- •Охарактеризуйте предмет и метод финансового права как отрасли права.
- •Охарактеризуйте систему и источники финансового права Республики Беларусь.
- •Перечислите принципы финансового права и дайте им краткую характеристику.
- •7)Приоритет публ. Интересов.
- •Дайте понятие финансового права как науки. Охарактеризуйте ее предмет, методы и систему.
- •Дайте понятие финансового правоотношения и раскройте его специфику и структуру.
- •3.4. Классификация и структура финансовых правоотношений
- •Раскройте систему субъектов финансового права и охарактеризуйте специфику их финансово-правового статуса.
- •Классифицируйте финансовые правоотношения.
- •Проведите классификацию видов финансового конроля по различным основаниям и дайте краткую характеристику каждого вида.
- •Охарактеризуйте юридическую ответственность в финансовом праве.
- •Глава 13административные правонарушения против порядка налогообложения
- •Дайте понятие финансового контроля, назовите его цели и задачи.
- •Назовите органы финансового контроля в Республике Беларусь и охарактеризуйте их основные полномочия.
- •1. Закон Республики Беларусь от 1 июля 2010 г. «о Комитете государственного контроля Республики Беларусь» (далее – Закон).
- •24. Министерство финансов
- •Назовите и охарактеризуйте формы и методы финансового контроля в Республике Беларусь.
- •Раскройте порядок назначения и проведения проверок (ревизий) в Республике Беларусь.
- •Назовите и охарактеризуйте виды финансовых проверок в Республике Беларусь.
- •Дайте понятия ведомственного и вневедомственного финансового контроля в Республике Беларусь.
- •Охарактеризуйте понятие бюджета как экономической и юридической категории.
- •Дайте понятие и бюджетного права и охарактеризуйте его предмет и источники.
- •Охарактеризуйте бюджетное устройство Республики Беларусь. Назовите и раскройте принципы бюджетной системы Республики Беларусь.
- •Дайте понятие бюджетного регулирования, раскройте его цели и методы.
- •Дайте понятие и выделите особенности бюджетного контроля. Охарактеризуйте бюджетную ответственность.
- •Дайте понятие бюджетного процесса, назовите и охарактеризуйте его принципы.
- •Гласность
- •Раскройте содержание такой стадии бюджетного процесса как подготовка и составление проекта бюджета.
- •Раскройте содержание такой стадии бюджетного процесса как рассмотрение и утверждение бюджета.
- •Раскройте содержание такой стадии бюджетного процесса как исполнение бюджета.
- •Раскройте содержание такой стадии бюджетного процесса как подготовка и утверждение отчета об исполнении бюджета.
- •Дайте понятие и раскройте функции налога. Выделите отличия налога от других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
- •Дайте понятие налоговой системы Республики Беларусь, назовите и раскройте принципы налогообложения.
- •Раскройте порядок установления, введения, изменения и прекращения республиканских и местных налогов, сборов (пошлин) в Республике Беларусь.
- •Раскройте состав и особенности применения налогового законодательства Республики Беларусь. Определите место международных договоров в системе источников налогового права.
- •Дайте понятие налогового правоотношения, выделите его специфику и охарактеризуйте его элементы.
- •Охарактеризуйте субъектов налоговых правоотношений и дайте их классификацию.
- •Дайте понятие налогового обязательства. Перечислите способы его прекращения и охарактеризуйте их.
- •Назовите способы обеспечения исполнения налоговых обязательств и охарактеризуйте их.
- •Охарактеризуйте юридическую ответственность, применяемую в сфере налогообложения.
- •Дайте понятие государственного кредита, охарактеризуйте и классифицируйте заемно-кредитные отношения в публичной сфере и юридические формы их опосредования.
- •Раскройте содержание правового регулирования государственных займов, опосредуемых выпуском ценных бумаг.
- •Охарактеризуйте особенности правового режима внешних государственных займов.
- •28 Марта 2006 г. N 182
- •Дайте понятие бюджетной ссуды и займа. Изложите порядок предоставления бюджетных ссуд и займов юридическим лицам Республики Беларусь.
- •Дайте понятие гарантий Правительства (местных исполнительных органов) и изложите порядок и условия их предоставления и исполнения.
