2.2 Учетная политика предприятия для целей оптимизации налогов

2.2.1 В качестве исходной информации при разработке учетной политики организации для целей налогообложения используется следующая информация:

а) стратегические планы организации;

б) показатели финансового состояния организации за предыдущий финансовый год;

в) перечень налогов, уплачиваемых организацией, и используемые налоговые льготы;

г) данные о структуре, составе и численности работников организации;

д) бухгалтерские данные о составе активов, капиталов и резервов организации.

2.2.2 Учетную политику для целей налогообложения составляют:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) филиалы российских организаций.

2.2.3 В учетной политике организации для целей налогообложения должны раскрываться следующие моменты:

а) перечень налогов, уплачиваемых организацией, и используемые налоговые льготы;

б) момент определения налогооблагаемой базы;

в) способ оценки имущества при поступлении в организацию;

г) способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.

2.2.4 В организационно-техническом разделе учетной политики организации для целей налогообложения должны быть раскрыты следующие положения:

а) способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов;

б) способ ведения налогового учета;

в) график документооборота и система внутреннего контроля и внутренней отчетности;

г) порядок формирования резервов по сомнительным долгам, на ремонт основных средств.

2.2.5 В методическом разделе учетной политики организации для целей налогообложения должны быть раскрыты следующие положения:

а) способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов;

б) способ ведения налогового учета;

в) график документооборота и система внутреннего контроля и внутренней отчетности;

г) порядок формирования резервов по сомнительным долгам, на ремонт основных средств.

2.2.6 В налоговом учете используются следующие способы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов:

а) линейный способ;

б) способ уменьшаемого остатка;

в) нелинейный способ;

г) по сумме чисел лет срока полезного использования;

д) пропорционально объему выпускаемой продукции (работ, услуг).

2.2.7 В налоговом учете оценка покупных товаров при их реализации осуществляется:

а) по методу ФИФО;

б) по методу ЛИФО;

в) по покупным ценам;

г) по продажным ценам;

д) по средней себестоимости;

2.2.8 В налоговом учете оценка сырья и материалов при использовании их в производстве продукции (работ, услуг) осуществляется:

а) по методу ФИФО;

б) по методу ЛИФО;

в) по планово-учетным ценам;

г) по фактической себестоимости;

д) по средней себестоимости.

2.2.9 В учетной политике организации для целей налогообложения перечень прямых и косвенных расходов, связанных с производством продукции (работ, услуг устанавливается:

а) в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства;

б) в соответствии с требованиями налогового законодательства;

в) самостоятельно организацией.

2.2.10 В учетной политике организации для целей налогообложения формирование резервов (по видам) осуществляется:

а) в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства;

б) в соответствии с требованиями налогового законодательства;

в) самостоятельно организацией.

11. Выбранный способ начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам оказывает влияние на следующие налоги организации:

а) НДС и Акцизы;

б) ЕСН и НДФЛ;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций.

11. Выбранный способ оценки материальных запасов при их списании на расходы оказывает влияние на следующие налоги организации:

а) НДС и Акцизы;

б) ЕСН и НДФЛ;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций.

2.2.13 Создание резервов (по видам) оказывает влияние на следующие налоги организации:

а) НДС и Акцизы;

б) ЕСН и НДФЛ;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций.

2.2.14 Применение повышенных норм амортизации в целях оптимизации налогообложения предполагает использование следующих повышающих коэффициентов:

а) коэффициент не выше 2;

б) коэффициент выше 2;

в) коэффициент не выше 3;

г) коэффициент не выше 5.

2.2.15 Списание 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию с 2006 г., называется:

а) ускоренной амортизацией;

б) повышенной амортизацией;

в) амортизационной премией;

г) льготой по амортизации.

2.2.16 В учетной политике организации для целей налогообложения методы распределения косвенных расходов по видам деятельности, устанавливается:

а) в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства;

б) в соответствии с требованиями налогового законодательства;

в) самостоятельно организацией.

