2.4 Планирование отдельных налогов торговых организаций

2.4.1 Какой из перечисленных способов оценки материальных ресурсов при расходовании их в производство наиболее выгоден в период инфляции (при постоянном росте цен на материалы) с точки зрения снижения налога на прибыль?

А) метод ЛИФО;

б) метод ФИФО;

в) метод средней себестоимости;

г) метод по себестоимости единицы.

2.4.2 При расчёте налога на прибыль амортизируемым признается имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев;

б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и с первоначальной стоимостью не менее 10000 рублей за единицу;

в) с первоначальной стоимостью не менее 10 000 руб.

г) с первоначальной стоимостью не менее 20 000 руб.

2.4.3 Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций ?

а) твердые;

б) адвалорные пропорциональные;

в) адвалорные прогрессивные;

г) адвалорные регрессивные;

д) комбинированные.

2.4.4 В соответствии с главой 25 НК РФ при исчислении налога на прибыль амортизируемые основные средства делятся и объединяются в:

а) три амортизационные группы;

б) шесть амортизационных групп;

в) двенадцать амортизационных групп;

г) двадцать амортизационных групп;

д) десять амортизационных групп.

2.4.5 Н а какую сумму можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль, если в этом периоде организацией получена прибыль от реализации продукции в сумме 60 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций – 25 тыс. руб., в том числе доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5 тыс. руб., в предыдущем налогом периоде организацией был получен убыток в сумме 26 тыс. руб.?

а) 26 тыс. руб.;

б) 25,5 тыс. руб.;

в) 24 тыс. руб.;

г) 24,5 тыс. руб.

2.4.6 Какую сумму налога на прибыль должно уплатить в бюджет торговое предприятие, получившее за налоговый период общую сумму прибыли 270 тыс. руб., в отчетном году созданы и использованы резерв по сомнительным долгам (со сроком более 90 дней) – 10 тыс. руб., резерв на ремонт основных средств – 20 тыс. руб., в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в сумме 40 тыс. руб.?

а) 62,4 тыс. руб.;

б) 57,6 тыс. руб.

в) 48 тыс. руб.

г) 50,4 тыс. руб.

2.4.7 Торговая организация работает в общем режиме налогообложения. Укажите верное определение в отношении НДС, уплаченного по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:

а) уплаченный НДС подлежит вычету;

б) уплаченный НДС подлежит отнесению на затраты организации;

в) уплаченный НДС подлежит оплате за счет чистой прибыли организации;

г) уплаченный НДС подлежит включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

2.4.8 Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:

а) профессиональных участников рынка ценных бумаг;

б) непрофессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих инвестиционную деятельность;

в) профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности;

г) только по ценным бумагам, имеющим рыночную котировку.

2.4.9 Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы торговых предприятий, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

а) резервы по сомнительным долгам;

б) резервы под снижение материальных ценностей;

в) резервы под обесценение ценных бумаг;

г) резервы на ремонт основных средств.

2.4.10 Торговая организация работает в специальном режиме налогообложения – ЕНВД. Укажите верное определение в отношении НДС, уплаченного по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:

а) уплаченный НДС подлежит вычету;

б) уплаченный НДС подлежит отнесению на затраты организации;

в) уплаченный НДС подлежит оплате за счет чистой прибыли организации;

г) уплаченный НДС подлежит включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

2.4.11 Налогоплательщик, выбравший в соответствии с условиями НК РФ налоговый период квартал, в случае превышения среднемесячного размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС суммы в 1 млн. руб. обязан:

а) сдать декларации за каждый месяц квартала;

б) сдать декларации за квартал;

в) начислить и перечислить в бюджет налог и пени за те месяцы квартала, по которым эти обязательства не были выполнены;

г) начислить и перечислить налог за квартал.