- •Дайте понятие и охарактеризуйте состав государственного долга.
- •Раскройте основы правового регулирования порядка образования и обслуживания внутреннего государственного долга.
- •Раскройте основы правового регулирования порядка образования и обслуживания внешнего государственного долга.
- •Дайте понятие страхования и страховой деятельности. Назовите виды страхования и кратко их охарактеризуйте.
- •Назовите виды и раскройте особенности правового режима денежных фондов страховых организаций.
- •25 Августа 2006 г. N 530
- •Глава 8!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
- •Раскройте правовой режим фонда превентивных страховых мероприятий.
- •Дайте понятие обязательного страхования и охарактеризуйте его виды. Раскройте правовые основы обязательного государственного страхования.
- •Дайте понятие социального страхования и раскройте его правовые основы.
- •Охарактеризуйте профессиональное страхование.
- •Дайте понятие, назовите и охарактеризуйте принципы государственных расходов.
- •Проведите классификацию государственных расходов по различным основаниям.
- •Охарактеризуйте правовые основы нормирования государственных расходов на государственное управление и национальную оборону.
- •Охарактеризуйте правовые основы нормирования государственных расходов в сфере образования и научной деятельности.
- •Раскройте порядок предоставления финансовой помощи государства юридическим лицам Республики Беларусь.
- •Раскройте правовые основы сметно-бюджетного финансирования. Назовите виды смет и охарактеризуйте их.
- •Дайте понятие и раскройте правовые основы денежного обращения в Республике Беларусь.
- •Дайте понятие и охарактеризуйте основные элементы денежной системы Республики Беларусь.
- •Дайте понятия денежной эмиссии и эмиссионного права. Назовите субъекта эмиссионного права в Республике Беларусь и раскройте его полномочия в данной сфере.
- •Раскройте правовые основы наличного денежного оборота в Республике Беларусь.
- •30 Июня 2011 г. N 265
- •Раскройте правовые основы безналичных расчетов в республике Беларусь.
- •22 Февраля 2001 г. N 6
- •Назовите полномочия Национального банка по организации наличного и безналичного денежного обращения в Республике Беларусь.
- •Дайте понятие валюты и валютных ценностей.
- •Раскройте понятие и содержание и валютного регулирования. Назовите органы валютного регулирования в Республике Беларусь.
- •Дайте понятие валютного контроля и раскройте его содержание в Республике Беларусь.
- •Назовите органы, составляющие систему органов валютного контроля Республики Беларусь, и раскройте их полномочия.
- •Раскройте понятие «агент валютного контроля». Укажите, кто относится к агентам валютного контроля в Республике Беларусь и назовите их полномочия.
Охарактеризуйте юридическую ответственность, применяемую в сфере налогообложения.
Юридическая ответственность за налоговое правонарушение – охранительное правоотношение между государством в лице его органов и правонарушителем, который подвергается неблагоприятным последствиям за содеянное.
Юридическая ответственность выступает в форме административной и уголовной. Спорный вопрос по поводу выделения экономической ответственности. Её особенности: применение мер независимо от вины нарушителя, санкции только в виде штрафа, внесудебный порядок взыскания штрафных санкций. Экономическая ответственность – мера гос принуждения, имеющая характер имущественного и (или) неимущественного воздействия, применяемая к субъектам, совершившим экономические правонарушения.
Административная ответственность
Гл 13 КоАП Административные правонарушения против порядка налогообложения. Данные глава включает различные составы, в их числе:
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
Осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе
Нарушение срока представления налоговой декларации (расчета)
Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа
Непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений
Нарушение порядка открытия счета плательщику
Неисполнение решения органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика, налогового агента, иного обязанного лица
Например ст.13.6 КоАП Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа. Не являются административным правонарушением неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), если ими:
не исполнено налоговое обязательство по причине отсутствия на их счетах средств, достаточных для исполнения в полном объеме;
внесены изменения и дополнения в налоговую декларацию (расчет) и уплачена причитающаяся сумма налога, сбора (пошлины) до назначения проверки, в результате которой могут быть обнаружены такие неуплата или неполная уплата (по административным правонарушениям, выявленным в результате камеральной проверки, – до составления акта проверки), а при отсутствии необходимости внесения в налоговую декларацию (расчет) изменений и (или) дополнений – уплачена причитающаяся сумма налога, сбора (пошлины) до составления акта камеральной проверки.
