2.3 Договорная политика предприятия для целей оптимизации налогов

2.3.1 Экономико-правовая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:

а) правовую экспертизу;

б) бухгалтерскую экспертизу;

в) налоговую экспертизу;

г) экспертизу финансовых показателей всех участников сделки.

2.3.2 К основным инструментам договорной политики организации относятся:

а) выбор участника сделки (контрагента);

б) выбор вида договора;

в) определение отдельных условий договора;

г) выбор масштаба (объема) сделки.

2.3.3 Налоговая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:

а) анализ перспектив возникновения новых объектов налогообложения;

б) анализ налоговых последствий по заключаемым договорам для организации,

в) анализ налоговых льгот, используемых контрагентом, для их перенесения на организацию;

г) анализ возможностей уклонения от уплаты налогов за счет контрагента.

2.3.4 Правовая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:

а) анализ условий сделки с точки зрения гражданского законодательства;

б) анализ правильности и полноты оформления документов по сделке;

в) анализ юридической квалификации и статуса контрагента-налогоплательщика;

г) анализ юридической квалификации сделок, заключаемых организацией с контрагентом.

2.3.5 Бухгалтерская экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:

а) анализ условий сделки с точки зрения бухгалтерского законодательства;

б) анализ правильности и полноты оформления документов по сделке в бухгалтерском учете;

в) анализ возможных вариантов бухгалтерского оформления заключаемой сделки;

г) анализ эффективности использования ресурсов организации в результате заключения сделки.

2.3.6 Снижение налоговых рисков по сделкам, проводимым организацией в процессе реализации договорной политики, обеспечивается за счет выполнения следующих условий:

а) контрагенты, участвующие в сделке не должны быть взаимозависимыми лицами;

б) сниженные цены могут отличаться от обычных цен не более чем на 20%;

в) контрагентами не должны быть физические лица-работодатели;

г) тщательное оформление первичных документов по сделке.

2.3.7 Особые экономические зоны (ОЭЗ) на территории РФ создаются в целях:

а) предоставления налоговых льгот для хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность на этих территориях;

б) решения экономических и социальных задач на этих территориях;

в) создания привилегированных условий в области регулирования финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов,

г) привлечения иностранных инвестиций в развитие этих территорий.

2.3.8 К основным налоговым льготам, предоставляемым в российских особых экономических зонах для хозяйствующих субъектов, относятся:

а) освобождение от всех налогов, включая федеральные, региональные и местные налоги;

б) частичное освобождение от некоторых федеральных налогов и полное от некоторых региональных и местных налогов:

в) полное освобождение от всех региональных и местных налогов;

г) частичное освобождение от некоторых федеральных и региональных налогов и полное освобождение от местных налогов.

2.3.9 Закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО) на территории РФ создаются в целях:

а) предоставления налоговых льгот для хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность на этих территориях;

б) решения экономических и социальных задач на этих территориях;

в) создания привилегированных условий в области регулирования финансово-хозяйственной Деятельности хозяйствующих субъектов,

г) регулирования особенностей местного самоуправления и обеспечения режима безопасного функционирования этих территорий.

2.3.10 К основным налоговым льготам, предоставляемым в российских закрытых административно-территориальных образованиях для хозяйствующих субъектов, относятся:

а) полное финансирование из федерального бюджета государственных заказов;

б) частичное освобождение от некоторых федеральных налогов и полное от некоторых региональных и местных налогов:

в) полное освобождение от всех региональных и местных налогов;

г) частичное освобождение от некоторых федеральных и региональных налогов и полное освобождение от местных налогов.

2.3.11 К способам защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики относятся:

а) совмещение существа и формы при оформлении сделки;

б) разбиение (дробление) сделки на этапы для получения налоговых льгот;

в) оформление сделки в целях уменьшения налоговых выплат без достижения делового результата;

г) реализация продукции через организацию, работающую по упрощенной системе налогообложения, при условии, что организации, участвующие в сделке не являются взаимозависимыми.

2.3.12 Суть доктрины «Существо над формой» как способ защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики заключается:

а) юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени ее формой, нежели существом;

б) юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени ее существом, нежели формой;

в) если форма сделки не соответствует действительности она трактуется исходя из реально возникших отношений;

г) юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени юридической квалификацией сделки, нежели юридической квалификацией статуса и характера деятельности налогоплательщика.

2.3.13 Суть доктрины «Деловая цель» как способ защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики заключается в том, что:

а) все действия, совершаемые сторонами сделки, должны быть направлены на уменьшение налоговых выплат;

б) сделка, создающая налоговые преимущества для ее сторон, может быть признана недействительной, если она не достигает деловой цели;

в) все действия, совершаемые сторонами сделки, должны быть направлены на получение прибыли, либо на увеличение собственных капиталов;

г) все действия участников сделки, направленные на уменьшение налоговых выплат, не противоречат целям создания и функционирования организаций, а достигнутая налоговая экономия может быть признана в качестве деловой цели сделки.

2.3.14 В целях оптимизации налогообложения продажа продукции основной организации осуществляется через организацию, работающую по упрощенной системе налогообложения. Для снижения налоговых и юридических рисков необходимо выполнение следующих условий:

а) учредителями обоих организаций выступают одни и те же юридические и (или) физические лица;

б) наценка между организациями устанавливается минимальная;

в) обе организации не могут иметь долю непосредственного и (или) косвенного участия друг в друге более 20%;

г) руководство и учредители обоих организаций должны быть разными и не взаимозависимыми;

д) цены реализации продукции между организациями не должны отличаться от средних цен на эту продукцию более, чем на 20%.