2.4.12 В какой срок должна быть подана налоговая декларация по НДС:

а) не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.4.13 Если сумма налоговых вычетов по НДС за налоговый период превышает сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения за этот же период, то полученная разница в течение 3-х календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом:

а) подлежит возмещению из бюджета в автоматически;

б) по заявлению налогоплательщика подлежит возмещению из бюджета или зачету в счет исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов, налоговых санкций, подлежащих уплате в тот же бюджет;

в) подлежит зачету в счет исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов, налоговых санкций, подлежащих уплате в тот же бюджет автоматически;

г) все утверждения не верны.

2.4.14 Передача права собственности на имущество налогоплательщика другому лицу на безвозмездной основе для целей исчисления НДС:

а) признается реализацией и подлежит обложению налогом;

б) не признается реализацией, но подлежит обложению налогом в особом порядке;

в) признается реализацией, но не подлежит обложению налогом;

г) не признается реализацией и не подлежит налогообложению.

2.4.15 В договоре займа указана дата начисления процентов — 28-е число каждого месяца. Когда они будут признаны внереализационными доходами в налоговом учете:

а) 28-го числа каждого месяца;

б) 31-го декабря отчетного года;

в) по дате окончания отчетного (налогового периода).

2.4.16 Экономически оправданные затраты в налоговом учете отвечают следующим условиям:

а) осуществляются в денежной форме;

б) направлены на получение дохода;

в) обусловлены обычаями делового оборота.

2.4.17 По какому виду резерва на ремонт основных средств в налоговом учете предусмотрена предельная сумма отчислений:

а) резерв на оплату обычного ремонта;

б) резерв на оплату особо сложных и дорогих видов кап. Ремонта.

2.4.18 Увеличивается ли налогооблагаемая прибыль организации, определяющей выручку «по оплате», прибыль от продажи объекта основных средств в случае, если встречное обязательство по оплате указанного объекта основных средств покупателем не исполнено:

а) да

б) нет

2.4.19 Какой из перечисленных способов оценки материальных ресурсов при расходовании их в производство наиболее выгоден в период стабильной экономики (при постепенном снижении цен на материалы) с точки зрения снижения налога на прибыль?

А) метод ЛИФО;

б) метод ФИФО;

в) метод средней себестоимости;

г) метод по себестоимости единицы.

2.4.20 Производственно-коммерческое предприятие приобрело в Германии линию по упаковке продуктов питания за 200 000 Евро, или в рублевом эквиваленте – 7 180 000 руб.. В соответствии с требованиями законодательства была уплачена таможенная пошлина в размере 50 000 руб. Чему будет равна первоначальная стоимость приобретенного оборудования в целях расчета налога на прибыль?

А) 7 130 000 руб.;

б) 7 180 000 руб.;

в) 7 230 000 руб.;

г) 2 000 Евро.

2.4.21 Торговое предприятие занимается оптовыми поставками оборудования из-за рубежа для отечественных предприятий малого и среднего бизнеса. В соответствии с таможенным законодательством при пересечении границы организация должна уплачивать в составе таможенного платежа НДС. Как следует поступить с данным НДС в налоговом учете?

А) включить НДС в стоимость оборудования;

б) предъявить НДС к вычету;

в) включить НДС в состав коммерческих расходов;

г) отнести НДС на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

2.4.22 Предприятие занимается производством строительных материалов. На капитальный ремонт технологического оборудования были затрачены значительные средства. На сколько лет можно увеличить срок полезного использования отремонтированного оборудования, если в налоговом учете оно относится к пятой амортизационной группе (от 7 до 10 лет)?

А) после капитального ремонта срок полезного использования не пересматривается;

б) на 3 года;

в) удвоить срок полезного использования, определенный до капитального ремонта;

г) удвоить оставшийся срок до конца первоначально установленного срока полезного использования.

2.4.23 Производственное предприятие приобрело технологическое оборудование по договору лизинга. В соответствии с условиями договора лизинга предприятие в течение пяти лет ежемесячно должно оплачивать стоимость приобретенного оборудования лизинговыми платежами в размере 1 770 000 руб., включая НДС – 270 000 руб. Можно ли (и как) НДС по лизинговым платежам направлять к вычету?

