4.2. Разработка мер по улучшению финансового состояния предприятия

Одним из вариантов прогнозировании и улучшения финансовых показателей предприятия является разработка финансового плана предприятия на следующий период.

Согласно долгосрочной политике предприятия, запланированная величина выпуска продукции на 2011 год устанавливается на уровне 113,3% от фактического значения предыдущего года. В связи с чем материальные затраты на производство продукции вырастут на тот же процент.

Далее рассчитаем плановую амортизацию основных средств. Данные к расчету амортизационных отчислений на основные средства представлены в таблице 7.

Таблица 7

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные средства

Показатель	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Плановый ввод в действие основных средств, тыс. руб.	4100			3600
Плановое выбытие основных средств, тыс. руб.		6360	1070

Произведем расчет плановой суммы амортизации ( табл.8) .На начало 2011 года стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация составляет 389 860 тыс. руб. Средняя ставка амортизационных отчислений – 2,2%. Среднегодовую стоимость вводимых основных фондов равна количеству полных месяцев функционирования основных фондов /12 в отчетном году. Таким образом, получаем: 4100*(12-2/)12+3600*(12-11)/12= 3717 тыс. руб.

Среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов находим аналогичным образом: 6360*(12-5)/12+1070*(12-8)/12=4067 тыс. руб.

Для определения среднегодовой стоимости амортизируемых основных средств нужно найти стоимость основных средств на конец года, она составит: 389 860 + 4100 + 3600 – 6360 – 1070 = 390 130 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость определяется как среднее арифметическое между стоимостью амортизируемого имущества на начало и на конец года: (389 860+ 390 130) / 2 = 389 995 тыс. руб.

Таблица 8

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Стоимость амортизируемых основных средств на начало года	389 860
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов	389 995
Средняя норма амортизации	2,2
Сумма амортизационных отчислений, всего	8580

Численность персонала в 2011 году не изменится, однако планируется индексация заработной платы на размер инфляции – 6,5%⁷. На 2011 год установлены следующие ставки отчислений в бюджеты внебюджетных фондов⁸:

26% – Пенсионный фонд (ПФР);

5,1% – Фонд медицинского страхования (ФМС) (в, т.ч.: 3,1% – ФФОМС, 2% – ТФОМС);

2,9% – Фонд социального страхования (ФСС).

За период не планируется получение новых кредитов и займов, аренды имущества и др. прочих расходов, в связи с чем сумма прочих доходовостается на уровне прошлого (2010) года – 31 038тыс. руб.

Составим смету затрат на производство в 2011 году (таблица 9).

Таблица 9

Смета затрат на производство продукции

Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	103 098
Затраты на оплату труда	109206
Отчисления на социальные нужды:
а) в Пенсионный фонд РФ (26%)	28394
б) в Фонд социального страхования (2,9%)	3167
в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	5570
Амортизация основных фондов	8580
Итого затрат на производство	258 015
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	272903

Далее рассчитаем объем реализуемой продукции и прибыль

Данные для расчета сведены в таблицу 10.

Таблица 10

Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс. руб.

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	18 726
б) по производственной себестоимости	17 235
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
а) в действующих ценах без НДС и акцизов	15 039
б) по производственной себестоимости	14 235
Прочие доходы	62 915
Прочие расходы	44 839

Исходя из данных таблицы 10 произведем расчет объема реализуемой продукции и прибыли (таблица 11)

Таблица 11

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

Показатель	Сумма тыс. руб.
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	18 726
б) по производственной себестоимости	17 235
в) прибыль	1 491
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
а) в действующих ценах баз НДС и акцизов	272903
б) по полной себестоимости	258015
в) прибыль	14888
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
а) в действующих ценах без НДС и акцизов	15 039
б) по производственной себестоимости	14 235
в) прибыль	804
Объем реализуемой продукции в планируемом году:
а) в действующих ценах без НДС и акцизов	276 590
б) по полной себестоимости	261 015
в) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)	15 575
Проценты к получению	12 962
Прочие операционные доходы	62 915
Прочие операционные расходы	44 839
Прибыль, убыток (-) от финансово-хозяйственной деятельности	46 613
Налог на прибыль	9323
Чистая прибыль, убыток (-) планируемого периода	37 290

Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года равна нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов за вычетом продукции по производственной себестоимости , т.е. 18 726 – 17 235 = 1 491 тыс. руб..

Выпуск товарной продукции берем из сметы (табл. 8)

а) в действующих ценах баз НДС и акцизов = 272903 тыс. руб. ;

б) по полной себестоимости = 258015 тыс. руб.;

в) прибыль = 14888 тыс. руб..

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года

а) в действующих ценах без НДС и акцизов = 15 039 тыс. руб.;

б) по производственной себестоимости равна 14 235 тыс. руб.;

а) прибыль равна 804 тыс. руб.

Объем реализуемой продукции в планируемом году

а) в действующих ценах без НДС и акцизов = 18 726 + 272903 – 15 039 = 276 590 тыс. руб.;

б) по полной себестоимости = 17 235 + 258015 – 14 235= 261 015 тыс. руб.;

в) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг) равна 15 575 тыс. руб..

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности рассчитывается прибавлением к прибыли от реализации товарной продукции, процентов к получению и прочих доходов и вычитанием из этой суммы прочих расходов.

Налог на прибыль исчисляется по ставке 20% и составит в планируемом периоде: (46 613) * 20% / 100% = 9323 тыс. руб.

Чистая прибыль планируемого периода составит: 46 613 – 9323 = 37 290 тыс. руб.