- •Аудит у комерційних банках
- •Глава 1. Роль бухгалтерського обліку в управлінні комерційним банком ............................... 5
- •Глава 2. Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України ...................................... 22
- •Глава 3. Організація бухгалтерського процесу ........…………………………………………….. 44
- •Глава 4. Облік операцій з формування статутного капіталу банку .................…...................... 52
- •Глава 5. Облік міжбанківських розрахунків .........…………………………………………….... 57
- •Глава 6. Платіжні рахунки і облік розрахункових операцій …………………………………. 70
- •Глава 7. Облік кредитних операцій ................…………………………………………………..... 85
- •Глава 8. Облік касових операцій ..............……………………………………………………........ 111
- •Глава 9. Касове виконання Державного бюджету України ………………………………….. 117
- •Глава 10. Облік депозитних і довірчих операцій ......………………………………………….... 125
- •Глава 11. Облік операцій з цінними паперами .......……………………………………………... 130
- •Глава 12. Облік валютних операцій ...............…………………………………………………..... 145
- •Глава 13. Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів ............................. 177
- •Глава 14. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності комерційних банків ..........................………………………………………………………………………………………... 198
- •Глава 15. Облік податків, зборів і внесків до державних та недержавних цільових фондів........................…………………………………………………………………………………. 212
- •Глава 16. Звітність комерційних банків ..............……………………………………………….. 228
- •Глава 17. Внутрішній аудит комерційного банку ......………………………………………….. 244
- •Глава 1
- •Мета вивчення
- •1.1. Реформа обліку і звітності в Україні
- •1.2. Міжнародні принципи і стандарти бухгалтерського обліку
- •1.3. Фінансовий та управлінський облік: зміст і призначення
- •Глава 2
- •Мета вивчення
- •2.1. Об'єкти обліку і бухгалтерські рахунки
- •2.2. План рахунків і принципи його побудови
- •2.3. Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку
- •2.4. Параметри і форми аналітичного обліку
- •Характеристика та коди контрагентів
- •Контрагенти (клієнти) банку
- •Бухгалтерські рахунки (відповідно до плану рахунків)
- •Приклади побудови номерів аналітичних рахунків
- •2.5. Банківська документація
- •Контрольні запитання
- •Мета вивчення
- •3.1. Зміст обліково-операційної роботи і побудова бухгалтерського апарату
- •3.2. Бухгалтерський процес і процедури фінансового обліку
- •Глава 4
- •Мета вивчення
- •4.1. Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку
- •4.2. Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •1. Викуп акцій.
- •2. Перепродаж викуплених акцій.
- •3. Анулювання викуплених акцій. Д-т рахунку
- •4. Нарахування дивідендів акціонерам за акціями банку.
- •5. Індексація акцій. Д-т рахунку
- •6. Відображення витрат на випуск і розповсюдження акцій власної емісії.
- •Глава 5 облік міжбанківських розрахунків Мета вивчення
- •5.1. Загальні правила розрахунків між банками та класифікація кореспондентських рахунків
- •5.2. Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу
- •5.3. Касове обслуговування установ комерційних банків та облік цих операцій
- •5.4. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
- •5.5. Правила виконання та обліку нбу операцій за кореспондентським рахунком комерційного банку при наявності ухвали судів України щодо арешту грошових коштів, а також безспірне списання коштів
- •Глава 6
- •Мета вивчення
- •6. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками.
