- •1. Основы процесса планирования на предприятии 1.1. Цель и содержание планирования на предприятии
- •1.2. Виды планирования
- •1.3. Состав планов и порядок их разработки
- •1.4. Система плановых показателей и экономических нормативов
- •1.5. Нормативная база планирования
- •1.6. Структура и функции плановых органов на предприятии
- •2.Планирование производства и реализации продукции 2.1. Содержание плана и виды продукции
- •2.3. Планирование производства продукции в натуральном выражении
- •2.3.1. Планирование программы выпуска продукции в натуральном выражении на основе расчета производственной мощности
- •2.3.2. Планирование программы выпуска продукции в натуральном выражении на основе расчета коэффициентов загрузки (использования)производственных ресурсов.
- •2.3.3. Расчет программы выпуска продукции предприятия с использованием экономико-математических методов и
- •2.4. Расчет обобщающих показателей плана производства и реализации продукции
- •2.4.1. Состав и взаимосвязь натуральных и обобщающих показателей
- •2.4.2. Характеристика и расчет обобщающих показателей плана производства и реализации продукции
- •Затраты
- •Т рудоемкость
- •3.1. Содержание и порядок разработки плана развития
- •3.2. Оценка эффективности мероприятий
- •4. Планирование материальных ресурсов
- •4.1. Определение потребности в материальных ресурсах
- •4.1.1. Определение потребности в материалах на расход
- •4.1.2. Определение потребности в материалах на создание переходящего производственного запаса
- •Мзстрах
- •4.2.Составление балансов обеспечения материальными ресурсами
- •5. Планирование трудовых ресурсов и фондов оплаты труда
- •5.1. Планирование потребности в трудовых ресурсах
- •5.2. Планирование производительности труда
- •5.3.Планирование фондов оплаты труда
- •6. Планирование себестоимости продукции
- •6.1. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, и их группировка
- •6.2. Планирование себестоимости продукции по калькуляционным статьям расходов
- •6.2.1. Классификация калькуляционных расходов
- •6.2.2. Калькуляция себестоимости единицы продукции и всего выпуска
- •6.2.3. Состав, содержание, методы расчета и включения в себестоимость единицы продукции затрат по калькуляционным статьям расходов
- •6.2.4. Планирование снижения себестоимости продукции
- •6.3. Планирование себестоимости продукции по элементам затрат
- •7. Планирование финансовых ресурсов и их использования
2.3. Планирование производства продукции в натуральном выражении
Производственная программа предприятия в натуральном выражении может быть определена одним из следующих способов:
ٱ на основе расчета производственной мощности;
ٱ на основе расчета коэффициентов использования производственных
ресурсов;
ٱ с использованием математических методов и ЭВМ.
2.3.1. Планирование программы выпуска продукции в натуральном выражении на основе расчета производственной мощности
Понятие производственной мощности и ее расчет. Под производственной мощностью предприятия и его производственных подразделений понимается максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и соотношениях между видами продукции, установленных в плане. Производственная мощность, как правило, определяется в натуральном выражении.
Производственная мощность определяется наличием ресурсов, используемых в производственном процессе, а именно количеством производственного оборудования, производственных площадей и производственных рабочих.
Как правило, расчет производственной мощности подразделений, оснащенных большим количеством оборудования, ведется по оборудованию. В подразделениях, где производственные возможности определяются наличием производственных площадей, основой для расчета производственной мощности являются их производственные площади. В тех случаях, когда имеет место несоответствие между наличием производственного оборудования или производственных площадей и производственных рабочих вследствие, к примеру, неукомлектованности подразделений производственными рабочими, расчеты производственной мощности необходимо производить и по рабочей силе.
Далее подробно будет рассмотрен расчет производственной мощности по оборудованию. По расчетам производственной мощности по площади и рабочей силе в последующем будут указаны лишь особенности, которые они имеют в сравнении с определением производственной мощности по оборудованию.
