Разрешительное производство в таможенном деле

Стадии разрешительного производства:

Обязательные:

Возбуждение дела. Основное – подача заинтересованным лицом в соответствующий таможенный орган письменного заявления и определенного законодательством набора документов. К заявлению прикладывается стандартный пакет (паспорт ЮЛ), в который входят все документы, предусмотренные ФЗ о лицензировании (устав ЮЛ, сведения о государственной регистрации ЮЛ, справки о наличии рублевых и валютных счетов в банках, сведения о постановке на учет в налоговом органе).

Специальные сведения подтверждают возможность ЮЛ качественно выполнять желаемый вид деятельности:

перевозчик	складовщик	Таможенный представитель
Соискатель составляет документы, подтверждающие право владения ТС, которые предполагается использовать для таможенных перевозок.	Сведения о типе склада (открытый или закрытый)	Перечень и место нахождения обособленных структурных подразделений, через которые торговый представитель будет осуществлять свою деятельность
Свидетельство о допущении ТС для перевозки товаров под таможенным обеспечение, то есть с применением таможенных пломб и печатей. Законом предусматриваются требования: пломба может быть поставлена просто без формальностей, товары не могут быть извлечены из опломбированных частей, должны отсутствовать потайные места индивидуально.	Сведения о помещениях и об открытых площадках, которые находятся во владении заявителя и которые предполагается использовать в виде склада (место нахождение, обустройство, сведения подтверждаются чертежами, схемами, фотографиями)	Сведения об операциях, которые он собирается совершать
Сведения о сроке осуществления деятельности о перевозке грузов (не мене 2…)	Сведение об обеспечении уплаты таможенных платежей – 2,5 млн рублей и дополнительно 300 рублей за каждый полный и неполный кубический метр занятого объема помещения. Или 1000 за каждый квадратный метр, если склад - открытая площадка.	Сведения о наличии в штате заявителя специалиста по таможенному оформлению (должно быть не менее 2) Специалист по таможенному оформлению – ФЛ, имеющее соответствующий квалификационный аттестат.
Сведения о регионе своей деятельности	Страховой полис, который страхует риск гражданской ответственности (потеря товара) – 3500 рублей за 1 квадратный метр полезной площади и 10000 за 1 кубический метр. Но не менее 2 млн рублей	Сведения об обеспечении уплаты таможенных платежей. Представитель также несет ответственность, как и декларант. Если представитель неправильно оформит декларацию, то платежи должен будет уплатить он. Сумма обеспечения – 1 млн евро
Для того, чтобы подтвердить ТС, таможенный перевозчик получает свидетельство: 1) в техпаспорте прямо может быть предусмотрено, что ТС может быть опломбировано; 2) свидетельство может быть получено		Страховой полис риска гражданской ответственности.
Сведения об обеспечении уплаты таможенных платежей (таможенный перевозчик обязан будет уплатить таможенные платежи в случае, если по его вине товары выйдут из-под таможенного контроля, то есть Г не получит пошлин). Все предприниматели должны обеспечить уплату таможенных платежей. Обыспечение должно быть не менее 200 000 евро.
Страховой полис, который подтверждает наличие страхования гражданской ответственности, которая может наступить вследствие перемещения товара по договору перевозки. Если перевозчик испортит товар, то он несет ответственность перед владельцем товара. Страховая сумма – не менее 20 млн рублей.

Специальные сведения для магазина беспошлинной торговли:

Сведения о помещениях;

сведения об обеспечении уплаты таможенных платежей (не менее 2,5 млн рублей);

Сведения о регистрационных и разрешительных документах на розничную торговлю;

Сведения о согласовании открытия магазина в пункте пропуска.

Специальные сведения для уполномоченного экономического оператора:

Сведения об учредителях и участниках, о доле учредителей в уставном капитале;

Сведения о членах совета директоров;

Сведения о сфере хозяйственной деятельности;

Сведения о директоре, главном бухгалтере, руководителях структурных подразделений;

Сведения о работниках, которые будут заниматься таможенными операциями (то, что оператор занимается ВЭД не менее 1 года);

Не менее 1 млн долларов.

Сведения об упрощениях, которые он хочет получить … еще очень много.

Обеспечение уплаты таможенных платежей допускается следующими способами:

Залогом товаров, иного имущества;

Банковская гарантия;

Внесение денежных средств на счет таможенного органа (денежный залог);

Поручительство

Кроме этого, соискатель не должен иметь каких-либо долгов перед таможенными органами на день обращения. Не должно иметь место привлечение к ответственности за правонарушения в таможенной сфере.

Принимает документы уполномоченное лицо, сравнивает их с описью и регистрирует это заявление, если все ок.

Рассмотрение представленных документов и проверка сведений установленным требованиям. С этой даты начинает течь 3-дневный срок для принятия решения. Только для уполномоченного экономического оператора не 30 дней, а 90 дней.

На второй стадии участники разрешительного производства должны регламентировать свою правоту, то есть соискатель свидетельства доказывает свою способность и готовность успешно и качественно производить избранный им вид деятельности, а таможенный орган принимает все меры к всестороннему ,полному и объективному исследованию представленных доказательств, чтобы мотивировать свое решение. После проверки документов начинаются выезды к месту предполагаемой деятельности.

На этой стадии по требованию таможенного органа соискатель может устранить какие-то мелкие замечания, которые касаются технических характеристик (установить сигнализацию, двойное запорное устройство на таможенном складе), то есть основной задачей рассматриваемой стадии является исключение условий, при которых перемещаемые через ТГ товары и ТС могут выйти из-под таможенного контроля (не пройти таможенного оформления).