2.2.17 Создание резерва по сомнительным долгам оказывает влияние на следующие налоги организации:

а) НДС и Акцизы;

б) ЕСН и НДФЛ;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций.

2.2.18 Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать установленную ст.266 НК РФ величину, в размере:

а) 5% от стоимости основных средств на начало отчетного (налогового) периода;

б) 10%от выручки отчетного (налогового) периода;

в) 15% от фонда оплаты труда отчетного (налогового) периода;

г) 50% от суммы выявленной задолженности на начало отчетного (налогового) периода.

2.2.19 Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

а) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - 50% от суммы выявленной задолженности;

б) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – резерв не создается;

в) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 100% от суммы выявленной задолженности;

г) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 50% от суммы выявленной задолженности.

д) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - 100% от суммы выявленной задолженности

2.2.20 Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств не может превышать:

а) 10% от первоначальной стоимости основных средств на начало отчетного (налогового) периода;

б) 10%от остаточной стоимости основных средств на начало отчетного (налогового) периода;

в) среднюю величину фактических расходов на ремонт основных средств, сложившуюся за последние 3 года;

г) среднюю величину фактических расходов на ремонт основных средств, сложившуюся за последние 2 года.

2.2.21 Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств образуется за счет отчислений:

а) включаемых в состав прямых расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг) отчетного (налогового) периода;

б) включаемых в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг) отчетного (налогового) периода;

в) прибыли отчетного (налогового) периода до налогообложения;

г) прибыли отчетного (налогового) периода после налогообложения.

2.2.22 Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

а) не превышающем 1% выручки от реализации продукции (работ, услуг) за этот отчетный (налоговый) период;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

в) не превышающем 10% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

г) не превышающем 30% от налогооблагаемой прибыли за этот отчетный (налоговый) период;

2.2.23 Расхода организации на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг) включаются в состав прочих расходов в размере:

а) не превышающем 1% выручки от реализации продукции (работ, услуг) за этот отчетный (налоговый) период;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

в) не превышающем 10% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

г) не превышающем 30% от налогооблагаемой прибыли за этот отчетный (налоговый) период;

2.2.24 Расхода организации на подготовку и переподготовку кадров (штатных работников) включаются в состав прочих расходов за отчетный (налоговый) период, если:

а) расходы не превышают 1% выручки от реализации продукции (работ, услуг) за этот отчетный (налоговый) период;

б) расходы не превышают 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

в) соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, имеющими лицензию и программы подготовки (переподготовки) способствуют повышению квалификации специалистов организации;

г) расходы связаны с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего или среднего специального образования;

д) расходы связаны с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг.

2.2.25 Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего налогового периода:

а) в размере, не превышающем 30% от налогооблагаемой прибыли за текущий налоговый период;

б) в размере, не превышающем 50% от налогооблагаемой прибыли за текущий налоговый период;

в) в размере, не превышающем 70% от налогооблагаемой прибыли за текущий налоговый период;

г) на всю сумму, полученного ими убытка (или на часть этой суммы) с последующим переносом остатка несписанного убытка на будущее в течение 10 лет.

2.2.26 Производственное предприятие приобрело технологическое оборудование. Потребовались значительные пусконаладочные работы. Как затраты на пусконаладочные работы должны отражаться в налоговом учете в целях расчета налога на прибыль?

А) уменьшать первоначальную стоимость оборудования;

б) увеличивать первоначальную стоимость оборудования;

в) включаться в состав прочих расходов налогового (отчетного) периода;

г) включаться в состав накладных расходов налогового (отчетного) периода.

2.2.27 Фирма, занимающаяся оптовой торговлей, приобрела у сторонней организации транспортное средство бывшее в эксплуатации два года. В соответствии с Классификацией основных средств, данный объект относится к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования от 3-х до 5 лет. Какой минимальный срок полезного использования можно установить на это транспортное средство в торговой фирме?

а) один год;

б) три года;

в) пять лет;

г) меньше годя.