Тема 4 податки. Податкова система

1). План семінарського заняття

1. Економічна сутність і функції податків.

2. Елементи податку, їх характеристика.

3. Податкова система та податкова політика в Україні.

4. Класифікація податків.

5. Характеристика основних податків податкової системи України.

Література:3, 7, 19, 36

2). Контрольні запитання та завдання

1. Якою є економічна природа податків?

2. Назвіть функції, які виконують податки.

3. Види класифікацій податків.

4. Прямі і непрямі податки: їх переваги і недоліки.

5. Назвіть види прямих податків.

6. Які ви знаєте види непрямих податків?

7. Податки загальнодержавні і місцеві.

8. В чому полягає сутність податкової системи?

9. Визначте структуру податкової системи України.

10. Дати визначення податкового механізму і назвати його складові.

11. Розкрийте економічну сутність податків і значення їх у фінансовій системі України?

12. У чому полягають відмінності між податком і обов'язковим платежем? Наведіть приклади.

13. Назвіть джерела податків.

14. Які функції виконують податки?

15. Охарактеризуйте єдність і суперечливість функцій податків

16. Назвіть принципи оподаткування.

17. Які основні елементи податку?

18. Охарактеризуйте економічний зміст податкової системи.

19. Назвіть загальнодержавні податки і збори України.

20. Перелічіть місцеві податки і збори.

21. Охарактеризуйте механізми оподаткування податком на додану вартість, акцизним збором і митом.

22. Дайте характеристику механізму оподаткування прибутку підприємств, податку з доходів фізичних осіб.

3). Самостійна робота

Завдання 1. Сформувати словник основних термінів і понять: податки, податкова система. суб’єкти оподаткування, податкова політика, податкові платежі, податкові пільги, податковий період, податковий оклад, одиниця обкладання податку, носій податку, об’єкт оподаткування, масштаб оподаткування, принципи побудови податкової системи, податкові ставки: тверді, процентні, пропорційні, прогресивні; прямі податки, непрямі податки, податкова квота.

Завдання 2 Тести

1. Податки — це обов'язкові платежі:

1. юридичних осіб до місцевих бюджетів залежно від розміру доходів;

2. фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна;

3. юридичних і фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна, розміру доходу або обсягу споживання.

2. За допомогою податків перерозподіляються;

1. резервні фонди;

2. ВВП і НД;

3. вартість основного капіталу;

4. вартість робочої сили.

3. Які види платежів належать до прямих податків:

1. акцизний збір, мито;

2. податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб;

3. ПДВ?

4. Які ставки ПДВ діють сьогодні в Україні:

1. нульова і 25 %;

2. 10 і 28 % ;

3. нульова і 20 %;

4. 17%?

5. Які види податків і зборів належать до місцевих:

1. акцизний збір, податок на додану вартість;

2. ринковий збір; податок з реклами; комунальний податок;

3. податок на прибуток підприємств;

4. мито, державне мито?

6. Хто є дійсним платником ПДВ та акцизного збору:

1. виробник товару;

2. торговельне підприємство;

3. споживачі товарів та послуг;

4. всі відповіді правильні?

7. Значна частка непрямих податків свідчить про:

1. фіскальний характер податкової системи;

2. неефективну систему стягнення податків;

3. низький рівень податкової культури.

8. Дайте правильне визначення поняття "податкова система":

1. сукупність податків, що визначається державою;

2. сукупність податків і зборів, що визначається державою;

3. сукупність загальнодержавних і місцевих податків і зборів.

9. Залежно від рівня державного управління податки поділяють на:

1. загальнодержавні, місцеві;

2. прямі, непрямі;

3. разові;

4. систематичні.

10. Як класифікують податки за методом оподаткування:

1. прямі, непрямі;

2. загальнодержавні та місцеві;

3. прогресивні, регресивні, пропорційні;

4. розкладні, окладні?

11. Що оподатковується:

1. об'єкт податку;

2. носій податку;

3. суб'єкт податку;

4. джерело податку?