В общем виде производственная мощность М по оборудованию определяется по формуле:
где QОБ — количество единиц оборудования, шт.;
Fэоб— эффективный фонд времени работы единицы оборудования, станко-час;
kвн — коэффициент выполнения норм;
Кj— коэффициент, определяющий долю j-ro (j=l...K) вида продукции в общем объеме производственной программы;
к — число видов продукции, включенных в расчет производственной программы;
tj — трудоемкость единицы j-ro вида продукции, нормо-час.
Как видно из формулы, при расчете производственной мощности в рассматриваемом случае используются данные о наличии оборудования, фондах времени их работы, уровне выполнения норм, номенклатуре продукции, трудоемкости и доли каждого ее вида в объеме производственной программы. Величины, участвующие в расчете производственной мощности, определяются следующим образом.
В расчет производственной мощности включается все производственное оборудование Qоб, закрепленное за производственными подразделениями, включая и бездействующее по различным причинам.
Величина производственной мощности в значительной степени зависит от фондов времени работы оборудования. Различают календарный Fк , режимный Fp и эффективный (действительный) Fэ фонды времени работы оборудования. Их расчет производится по формулам:
Fp = (mрд *dсм - mпп * d’см ) * mсм
Fэ = Fр * (1-КПВ)
Где
mк – число календарных дней в планируемом периоде;
mрд – количество рабочих дней в планируемом периоде;
dсм - длительность рабочего дня ( продолжительность смены);
mпп – количество предпраздничных рабочих дней в планируемом периоде;
d’см – количество часов, на которое сокращается рабочий день в предпраздничные дни;
mсм – число смен работы оборудования;
КПВ - коэффициент потерь времени в течение рабочего дня.
Действующим Кодексом законов о труде (КЗОТ) установлена при нормальных условиях труда 40-часовая рабочая неделя. При пятидневной рабочей неделе dCM составляет, следовательно, 8 часов (40:5). В соответствии с КЗОТом в предпраздничные дни рабочий день сокращается на один час, т.е. d'CM = 1 час. Число смен работы при расчете производственной мощности, принимается, как правило, равное двум, а по уникальному и дорогостоящему оборудованию - трем.
Потери времени дифференцированы в зависимости от планируемого числа смен работы, вида оборудования и группы внутри вида. По виду оборудование разделяется исходя из технологических признаков на, к примеру, кузнечно -прессовое, литейное, металлорежущее и т.д. Деление на группы внутри вида производится по признаку сложности. Например, металлорежущее и металлообрабатывающее оборудование механических и механообрабатывающих цехов делят на три группы: универсальное, уникальное и автоматические линии.
Чем сложнее оборудование и чем больше планируемая сменность его работы, тем выше потери рабочего времени. Для универсального металлорежущего оборудования потери установлены при односменной работе в размере 2%, при двухсменной работе - в размере 3%, при трехсменной работе - в размере 4%. Для сравнения укажем, что процент потерь по уникальному оборудованию при работе в две смены составляет 6%, а для автоматических линий с двухсменным режимом работы - 10%.
В расчет производственной мощности принимается максимально возможный эффективный (действительный) Fэ фонд времени работы единицы оборудования.
С помощью коэффициента выполнения норм Квн приводятся в соответствие фонды времени работы оборудования, выраженные в станко-часах, и трудоемкость работ, выраженная в нормо-часах.
Расчет производственной мощности выполняется по профильной и наиболее важной продукции (j = l...k). Второстепенные виды продукции (разовые заказы, услуги, капитальный ремонт и проч.) в расчет производственной мощности не включаются.
Коэффициент, определяющий долю j-ro вида продукции, включенного в расчет производственной мощности, в общем объеме работ по всем изделиям Кj, рассчитывается по формуле:
где nbjисх - исходная программа выпуска j-ro вида продукции.
Исходная программа выпуска j-ro вида продукции устанавливается предварительно на основе маркетинговых исследований, предшествующих планированию программы выпуска продукции.
