов и расходов, М., ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2002.
Куликова Л.И. Налоговый учет. М., Бухгалтерский учет. 2003.
Кузнецова С.Ю., Захарова И.В., Горюнова О.И., Наумова Ю.А. Внеоборотные активы: бухгалтерский и налоговый учет. М., «Экзамен», 2005.
Дополнительная литература
Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование и бухгалтерский учет. Приложение к журналу «Финансы». М., «Финансы и статистика».
Журналы: «Главбух», «Главная книга», «Расчет», «Консультант бухгалтера», «Налоговый вестник», «Налоговый курьер» и др.
Газеты: «Российская газета», «Учет, налоги и право», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь», «Налоги».