- •6.1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку
- •6.2. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •6.3. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями
- •6.4 Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами дорученнями
- •6.5. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- •6.6. Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •6.7. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення коштів
- •Глава 7
- •Мета вивчення
- •7.1. Організація обліку кредитних операцій
- •7.2. Облік позичкових операцій і послуг кредитного характеру
- •7.3. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів
- •7.4. Облік операцій кредитного характеру
- •1. Облік фінансового лізингу банком-лізингодавцем:
- •7.5. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру
- •Глава 8 облік касових операцій Мета вивчення
- •8.1. Організація касової роботи
- •8.2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
- •8.3. Облік операцій видаткових кас
- •8.4. Інкасація грошової виручки
- •8.5. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах
- •8.6. Ревізія цінностей
- •8.7. Синтетичний облік касових операцій
- •Глава 9
- •Мета вивчення
- •9.1. Організація касового виконання Державного бюджету України
- •9.2. Облік операцій з касового обслуговування коштів Державного бюджету України
- •9.3. Касове виконання місцевих бюджетів
- •Вправи для самостійної роботи
- •Глава 10
- •Мета вивчення
- •10.1. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій
- •10.2. Облік депозитних операцій
- •10.3. Облік довірчих операцій
- •Глава 11 облік операцій з цінними паперами Мета вивчення
- •11.1. Поняття, класифікація цінних паперів і операцій з ними
- •11.2. Облік операцій банку з цінними паперами, придбаними з метою перепродажу.
- •11.3. Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери
- •11.4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери
- •11.5. Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов'язаннями
- •Глава 12 облік валютних операцій Мета вивчення
- •12.1. Сутність валютних операцій
- •12.2. Ведення банками рахунків клієнтів у іноземній валюті
- •1. Зарахування коштів через власні розподільчі рахунки:
- •12.3. Неторговельні операції з валютними цінностями
- •12.4. Організація та облік безготівкових міжнародних розрахунків
- •12.5. Інші валютні операції
- •Глава 13
- •Мета вивчення
- •13.1. Документальне забезпечення обліку
- •13.2. Облік надходження, переоцінки та поточного ремонту основних засобів
- •13.3. Облік зношення основних засобів
- •13.4. Облік вибуття об'єктів основних засобів: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- •13.5. Облік оперативного лізингу
- •13.6. Облік основних засобів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту
- •13.7. Відображення в обліку результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів
- •13.8. Облік нематеріальних активів
- •13.9. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- •Глава 14
- •Мета вивчення
- •14.1. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •14.2. Правила обліку доходів і витрат та класифікація рахунків за їх обліком
- •14.3. Облік доходів і витрат банку
- •14.4. Облік фінансового результату і розподілу прибутку
- •Глава 15
- •Мета вивчення
- •15.1. Види податків, які сплачують комерційні банки
- •15.2. Облік прямих податків: з прибутку, за користування землею, з власників транспортних засобів, з громадян
- •15.3. Облік непрямих податків: податку на додану вартість, акцизного та митних зборів
- •15.4. Облік внесків до державних цільових фондів
- •15.5. Облік місцевих податків і зборів
- •15.6. Фінансові санкції та їх облік
- •15.7. Звітність з основних видів податків, зборів та внесків
- •Глава 16
- •Мета вивчення
- •16.1. Необхідність звітності комерційних банків та її користувачів
- •16.2. Класифікація звітності комерційних банків
- •16.3. Характеристика звітності комерційних банків
- •16.3.1. Основна фінансова звітність
- •Глава 17
- •Мета вивчення
- •17.1. Внутрішньо-банківський аудит у системі внутрішнього контролю
- •17.2. Внутрішній аудит касових операцій
- •17.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- •17.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- •17.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- •17.6. Внутрішньобанківський аудит операцій з цінними паперами
- •17.7. Внутрішньобанківський аудит доходів і витрат
- •17.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- •Баланс комерційного банку
- •Обігово-сальдовий баланс комерційного банку
- •Угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування
- •1. Предмет угоди
- •2. Банк зобов'язується:
- •3. Банк має право
- •4. Клієнт зобов'язується
- •5. Клієнт має право
- •6. Відповідальність сторін
- •8. Юридичні адреси 1 реквізити сторін
- •Платіжне доручення №______
- •Меморіальний ордер № _____
- •Платіжна вимога-доручення №____
- •Заява на акредитив
- •Платіжна вимога №
- •Розпорядження кредитного відділу
- •Строкове зобов'язання №
- •Розпорядження
- •Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків на ___ квартал 199___ р.