Расчет производственной мощности производится на основе технически обоснованных или проектных норм времени (трудоемкости) tj изготовления единицы продукции. Если такие нормы отсутствуют или перевыполняются, то расчет производственной мощности производится по действующим нормам, скорректированным на коэффициент их выполнения, устойчиво достигнутый передовиками производства в предшествующем году. Количество передовиков должно составлять не менее 20 - 25% всех рабочих, занятых в одинаковых процессах производства. Прогрессивный уровень выполнения норм определяется как средняя величина из результатов, превышающих средний уровень выполнения норм, достигнутый всеми рабочими, занятыми в одинаковых процессах производства.
Расчет производственной мощности по площади выполняется по формуле:
где Fp — режимный фонд времени работы в планируемом периоде, час;
Sn — производственная площадь подразделения, м2;
Тцj — длительность производственного цикла изготовления единицы j-roвида продукции, час;
Sj— площадь, занимаемая единицей j-ro вида продукции, м2.
Как отмечалось, в необходимых случаях может быть произведен расчет производственной мощности по трудовым ресурсам. Он аналогичен расчету производственной мощности по оборудованию и выполняется по формуле:
где Qраб — численность производственных рабочих, чел.
Fэр — эффективный фонд времени работы одного производственного рабочего, человеке - час;
Эффективный фонд времени работы одного рабочего определяется так же, как и эффективный фонд времени работы единицы оборудования. Отличия заключаются в том, что производственные рабочие имеют односменный режим работы, а коэффициент потерь рабочего времени у них больше, чем по оборудованию, и составляет примерно 0,13-0,15.
Далее производится сопоставление производственных мощностей, рассчитанных по оборудованию или площадям, с производственной мощностью, рассчитанной по трудовым ресурсам, и выявление их соответствия между собой. Производственная мощность будет определяться минимальным из сопоставляемых значений.
Расчет производственной мощности предприятия производится по всем его производственным подразделениям в последовательности от низшего производственного звена к высшему. Величина производственной мощности подразделения низшей ступени определяет величину производственной мощности подразделения высшей ступени, причем производственная мощность вышестоящего звена определяется минимальной производственной мощностью нижестоящего звена.
Если обозначить р — код группы технологически однородных рабочих мест, у — код производственного участка, ц — код производственного цеха, п — код предприятия, то приведенные положения можно выразить формулами:
Му
=
min Mp
Мц
=
min My
или в обобщенном виде:
Мп = min ( min (min Mp)) = min Mp ,
Ц=1...Цк У=1...Ук Р=1... Рк
где Цк, ук , и рк - конечные значения соответственно кодов цехов, участков и групп рабочих мест.
Под технологически однородными рабочими местами понимаются производственные подразделения (рабочее место, группа рабочих мест, производственный участок, производственный цех), предназначенные для обработки конструктивно - технологически подобных деталей или узлов изделий определенных габаритов, конструкции, веса, точности, чистоты обработки и т.д. К примеру, в механических цехах к технологически однородным рабочим местам относят группы технологически взаимозаменяемого оборудования.
Из приведенного выше соотношения вытекает, что производственная мощность предприятия будет определяться минимальным значением производственной мощности входящих в состав производственных подразделений предприятия технологически однородных рабочих мест.
Расчеты производственной мощности выполняются, как правило, на год. Различают производственную мощность входную (на начало года) М , среднегодовую Мг и выходную (на конец года) Мкг Производственная мощность на начало года определяет максимально возможный выпуск продукции в течение планируемого года исходя из наличия производственных ресурсов на начало года в производственных подразделениях и их использования в течение всего года.
Среднегодовая производственная мощность определяется с учетом изменений в течение года в имеющихся на начало года производственных ресурсах и других факторов, влияющих на величину производственной мощности. 'Она рассчитывается по формуле:
где МВВГ, МВЫВГ - вводимая и выводимая в течение года годовая производственная мощность; м - порядковый номер месяца в календарном году, предшествующий вводу или выводу производственных мощностей.
Производственная мощность на конец года является, по сути, производственной мощностью на начало следующего года и определяется по формуле:
Мкг=Мнг + Мввг-Мвывг
Степень использования производственной мощности определяется коэффициентом использования производственной мощности, который устанавливается как отношение планируемого годового выпуска продукции и среднегодовой мощности данного года.
