- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1. Основные требования и этапы проведения анализа.
- •2. Детализация и сравнение - как приемы проведения анализа. Сопоставимость используемых показателей.
- •3. Элиминирование (исключение) как прием факторного анализа. Область применения и основные способы.
- •4. Алгоритм способа цепных подстановок в оценке влияния факторов на результирующий показатель.
- •5. Алгоритм способа разниц в оценке влияния факторов на результирующий показатель.
- •6. Основные источники информации и требования, предъявляемые к ним.
- •7. Учет инфляции при формировании информационной базы анализа.
- •18. Анализ динамики объемов производства и реализации продукции (показатели, методика).
- •8. Анализ структуры и динамики имущества предприятия.
- •9. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятий (понятия, показатели, методика анализа).
- •10. Оценка капитала предприятий, вложенного в имущество (состав и характеристика имущества, методика анализа).
- •11. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (структура, показатели оценки эффективности использования, методика анализа).
- •12. Финансовая устойчивость работы предприятий (понятие, показатели оценки, методика анализа).
- •13. Источники формирования валовой прибыли и сравнительная ее оценка за отчетный год (период).
- •14. Факторный анализ прибыли от реализации товаров, продукции, работ и услуг.
- •15. Количественная оценка внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на формирование валовой прибыли.
- •16. Анализ факторов формирования чистой прибыли и путей ее использования.
- •17. Общая оценка экономических результатов работы предприятия (показатели, методика анализа).
- •19. Анализ ритмичности работы предприятия (показатели, методика).
- •20. Оценка эффективности использования оборотных средств предприятия (показатели, методика анализа).
- •21. Анализ влияния уровня обеспеченности предприятий материальными запасами на равномерную загрузку производственных мощностей.
- •22. Оценка структуры и состояния основных производственных фондов, показатели движения их воспроизводства.
- •23. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
- •25. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия (общая методика, показатели).
- •24. Анализ эффективности использования активной части основных производственных фондов (интенсивное и экстенсивное использование).
- •26. Факторный анализ динамики производительности труда на предприятии.
- •27. Анализ влияния эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема выручки от реализации продукции.
- •28. Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам.
- •30. Анализ себестоимости единицы продукции, работ и услуг по калькуляционным статьям.
- •29. Факторный анализ динамики затрат на 1 рубль проданной продукции.
- •31. Анализ рентабельности и доходности проданной продукции, работ, услуг. Оценка влияния цен и себестоимости на динамику показателей рентабельности.
- •32. Оценка влияния рентабельности отдельных видов реализованной продукции (работ, услуг) на общую рентабельность производства.
- •33. Анализ рентабельности капитала (имущества) и средств (источников).
- •34. Факторный анализ влияния рентабельности продаж и оборачиваемости активов на рентабельность использования капитала.
- •35. Анализ рентабельности использования производственных ресурсов (основных производственных фондов, рабочей силы, материальных оборотных активов).
- •36. Характеристика показателей деловой активности и их использование в анализе деятельности предприятий.
- •37. Анализ динамики использования производственных ресурсов как признака проявления деловой активности предприятия.
- •39. Определение относительной экономии для целей оценки деловой активности предприятия.
- •38. Выявление деловой активности предприятия с помощью показателей использования фондов, отдачи материальных затрат и использования трудовых ресурсов.
- •40. Диагностика производственных мощностей предприятия по выпуску основной продукции.
- •41. Прогнозирование банкротства и оценка восстановления платежеспособности предприятия.
7. Учет инфляции при формировании информационной базы анализа.
Объективная и достоверная информация должна быть сопоставимой. Только в этом случае она может быть использована для оценки и сравнения. Сопоставимость требует единой методологии расчета (получения) данных и приведения их к единому периоду времени.
Значительная часть информации формируется по действующим ценам, что отвечает принципу отражения объектов по ценам приобретения. В условиях стабильных цен применение этого принципа вполне оправдано. Однако в периоды высокой инфляции отчетность может давать искаженное представление о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия.
Инфляция как процесс снижения покупательной способности денег оказывает противоречивое влияние на стоимостные показатели. Например, если у предприятия в период инфляции имелись свободные неиспользованные денежные средства и кредиторская задолженность, то эффект влияния на эти показатели будет прямо противоположным. В первом случае (денежные средства) предприятие несет косвенные убытки, так как снижается покупательная способность денежная единица, во втором (кредиторская задолженность) – имеет косвенный доход, так как возвращать долги придется дешевыми деньгами при условии, что их сумма остается неизменной. Но с точки зрения анализа и в том и в другом случае информация теряет сопоставимость.
Основным негативным явлением инфляции является то, что она искажает реальную информацию о средствах предприятия и финансовых результатах. Инфляция приводит к серьезным проблемам в хозяйственной, финансовой и учетной деятельности предприятий. Назовем основные из них:
1) Усложнение планирования
2) Возрастание потребности в дополнительных источниках финансирования.
3) Увеличение процентной ставки.
4) Усложнение работы с дебиторской задолженностью.
Как видим, инфляция оказывает большое влияние на всю информационную систему предприятия, поэтому для решения данной проблемы могут быть использованы два подхода, применяемые в мировой практике:
1. Можно изменить единицу измерения (данный метод был опробован в Германии).
2. Можно использовать другую измеряемую базу, руководствуясь концепцией «ценности для владельца», т.е. учитывать восстановительную, а не первоначальную стоимость.
Учет инфляции для отечественной науки и практики является делом относительно новым, и достаточно убедительных научно-практических разработок пока нет. Использование зарубежного опыта требует определенной адаптации форм бухгалтерского учета, поэтому в учебном процессе проблема может быть рассмотрена в общих чертах. В качестве методических рекомендаций в первую очередь может быть использована модель постоянных цен.
18. Анализ динамики объемов производства и реализации продукции (показатели, методика).
Количество выпущенной и реализованной продукции определяется с одной стороны потребностями рынка, а с другой стороны имеющимися возможностями. Реализуя продукцию предприятие возмещает затраты и получает прибыль, которая обеспечивает его техническое и социальное развитие.
Анализ производственных результатов заключается в оценке динамики производства и реализации продукции и факторов оказавших влияние на нее.
Факторы – номенклатура и ассортимент продукции, ритмичность работы предприятия и др.
Основная информация о производственных результатах содержится в формах статистической отчетности, в форме №2, а также в оперативном учете. Анализ проводят методом сравнения, сопоставляя фактические объемы производства и реализации продукции за разные периоды.
В современных условиях продукцию реализуют по рыночным ценам. Реализация продукции по которой предприятие включено в реестр предприятий монополистов осуществляется по оптовым ценам с учетом установленного уровня рентабельности.
Объем реализованной продукции может быть определен по формуле:
Оф=Оп*Iц, где Оп – объем реализованной продукции без НДС, акцизных сборов и др. платежей за прошлый год.
Iц =Io/Iп – индекс изменения цены единицы продукции (Io и Iп – цена единицы продукции отчетного года и предыдущего года).