12. Цільовий характер мають:

1. обов'язкові платежі;

2. податки;

3. державне мито;

4. штрафні санкції.

13. Фізичні та юридичні особи, які зобов'язані сплачувати податок за законом, є:

1. суб'єктами податку;

2. носіями податку;

3. об'єктами податку;

4. джерелами податку.

Завдання 3. Теоретичне завдання

3.1.  Розібратися із структурно-логічною схемою прямо­го оподаткування підприємств і фізичних осіб:

• оподаткування прибутку підприємства;

• прибутковий податок з громадян;

• земельний податок;

• оподаткування власників транспортних засобів;

• податок на промисел.

3.2. Дати характеристику структурно-логічної схеми непрямого оподаткування юридичних і фізичних осіб:

• податок на додану вартість;

• акцизний збір.

3.3. Ознайомитись із нормативно-законодавчими акта­ми України щодо податкової системи України.

Завдання 4. Задача

Працівнику у березні 2008 р. була нарахована заробітна плата в розмірі 860 грн. На 1 січня цього року підприємство є його основним місцем роботи. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Завдання 5. Задача

Митна вартість товару, що надійшов на територію України, становить 1000 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до Єдиного митного тарифу — 15 %, митний збір за митне оформлення товару — 0,2 % митної вартості. Ставка акцизного збору — 35 %, ставка ПДВ — 20 %. Визначте суму імпортованого мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ — 1 дол. США — 5,5 грн.

Завдання 6. Практичне завдання

1. На кожний із видів податків, розглянутих у теоре­тичному завданні, придумати задачу і розв’язати її са­мостійно.

2. Опрацювати законодавчо-нормативні акти щодо системи оподаткування, податкової політики в Україні, реформи державної податкової служби.

Завдання 7. Відповідно до нижче вказаних даних необхідно:

1. Обчислити суми податкового зобов'язання, податкового кредиту та податку на додану вартість за звітний період, яка підлягає сплаті до бюджету.

2. Заповнити податкову накладну за 24.02.08р. ТОВ „Гуртовня”

3. Скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

4. Накласти відповідні фінансові санкції за порушення чинного податкового законодавства.

ВИПИСКА

І. З журналу ТОВ «Гуртовня» (дані : число – 24.02.08р.; №46 – номер документа; індивідуальний номер платника -246123789951; м. Хмільник, Вінницької області, вул. 1-го травня, 34 – місце знаходження; тел.: 32-11-98; номер свідоцтва про ПДВ – 213456; особа яка склала накладну – Вознюк А.А ) за лютий місяць поточного року надійшла виручка за реалізовані товари за вільними цінами (в т. ч. ПДВ) від ПСП „Іскра” (дані: індивідуальний номер платника – 357789956145; м. Гнівань Вінницької області, вул. Дунаєвського 12,34; тел.: 2-45-89; номер свідоцтва про ПДВ- 654789)

а) 4 лютого - 13 250грн.

б) 11 лютого - 15 000грн.

в) 17 лютого - 4 724 240 грн.

г) 24 лютого - 6 821 710 грн.

Проведено оплату постачальникам за одержану сировину, матеріали і паливо за вільними цінами, вартість яких віднесено до складу валових витрат (в т. ч. ПДВ):

а) 5 лютого - 724 800 грн.

б) 9 лютого - 183 171 грн.

в) 15 лютого - 912 410 грн.

II. Платіжне доручення платником на сплату в бюджет ПДВ за березень здано у відділення банку несвоєчасно на суму 20 400 грн., (із затримкою 32 дні), а податкову декларацію за цей місяць подано в податковий орган 24 квітня (сума ПДВ, відповідно до декларації, склала 55 600грн.).

Примітка: облікова ставка НБУ - 10 % річних.

Оригінал (видається покупцю)		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказом ДПА України 30.05.97 № 185 (у редакції наказу ДПА України 08.10.98 № 469)
Копія (залишається у продавця)
(Непотрібне виділити поміткою «»