Уголовная ответственность
Ст 243 УК уклонение от уплаты сумм налогов, сборов путём сокрытия, умышленного занижения налоговой базы либо путём уклонения от представления налоговой декларации (расчёта) или внесения в неё заведомо ложных сведений, повлекшее причинение ущерба в крупном/особо крупном размере.
Дайте понятие государственного кредита, охарактеризуйте и классифицируйте заемно-кредитные отношения в публичной сфере и юридические формы их опосредования.
Одним из способов привлечения дополнительных денежных средств в целях финансирования запланированных законом о бюджете расходов выступает государственный кредит (займ).
Государственный кредит как экономическая категория представляет собой систему денежных отношений, возникающих в связи с привлечением государством на добровольных основах для использования временно свободных денежных средств граждан и хозяйствующих субъектов.
Государственный кредит как правовая категория — это самостоятельный институт финансового права, совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе:
- привлечения государством временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на условиях добровольности, возвратности, срочности и возмездности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения,
- а также предоставления государством денежных средств в кредит зарубежным государствам и иным субъектам международного права.
Государство использует государственный кредит для обеспечения постоянного процесса финансирования различных потребностей государства. Полученные таким образом средства поступают в распоряжение органов государственной представительной и исполнительной власти, превращаясь в дополнительные финансовые ресурсы. Они направляются на покрытие бюджетного дефицита. В последующем источником погашения государственных займов и выплат процентов по ним выступают средства бюджета.
Специфика финансовых правоотношений, складывающихся в области государственного кредита, заключается в том, что в названных отношениях государство может выступать в роли должника, заемщика и гаранта.
В качестве звена финансовой системы с помощью государственного кредита государство формирует и использует централизованные денежные фонды государства.
Основные признаки государственного кредита:
Возвратность – государство мобилизирует свободные денежные средства ЮЛ и ФЛ на заемной основе, которые затем через определенное время должны быть возвращены собственнику.
Срочность – государство в конечном итоге обязано вернуть денежные средства кредиторам и время возврата устанавливается самим государством.
Платность (возмездность) – ЮЛ и ФЛ, ссужающие денежные средства государству, получают от последнего доход, который может выражаться в различных формах (товарной, денежной, в виде выигрыша и т.д.)
Добровольность вступления кредиторов в отношения по государственному кредиту – ЮЛ и ФЛ добровольно приобретают облигации государственных займов и другие ценные бумаги государства, в то время как отношения по уплате налогов носят обязательный характер и охраняются принудительной силой государства.
Отношения в области государственного кредита носят комплексный характер и регулируются нормами как финансового так и гражданского права.
Финансовые отношения в области государственного кредита обладают рядом особенностей:
Возникают в процессе финансовой деятельности государства и используются для мобилизации денежных средств в бюджет
Обязательной стороной таких отношений является государство в лице уполномоченных органов (Правительство, МинФин)
Условия выпуска, обращения и погашения государственных ценных бумаг разрабатываются и утверждаются самим государством (СовМин)
Изменить эти условия вторая сторона – ФЛ и ЮЛ (инвесторы) по своей собственной инициативе не могут
Отличие от банковского кредита:
1) Государственный кредит государство получает при финансовых затруднениях, в основном для покрытия дефицита бюджета. Банковский кредит получают физические и юридические лица для поддержание бесперебойного процесса воспроизводства, повышения его эффективности и не допускается выдача банковского кредита на погашение долговых обязательств физических и юридических лиц.
2) В отличие от банковского кредита, где в качестве обеспечения выступают конкретные материальные ценности, при заимствовании средств государством обеспечением кредита служит все имущество, находящееся в его собственности.
3) Банковский кредит имеет строго целевой характер. Его несоблюдение влечет наложение штрафных санкций. Привлекаемые в результате государственного кредита средства используются на текущие потребности государства.
4) По банковскому кредиту в отличии от государственного срок возврата строго регламентирован.
