- •Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.
- •Вопрос 2. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета.
- •Вопрос 3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения.
- •Вопрос 9. Группировка расходов. Расходы на производство и реализацию».
- •Вопрос 10. Группировка р. Вр. Состав вр для целей н/о, отличие от состава для целей бух.Учета…
- •Вопрос 12. Налоговый учет материальных расходов.
- •Вопрос 13. Налоговый учет рот.
- •Вопрос 11. Группировка р. Расходы, не учитываемые при определении нб по ннп.
- •Вопрос 23. Налоговый учет расходов по долговым обязательствам.
- •Вопрос 22. Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам.
- •Вопрос 23. Резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию. Налоговый учет расходов на формирование резервов и их использования.
- •Вопрос 25. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Ст.324.1
- •Вопрос 4. Методы учета доходов и расходов.
- •Вопрос 24. Налоговый учет расходов на ремонт ос. Резерв расходов на ремонт ос.
- •Вопрос 28. Порядок определения расходов по торговым операциям.
- •Вопрос 29.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Вопрос 30. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •Вопрос 20. Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности.
- •Вопрос 18. Налоговый учет прочих расходов. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •Вопрос 5. Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
- •Вопрос 6. Группировка доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
- •Вопрос 7.Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его состава для целей бух.Учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления.
- •Вопрос 8. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов. (сумма разниц, процентов по заемным средствам и др.)
- •Вопрос 13. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Вопрос 14. Амортизируемое имущество. Имущество, не подлежащее амортизации. Имущество, исключаемое из состава амортизируемого.
- •Вопрос 15. Основные средства. Определение первоначальной стоимости основных средств.
- •Вопрос 17. Амортизационные группы.
Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.
Налоговый учет – система обобщения информации для определения нал. базы по налогу на прибыль на основе данных первичных док-тов, сгруппированных в соответствии с порядком , предусмотренным в НК РФ.
Цели налогового учета:
-
формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций;
-
обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей.
Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения. В хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения.
Данные налогового учета должны отражать:
-
Порядок формирования Д и Р.
-
Порядок определения доли Р учитываемых для целей налогообложения в тек. нал. /отч. периоде.
-
Сумму остатка Р или убытков, подлежащую к Р следующих налоговых периодов.
-
Порядок формирования сумм создаваемых резервов.
-
Сумма задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.
Подтверждением данных налогового учета является:
-
Первичные документы;
-
Аналитические регистры НУ;
-
Расчет НБ.
Содержание налогового учета является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность.
Порядок и методы орг-ции НУ.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности.
Порядок ведения н/у устанавливается в учетной политике.
Методы орг-ции учетной политики:
-
н/у ведется в аналитических регистров бух. учета
-
н/у ведется в самостоятельных аналитических регистрах н/у.
Налоговые и иные органы не вправе устанавливать обязательные формы док-ов налогового учета.
Вопрос 2. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета.
Аналитические регистры налогового учета – сводные формы систематизации н/у за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Аналитические регистры предназначены для систематизации и накопления информации содержащейся в принятых к учету первичных док-тах аналитических данных для отражения в расчете налоговой базы.
Регистры налогового учета ведутся:
-
на бумажных носителях:
-
в электронном виде;
-
на любых машинных носителях.
Обязательные реквизиты аналитических регистров н/у:
-
Наименование регистров;
-
Период (дату) составления;
-
Измерители операции в натуральном и в денежном выражении;
-
Наименование хозяйственных операций;
-
Подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.
Правильность отражения хозяйственных операций в аналитических регистрах обеспечивает лицо составившее и подписание регистр.При хранение регистров должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений.
Исправление ошибок оформления:
-
подписью ответственного лица;
-
датой внесения исправлений;
-
обоснованием внесенного исправления.
Формы аналитических регистров указываются и устанавливаются в приложении учетной политики для целей налогообложения.