- •Особиста картка позичальника
- •Типова угода про повну індивідуальну матеріальну відповідальність
- •На внесення готівки
- •Копія супровідної відомості
- •До уваги клієнта
- •3. Строк дії угоди
- •4. Додаткові умови
- •5. Юридичні адреси і реквізити сторін
- •Постанова Правління нбу № 150 від 15.04.98 р.
- •1. Структура міжбанківського валютного ринку України
- •2. Порядок торгівлі іноземною валютою
- •Індексації балансової вартості основних фондів та їх зношення
- •Інвентарний список основних засобів (за місцем їх знаходження, експлуатації)
- •Картка обліку руху основних засобів
- •Основних засобів
- •На списання основних засобів
- •Технічна характеристикаагрегатів та деталей автомобіля (причепа, напівпричепа)
- •Інвентаризаційний опис основних засобів
- •Список літератури
Характеристика та коди контрагентів
|
№ з/п |
Характеристика контрагента |
Значення параметра (сегмент С у номері рахунку) |
Значення параметра (ідентифікаційний код контрагента) |
Формат параметра |
Примітка |
|
1. |
Банк-резидент |
1 |
Код МФО банку-контрагента |
6 цифр |
Довідник комерційних банків України |
|
2. |
Банк-нерезидент |
2 |
|
До 10 цифр |
Значення параметра визначається банком самостійно |
|
3. |
Інша юридична особа-резидент |
3 |
Ідентифікаційний код суб'єкта господарської діяльності |
8 цифр |
Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України |
|
4. |
Інша юридична особа-нерезидент |
4 |
Ідентифікаційний код суб'єкта господарської діяльності |
8 цифр |
Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України |
|
5. |
Фізична особа-резидент |
5 |
Ідентифікаційний код фізичної особи |
10 цифр |
Державний реєстр фізичних осіб — платників податків |
|
6. |
Фізична особа-нерезидент |
6 |
|
До 10 цифр |
Значення параметра визначається банком самостійно |
|
7. |
Внутрішні рахунки |
9 |
|
До 10 цифр |
Значення параметра визначається банком самостійно |
Таблиця 2
Контрагенти (клієнти) банку
|
№ з/п |
Назва установи |
Резидентність |
Значення параметра “характеристика клієнта” |
Ідентифікаціний код |
Значення параметру “код клієнта” |
|
1. |
АБ “Укргаз-промбанк” |
Резидент |
1 |
320843 |
320843 |
|
2. |
Банк “Banker Trust” |
Нерезидент |
2 |
|
200 |
|
3. |
ТзОВ “Роксолана” |
Резидент |
3 |
21666080 |
1001 |
|
4. |
“Сіменс” ЛТД |
Нерезидент |
4 |
00276395 |
1002 |
|
6. |
Іванченко В. |
Резидент |
5 |
1980514435 |
12006 |
|
7. |
Фрідман Дж. |
Нерезидент |
6 |
|
|
Таблиця 3
Бухгалтерські рахунки (відповідно до плану рахунків)
|
№ з/п |
Назва бухгалтерського рахунку |
Номер бухгалтерського рахунку |
|
1. |
Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності |
2600 |
|
2 |
Поточні рахунки фізичних осіб |
2620 |
|
3. |
Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями |
2040 |
|
4. |
Нараховані відсотки за кредитами суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми операціями |
2048 |
|
5. |
Прострочена заборгованість за кредитами суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями |
2047 |
|
6. |
Кореспондентські рахунки в НБУ |
1200 |
|
7. |
Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках |
1507 |
|
8. |
Банкноти та монети в касі банку |
1001 |
|
9. |
Несплачені в строк відсотки за кредитами клієнтів (позабалансовий) |
9601 |
Згідно з наведеною у табл. 1 — 3 інформацією банк самостійно визначає параметри, які увійшли до сегменту С (*********) на схемі (с. 67):
— характеристика контрагента (1 знак);
— порядковий номер аналітичного рахунку (2 знаки);
— код контрагента (до 6 знаків).
У номері рахунку код валюти виноситься на окремому полі та виділяється похилою рискою вправо “/”. У табл. 4 ключовий розряд замінено на символ “к”.
Таблиця 4