Показатель использования производственной мощности может быть дополнен системой показателей, характеризующих использование тех производственных ресурсов, которые лежат в основе расчета производственной мощности:
а) по оборудованию - коэффициенты интенсивного (по мощности) и экстенсивного (по времени) использования оборудования, интегральный коэффициент (произведение двух вышеуказанных), выпуск продукции на единицу оборудования;
б) по площади - выпуск продукции на один квадратный метр площади;
в) по трудовым ресурсам - выработка продукции на одного производственного рабочего и др.
Обобщающим показателем использования основных производственных фондов в целом является показатель фондоотдачи.
Последовательность определения программы выпуска продукции на основе расчета производственной мощности.
Последовательность расчета рассматривается на примере расчетов по оборудованию. Порядок расчетов таков.
1. На основе маркетинговых исследований, заказов и заявок на изготовление продукции и других материалов определяются перечень видов продукции, включаемых в расчет производственной мощности (k) (j=l—k), предварительная исходная программа выпуска каждого j-ro вида продукции и доля каждого вида продукции в общем объеме производственной программы Кj.
Устанавливается перечень технологически однородных производственных подразделений и данные, необходимые для расчета производственной мощности: QOБ,FЭ0Б,KBH,tj.
Определяется расчетная производственная мощность на начало года технологически однородных подразделений по j-м видам продукции М PJH расч.
Определяется расчетная производственная мощность на начало года производственных участков, производственных цехов и предприятия по j-м видам продукции по известным уже формулам:
МУjH расч = min MPjH расч , МЦjH расч = min MУjH расч , MПjH расч = min MЦjH
5. Сопоставляется расчетная производственная мощность на начало года предприятия по j-м видам продукции MПjH расч с исходной производственной программой выпуска этого вида продукции . Между значениями MПjH расч и возможны три варианта соотношений:
1. MПjH расч = NBjисх 2. MПjH расч > NBjисх 3. MПjH расч < NBjисх
Первый вариант соотношений, встречающийся на практике крайне редко, свидетельствует о полном соответствии имеющихся производственных ресурсов планируемой программе выпуска продукции. Второй вариант соотношений говорит о том, что планируемая программа выпуска продукции не позволяет полностью использовать производственные ресурсы, которыми располагает предприятие. Третий вариант соотношений означает, что производственные ресурсы, которыми располагает предприятие, не позволяют выполнить намечаемую программу выпуска продукции. Второй и третий варианты соотношений свидетельствуют о наличии диспропорций в производстве.
6. Выявление производственных подразделений, имеющих второй и третий варианты соотношений (их в производстве принято называть "широкими" и "узкими" местами) и разработка мероприятий по ликвидации "узких" и дозагрузке "широких" мест, т.е. по устранению диспропорций. Перечень подобного рода мероприятий вытекает из анализа формулы расчета производственной мощности. Ликвидация "узких" мест достигается путем передачи при возможности работ с перегруженных подразделений на недогруженные, снижения трудоемкости продукции, например, за счет совершенствования технологических процессов, использования новой оснастки, более производительного оборудования и т.п.; увеличения сменности работы и за счет этого фондов времени работы, роста производительности труда и повышения за счет этого Квн; изменения номенклатуры планируемой продукции и доли каждого ее вида в общем объеме и, как крайняя мера, увеличение количества оборудования.
Дозагрузка "широких" мест обеспечивается путем передачи при возможности работ с перегруженных подразделений на недогруженные, включения в производственную программу дополнительных видов продукции; сдачи в аренду излишнего оборудования или, в крайнем случае, сокращения количества оборудования.
7. Определение среднегодовой производственной мощности с учетом разработанных мероприятий Мгj.
Если Мгj. не соответствует nb."cx, то расчеты повторяются либо частично (этапы 4, 5 и б - при разработке дополнительных мероприятий), либо полностью (при изменении величин, определяющих производственную мощность на начало года, в частности, номенклатуры продукции и их соотношений в общем объеме работ).