А) нельзя;

б) можно сразу после уплаты платежа;

в) можно, но только после полного расчета по договору лизинга;

г) можно, но только после полного расчета по договору лизинга и перехода права собственности (оприходования).

2.4.24 Производственное предприятие передает в качестве вклада в уставный капитал другому предприятию технологическое оборудование. Его остаточная стоимость на момент передачи составила 420 000 руб. По данным независимого оценщика рыночная стоимость вклада была оценена в сумме 480 000 руб., а учредитель получает долю в уставном капитале другого предприятия исходя из этой рыночной стоимости. Получает ли предприятие – учредитель доход в целях исчисления налога на прибыль?

А) да, в размере 60 000 руб.;

б) да, в размере 480 000 руб.;

в) нет;

г) да, в размере 420 000 руб.

2.4.25 Организация приобрела одновременно два одинаковых легковых автомобиля ГАЗ-3110. В соответствии с классификатором основных средств их следует отнести к третьей амортизационной группе (от 3-х до 5 лет включительно). Можно ли к данным автомобилям применять разные нормы амортизации в целях расчета налога на прибыль?

А) да, если установить разный срок полезного использования в пределах одной группы;

б) да, если включить их в разные амортизационные группы;

в) да, но при условии, что будет применяться одинаковый способ начисления амортизации;

г) нет.

2.4.26 Производственное предприятие произвело переоценку технологического оборудования. Положительная разница (дооценка) была отнесена на увеличение первоначальной стоимости основного средства. Как учитывается положительная разница от проведения переоценки в целях расчета налога на прибыль?

А) не учитывается;

б) учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена профессиональным оценщиком;

в) учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена индексным методом;

г) учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена методом прямого пересчета;

2.4.27 Физические лица – учредители автотранспортного предприятия передали в безвозмездное пользование личные автотранспортные средства (Газели) для использования в качестве маршрутного такси. Как учитываются расходы на ремонт данных автомобилей в налоговом учете в целях расчета налога на прибыль?

А) не учитывается;

б) включаются в состав прочих расходов в размере не более 50% от их первоначальной стоимости;

в) включаются в состав прочих расходов в размере не более 10% от выручки;

г) включаются в состав прочих расходов в полном объеме.

2.4.28 Производственное предприятие получило безвозмездно от вышестоящей организации технологическое оборудование. Рыночная стоимость его была подтверждена документально. Как поступить с данным основным средством в целях расчета налога на прибыль?

а) не учитывать;

б) учесть по нулевой стоимости и не начислять амортизацию;

в) принять по рыночной стоимости и начислять амортизацию с рыночной стоимости;

г) принять по остаточной стоимости и начислять амортизацию с остаточной стоимости.

2.4.29 Руководство фирмы приняло решение перестроить имеющееся офисное здание Планом работ предусмотрено строительство мансардного этажа, отделка фасада, замена окон и дверей, переделка систем водоснабжения, отопления и электричества, оборудование системой кондиционирования. Чем являются данные затраты для фирмы в целях налогообложения прибыли?

а) капитальным ремонтом – затратами уменьшающими налогооблагаемую прибыль;

б) модернизацией – капитальными затратами, увеличивающими первоначальную стоимость офисного здания;

в) непроизводственными затратами, финансируемыми из прибыли после налогообложения;

г) реконструкцией – затратами, увеличивающими первоначальную стоимость офисного здания

2.4.30 Головное предприятие передало в дочернюю фирму в качестве вклада в уставный капитал производственное оборудование. Остаточная стоимость данного оборудования согласно передаточному акту составила 250 000 руб., однако оно было принято к учету по рыночной стоимости в размере 400 000 руб. Начисляется ли и каким образом амортизация по основному средству, полученному в качестве вклада в уставный капитал, в целях расчета налога на прибыль?

а) нет, амортизация не начисляется;

б) да, амортизация начисляется исходя из остаточной стоимости – 250 000 руб.;

в) да, амортизация начисляется исходя из рыночной стоимости – 400 000 руб..