Формы государственного кредита. Виды государственных займов
Внутренние займы могут быть представлены в форме:
1) займов, выпускаемых от лица Совета Министров Республики Беларусь в форме ценных бумаг в национальной валюте:
Наиболее распространенной является государственная облигация - ценная бумага, подтверждающая обязательство эмитента (Республики Беларусь) возместить владельцу ценной бумаги её номинальную стоимость в установленный срок с уплатой фиксированного процента (если иное не предусмотрено условиями выпуска).
2) кредитов Национального банка Республики Беларусь: предоставляются Совету Министров Республики Беларусь и местным государственным органам власти и управления, источником такого кредитования служат заемные средства населения, находящиеся во вкладах в системе сберегательных банков. ФИЗ ЛИЦАМ КРЕДИТЫ НЕ ВЫДАЮТСЯ!!!
3) других долговых обязательств, гарантированных Советом Министров Республики Беларусь.
Внешние займы могут быть представлены в форме:
1) кредитов в иностранной валюте, по которым в качестве заемщиков выступают Республика Беларусь или ее резиденты, а в качестве кредитодателей - иностранные государства, международные организации, а также иные нерезиденты Республики Беларусь;
2) займов, выпускаемых в форме ценных бумаг, выпускаемых от имени Республики Беларусь, удостоверяющие выраженные в них отношения внешнего займа, предоставленного Республике Беларусь, и размещаемые на рынках ценных бумаг за ее пределами;
3) государственной гарантии (гарантии Республики Беларусь) - обязательство Республики Беларусь (гаранта), от имени которой выступает Правительство Республики Беларусь, перед иностранным кредитором нести субсидиарную ответственность за исполнение заемщиком - резидентом Республики Беларусь обязательств по заключенному этим резидентом договору внешнего займа.
Государственный долг
Функционирование государственного кредита ведет к образованию государственного долга, под которым понимаются долговые обязательства Республики Беларусь перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, включая обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Республикой Беларусь.
Государственный долг подразделяется на капитальный и текущий.
Капитальный государственный долг – это вся сумма выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая проценты, которые должны быть уплачены по этим обязательствам.
Текущий долг – это расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок оплаты которых наступил.
В зависимости от субъектов-кредиторов и валюты платежа государственный долг делится на внутренний и внешний.
Под внутренним государственным долгом понимается выраженная в форме государственных долговых обязательств задолженность Совета Министров Республики Беларусь перед юридическими и физическими лицами на территории Республики Беларусь.
Гарантиями по внутреннему государственному долгу Республики Беларусь являются имущество и другие активы, находящиеся в республиканской собственности. В законе о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год устанавливаются лимит внутреннего государственного долга.
Под обслуживанием внутреннего государственного долга понимается выплата процентов по государственным долговым обязательствам и их погашение путем выкупа либо иного изъятия из обращения.
Обслуживание внутреннего государственного долга осуществляется за счет средств республиканского бюджета либо других активов, находящихся в республиканской собственности.
Операции по обслуживанию внутреннего государственного долга осуществляются Министерством финансов Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь и их органами на местах либо по поручению и под контролем Национального банка Республики Беларусь коммерческими банками.
Внешний государственный долг Республики Беларусь - общая сумма основного долга Республики Беларусь и ее резидентов по внешним государственным займам на определенный момент времени.
Основной долг (основная сумма долговых обязательств) - сумма займа (кредита), фактически полученная заемщиком, подлежащая возврату и не возвращенная им.
В законе о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год устанавливаются лимит внешнего государственного долга и основные направления использования внешних государственных займов.
Обслуживание внешних государственных займов - осуществление операций по привлечению и погашению внешних государственных займов.
Обслуживание внешних займов, полученных резидентами Республики Беларусь под государственные гарантии, производится ими самостоятельно за счет собственных средств через банки-агенты по обслуживанию внешних государственных займов.
Обслуживание внешних государственных займов, использованных на формирование валютных резервов Республики Беларусь, осуществляется Национальным банком Республики Беларусь.
Обслуживание остальных внешних государственных займов осуществляется Министерством финансов Республики Беларусь в пределах сумм, предусмотренных для этих целей в законе о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год.