3.2.Безналичный оборот

Безналичный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны, что способствует концентрации денежных ресурсов в банках.

Расчеты в безналичном порядке представляют собой расчеты путем записи по счетам плательщиков и получателей платежей в кредитных учреждениях.

Содержание безналичных расчетов раскрывается в платежных документах, что позволяет одновременно их контролировать.

Значение безналичных расчетов заключается в том, что при их расширении значительно сокращается количество наличных денег, требуемых для обращения, а, следовательно, снижаются издержки обращения в виде расходов на изготовление, транспортировку, хранение и уничтожение денег.

Безналичный оборот обычно подразделяется на два вида:

• товарный – оплата товаров физическими и юридическими лицами;

• нетоварный – основное место занимают платежи в процессе формирования, распределения национального дохода, кредитования, страхования, а также в виде других платежей нетоварного характера.

3.3. Принципы организации безналичных платежей

1.Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Общий порядок осуществления расчетов на территории РФ регулируется Гражданским кодексом РФ, а также положением о безналичных расчетах и Законами РФ «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности»

2.Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. При этом заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета для проведения расчетов между собой.

3.Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Необходимое условие своевременного платежа.

4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения, выписанных получателем средств.

5. Срочность платежа. Принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

6.Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Основывается на принципе имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени в случае нарушения договорных обязательств.

3.4.Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Расчеты платежными поручениями

Банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном или другом банке. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки и принимаются от плательщика к исполнителю только при наличии средств на его счете в следующих случаях:

• между поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты;

• пенсионным и страховым фондам при налоговых платежах;

• при переводах наличных сумм торговой выручки.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть:

Срочный - применяется при авансовых платежах до отгрузки товаров; после отгрузки товара путем прямого акцепта товара; в виде частичного платежа при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Аккредитивная форма расчетов

Плательщик дает поручение банку открыть аккредитив, а банк обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель или дать такие полномочия другому банку. Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем:

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.

2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива.

3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет аккредитива.

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.

5. Поставка товара или оказание услуг.

6. Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товаров, списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.

7. Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В банковской практике используются следующие виды аккредитивов:

Покрытый (депонированный) – банк обязан перечислить сумму аккредитива за счет плательщика, либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства.

Непокрытый (гарантированный) исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива со счета банка-эмитента.

Отзывной – может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывной - не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого был открыт.

Преимуществом аккредитивной формы платежа является то, что оплата продукции осуществляется после ее отгрузки и гарантии платежа. Однако при этом средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляя товарооборот.