Вынесение решения: если решение положительное, то оформляется свидетельством в 2 экземплярах (соискателю и таможенному органу) с включением в реестр (есть бланки, унифицированные на всей территории ТС).

Сведения, которые включены в свидетельство:

Для таможенного представителя: наименование, указание его организационно-правовой формы, место нахождения, идентификационный номер налогоплательщика; сведения о наличии обособленных структурных подразделениях с указанием их наименования и места нахождения, сведения об услугах.

Для складовщика: Наименование, организационно-правовая форма, ИНН, тип (открытый или закрытый), место нахождения склада, сведения о полезном объеме помещения или площади открытых площадок.

Для магазина беспошлинной торговли: наименование, организационно-правовая форма, ИНН, место нахождения торгового помещения, склада, сведения о площади склада.

Для уполномоченных экономических операторов: наименование, организационно-правовая форма, обособленные структурные подразделения, размер и способ обеспечения уплаты таможенных платежей, специальные таможенные упрощения, места совершения таможенных операций, таможенные органы в которых производятся эти специальные операции с товарами с применением специальных упрощений.

Отказ должен быть мотивированным и в письменной форме.

Основанием для отказа не может являться большое количество таких лиц на данной территории. Реестр публикуется на сайте и публикуется издание.

Надзор – деятельность, направленная на соблюдение законности и правопорядка.

Признаки:

Субъекты – дл;

Узко-специализированный;

Меры воздействия на нарушителей.

Под надзором находятся:

Обустройство, эксплуатация объектов, ТС, которые предприниматели используют в рамках своей деятельности. После того, как выдано свидетельство таможенные органы могут проверить:

соответствие помещений техническим, санитарным, противопожарным и иным требованиям, которые установлены законодательством;

режим работы объекты (СВХ, МБТ, ТС), а также соответствие используемых площадей данным, которые были представлены таможенному органу;

выполнение обладателя свидетельства конкретных требований, которые определили таможенные органы;

наличие у обладателя свидетельства либо на используемом им объекте автоматизированных средств обработки информации, программных продуктов, оргоборудования…

Лица, находящиеся на объекте, который эксплуатируется обладателем свидетельства (СВХ, МБТ, ТС – зона таможенного контроля). Не могут находится посторонние лица.

Оборот товаров, которые помещаются на СВХ под таможенную процедуру «таможенный склад» и «беспошлинная торговля».

ДЛ таможенных органов проверяют наличие товаров, которые должны находиться в этих места, и не допускают хранение других товаров.

Кроме того, проверяются сроки хранения товаров на складах.

Проверяется корректность ведения складской документации.

Соблюдение правил складирования товаров, в том числе должен соблюдаться режим хранения товаров, должно соблюдаться правило товарного соседства.

Проверяется наличие средств идентификации товаров.

Отчетность обладателей свидетельств перед таможенными органами. Установлено, что складовщики, перевозчики и представители должны регулярно представлять в таможенные органы отчетность о товарах.

Самое главное –своевременность предоставления информации.

Должно быть соответствие предоставленных данных установленным формам отчетности.

Проверяют правильность и полноту предоставленных сведений.

Соблюдение правил хранения отчетной документации.

И разные иные сведения, которые находятся под надзором – условия, документы.

Формы надзора:

текущий надзор, то есть ДЛ таможенных органов могут посещать мимоходом.

Инспектирование, то есть при необходимости ДЛ таможенных органов могут выехать на склад, магазин без пошлинной торговли и начать проверку (специальная форма).

Надзор – одна из форм контроля, то есть проверка формального соблюдения законодательства.

Факультативные:

Обжалование решения таможенного органа. Обжаловать можно в административном порядке или в судебном. Административная жалоба может быть подана в течение 3 месяцев с того дня, когда лицу было отказано, либо с того дня, когда решение должно было быть принято и не было до него не доведено.

Исключение ЮЛ из реестра.

По желанию самого ЮЛ;

При принятии решения об отзыве свидетельства. Решение принимается в следующих случаях:

несоблюдение обладателем свидетельства хотя бы одного из условий включения в реестр.

Несоблюдение обладателем свидетельство обязанности по уплате таможенных платежей.

Неоднократное привлечение обладателя свидетельства к ответственности по 16 главе КоАП.

Ликвидация ЮЛ.

Реорганизация ЮЛ.

Отзыв свидетельства не освобождает лицо или правопреемника от обязанности завершить таможенные операции в отношении товаров.

Приостановление деятельности некогда обладателя свидетельства:

ЮЛ может само подать заявление, чтобы деятельность приостановили;

ЮЛ подало заявление о проведении процедуры банкротства;

Если суд принял решение о приостановлении деятельности;

В случае прекращения действия лицензии

Внесение изменений в выданное ранее свидетельство, то есть это происходит в том случае если произошла реорганизация и нужно заменить наименование. Заинтересованное лицо должно сообщить немедленно таможенному органу об изменениях. Таможенный орган в 15-дневный срок должен принять решение об изменении свидетельства.

К нарушителям таможенные органы применяют ответственность по 16 главе КоАП.

1 – предприниматели – ТО РФ – услуги ТО, помогают ТО выполнять их функцию (обеспечивать динамику товарооборота, полное взимание платежей).

2 – ТО РФ – предприниматели - осуществляют разрешительное производство.

3 - ТО РФ – участники ВЭД – ТО РФ осуществляют таможенный контроль, в результате которого участник ВЭД получает возможность пользоваться и распоряжаться товаром.

4 - участники ВЭД – ТО РФ – уплачивают таможенные платежи.

1-4 – императивное регулирование.

5 – участники ВЭД – предприниматели – платят деньги.

6 - предприниматели – участники ВЭД – оказывают услуги.