8. Учет ден.Средств на расчетных и других счетах в банках. Формы организации безналичных расчетов.

Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Предприятие в праве открыть расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществлении всех видов расчетных, кредитных и кассовых операциях.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:заявление на открытие счета;копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;копию решения о государственной регистрации, заверенную нотариально или органом, регистрирующим организацию;справку о постановке на учет в налоговой инспекции и в других государственных органах (при необходимости);два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй – главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

• наименование расчетного документа;

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год – цифрами (на расчетных документах, заполняемых на ЭВМ, допускается обозначение месяца цифрами);

• наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН указывается перед наименованием плательщика), КПП плательщика (код причины постановки на налоговый учет), номер его счета в банке (20 знаков);

• наименование банка плательщика, его местонахождение, БИК (банковский идентификационный код – 9 знаков), корр. счет банка – 20 знаков;

• наименование получателя средств, его ИНН и КПП, номер его счета в банке (20 знаков);

• наименование банка получателя, его местонахождение, БИК (банковский идентификационный код – 9 знаков), корр. счет банка – 20 знаков;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

• подписи предприятия на первом экземпляре расчетного документа независимо от способа его изготовления.

Безналичные расчеты производятся при соблюдении следующих условий:

1. Банк хранит денежные средства предприятия на счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренными банковскими правилами и договорами.

2. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

3. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

4. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

5. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

а) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

б) по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

в) по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям во внебюджетные фонды; списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет;

г) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

д) по другим платежным документам в порядке календарной очереди.