3. Планирование потребности в оборотных средствах

Экономически обоснованные нормативы по отдельным элементам оборотных средств строительного предприятия представляют собой минимальную плановую сумму денежных средств, постоянно необходимую предприятию для бесперебойной организации строительной или производственной деятельности.

В данной части курсовой работы требуется определить частные и совокупный нормативы оборотных средств.

1) Совокупный норматив оборотных средств равен сумме нормативов по всем элементам и определяет общую потребность строительного предприятия в нормируемых оборотных средствах:

Н_ос = ∑Н_осi (3.4)

2) Частный норматив - это сумма оборотных средств, необходимая для образования минимального запаса какого-либо элемента оборотных средств.

Требуется определить частные нормативы по следующим элементам оборотных средств строительного предприятия:

• Основные материалы;

• Вспомогательные материалы и топливо;

• Конструкции, детали, изделия;

• Инструменты;

• Запасные части;

• Незавершенное производство;

• Расходы будущих периодов.

При проведении расчетов используются методы нормирования оборотных средств, основанные на учете:

1. нормы оборотных средств, выраженной в днях (метод прямого счета):

Н_ос = t_н ∙ q_дн (3.5)

где t_н – норма оборотных средств, дни;

q_дн – среднедневной расход оборотных средств, руб./день.

q_дн =(7500+8800+9200+9700+8600)/360 = 122 тыс.руб.

2. удельного расхода оборотных средств на единицу базового показателя (укрупненный метод):

Нос = Qос_ср/Хос ∙ Хпл (3.6)

где Qос_ср – среднегодовой запас оборотных средств;

Хос, Хпл – значение базового показателя оборотных средств в отчетном и плановом периодах.

1. Для расчета частного норматива по основным материалам применяется метод прямого счета (исходные данные приведены в табл. 3.4, 3.5). При этом, норма оборотных средств рассчитывается следующим образом:

t_н = t_тр + t_скл + t_технол + t_тек + t_стр = 0+1+0+5+3 = 9дн. (3.7)

где t_тр – транспортный запас, предусматривается, когда материалы оплачиваются до их поступления на строительное предприятие. Его величина определяется как разность между временем грузооборота (среднее время транспортировки материалов (t_м)) и временем документооборота (время на выписку расчетных документов и сдачу их в банк, на их обработку в банке и почтовый пробег, т.е. среднее время пробега документов от поставщика к потребителю материалов (t_док)): t_тр = t_м - t_док = 6 - 6 = 0 дн.

t_скл – складской (подготовительный) запас определяемый как время на разгрузку, приемку и складскую обработку поступивших материалов, определяется на основе установленных норм на эти работы или фактически затрачиваемое время;

t_технол – технологический запас определяемый как превышение времени осуществления естественных процессов в материалах над текущим запасом t_технол=0;

t_тек - текущий складской запас составляет основную часть нормы оборотных средств производственного запаса. Его величина зависит от таких параметров как: объем партии поставки между двумя поставками; частота и регулярность поставок; форма снабжения материалами (с «колес» или со склада); количество поставщиков материалов и др., определяется как половина среднего интервала поставки материалов:

t_тек = ½ t_{пост ср} = ½8,8= 4,4 дн. Принимаем t_тек = 5дн. (3.8)

где t_{пост ср} – средневзвешенная величина; t_{пост ср} = (8+8+9+7+12) / 5 = 8,8

t_стр - страховой запас, учитывается в размере 30-50% текущего складского запаса; t_стр = 4,4 / 2 = 2,2. Принимаем t_стр = 3 дн.

Нос₁= t_н ∙ q_дн = 9  122 = 1098 тыс. руб.

2. Для расчета частного норматива по вспомогательным материалам применяется укрупненный метод (исходные данные приведены в табл. 3.6). При этом, базовым показателем является среднедневной расход вспомогательных материалов, соответственно в отчетном и плановом периодах, т.е. потребность в оборотных средствах по вспомогательным материалам рассчитывается путем умножения среднего фактического запаса в днях за предыдущий год на однодневный расход по смете затрат на производство работ текущего года.

Нос₂ = Qос_ср/Хос ∙ Хпл = 18 / 0,22  0,28 = 29,2 тыс. руб.

3. Потребность в оборотных средствах на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы определяется в размере 60% их стоимости.

Нос₃ = 0,60 ∙ ΣФ_i = 0,60 ∙ (6+4+3,5+5+8) = 15,9 тыс. руб.

4. Для расчета частного норматива по инструментам применяется укрупненный метод (исходные данные приведены в табл. 3.7 и примечании 2). Базовый показатель в данном случае является среднегодовая численность рабочих.

Нос₄ = Qос_ср/Хос ∙ Хпл = 260 / (60∙0,4)  (1000∙0,37) = 292,7 тыс. руб.

5. Для расчета частного норматива по запасу запасных частей используется укрупненный метод (исходные данные взять из примечания 2 и раздела 1 III части курсовой работы). Базовым показателем является среднегодовая стоимость активной части основных средств.

Нос₅ = Qос_ср/Хос ∙ Хпл = 650 /16500  2986,96 = 117,66 тыс. руб.

Хпл = Фос₃ + Фос₄ = 2711,46+275,5 = 2986,96 тыс. руб.

6. Для расчета частного норматива по расходам будущих периодов (исходные данные приведены в табл. 3.8) используется следующая формула:

Н_бп = В_о + Р_п – Р_сб = 101 + 845 – 790 = 156 тыс. руб. (3.9)

где В_о – сумма средств на расходы будущих периодов, вложенная на начало планируемого года;

Р_п – расходы будущих периодов в планируемом году и подлежащие отнесению на себестоимость работ в будущие периоды;

Р_сб – расходы будущих периодов, подлежащие списанию на себестоимость работ в планируемом периоде.

7. Для расчета норматива величины оборотных средств по незавершенному производству подрядных работ используется следующая формула:

НП_п = НП_н + О_смр - ГО_п = 680 + 1900 – 2580 = 0 тыс. руб. (3.10)

где НП_п – остаток незавершенного производства подрядных работ на начало планируемого года;

О_смр – объем строительно-монтажных работ на планируемый год;

ГО_п – ввод в действие готовых объектов в планируемом году.

Размер оборотных средств на незавершенное производство зависит от продолжительности строительства, сметной стоимости строящихся объектов, годовой программы работ, степени нарастания затрат и ряда других факторов.

Нос = Σ Нос_i = 1098+29,2+15,9+292,7+117,66+156+0 = 1709,46 тыс. руб.