67. Формы безналичных расчетов в рф. Учет средств на счетах в банках.

3. Безналичные формы расчетов

В соответствии с положением о безналичных расчетах в РФ в настоящее время существуют следующие формы безналичных расчетов:

1. расчеты платежными поручениями

2. аккредитивная форма расчетов

3. расчеты чеками

4. расчеты по инкассо (формы инкассовых поручений и платежных требований)

Расчеты платежными поручениями

1. Поставщик отгрузил продукцию, выполнил работы, оказал услуги. Направлено в банк платежное поручение о перечислении средств на счет поставщика. Банк покупателя сообщает банку поставщика через расчетно-кассовый центр о зачислении денежных средств на счет его клиента, то есть поставщика. Банк покупателя выпиской банка сообщает о снятии денежных средств с расчетного счета покупателя. Банк поставщика выпиской банка сообщает о зачислении денежных средств на расчетный счет.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив – это замораживание денег на какие-либо цели. Банк, обслуживающий покупателя, по его заявлению посылает в банк поставщика аккредитив, который представляет собой приказ, при выполнении определенных условий зачислить на расчетный счет поставщика денежные средства. Сумма и сроки аккредитива оговариваются банком и предприятием, аккредитивы учитываются на счете 55/1.

1. Выставлен аккредитив поставщику ТРУ Дт 55/1 Кт 51

2. Оплачено поставщику за счет аккредитива Дт 60 Кт 55/1

Расчеты чеками

Покупатель направляет в банк заявление на получение чековой книжки. 2. Направляется платежное поручение для депонирования средств на чековой книжке.Банк депонирует средства для чековой книжки. Банк выдает чековую книжку клиенту. Поставщик отгружает товары, выполняет работы, оказывает услуги. Выписывается чек поставщику за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Поставщик направляет в банк реестр чеков. Банк покупателя перечислит денежные средства с депонента банку поставщика. Учет расчетов чеками ведется на счете 55/2:

1. Получена чековая книжка Дт 55/2 Кт 51

2. Оплачено чеками за поставленную продукцию Дт 60 Кт55/2

3. Возвращена неиспольз суммы Дт 51 Кт 55/2

Инкассовая форма расчетов или расчеты платежными требованиями

Инкассовые поручения выписываются органами исполнительной власти (например, налоговыми инспекциями), по получении которых банк в бесспорном порядке снимает деньги с расчетного счета организации.

Платежные требования, как правило, оформляются поставщиками с требованием оплатить. Они могут быть направлены вместе с отгрузочными документами с требованием заплатить за отгруженную продукцию или могут быть направлены через банк с требованием доплатить. Банк покупателя сообщает банку поставщика о перечислении на его расчетный счет денежных средств. Выпиской банка покупателю и поставщику сообщается о снятии и зачислении денежных средств.

68. Учет денежных средств на счетах в банках

Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем - предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.

Просто примеры проводок:

1.Поступление ДС на р/с Дт 51 Кт 62,60,76,71,91…..

2.Выбытие ср-в из р/с Дт 62,60,76,71,91 Кт 51

3.Открытие депозитного счета отразится: Дт 55/3 Кт 51

4. Зачислена на валютный счет купленная валюта Д52 К57