25.Баланс Центрального банка России и его отчетность. Анализ баланса Банка России за 2009-2010 гг.

Информация, формируемая в бух. учете ЦБ РФ, должна отвечать требованиям: уместности, надежности, сравнимости, должна быть нейтральной, полной и своевременной, извлекаемая из нее польза — сопоставима с затратами на ее подготовку.

Формирование полной и достоверной бух. инф-ии о деятельности БР, его имущественном и финансовом положении производится на основе методологии организации бухгалтерского учета, разрабатываемой Деп-том бухгалтерского учета и отчетности.

Учетная политика должна отвечать требованиям: полноты, осмотрительности, приоритета содержания над формой, непротиворечивости и рациональности.

Структура активов баланса БР:

Активы - требования ЦБ, характер.состав, размещение и использование находящихся в его распоряжении ресурсов. 1. Драг.металлы; 2.средства, размещенные у нерезидентов, и ц.б. ин. эмитентов; 3. Кредиты и депозиты; 4.ц.б.; 5.прочие активы.

Структура пассивов баланса БР:

Пассивы – обязательства ЦБ, т.е. источники формирования его капитала. 1.наличные деньги в обращении; 2.средства на счетах в БР; 3.средства в расчетах; 4.выпущенные ц.б.; 5.прочие пассивы; 6.капитал в т.ч. уставный капитал, резервы и фонды; 7.прибыль отчетного года.

Требования, предъявляемые к балансу БР: *составляется по счетам второго порядка; *по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях, по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублях, итого по счету; *по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам подводятся итоги; *баланс должен быть читаемым — в заголовке указываются текстом название учреждения БР, дата составления, единица измерения, номера и названия разделов, групп, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги, итоговая сумма называется балансом; *остатки по дебету и кредиту показываются в одну строчку

Составление баланса БР: *Баланс БР и его учреждений составляется ежедневно и отражает все совершенные за день операции; *Сводный консолидированный бух. баланс БР публикуется в печати каждое первое число месяца; *Годовой баланс в составе сводной годовой отчетности, подтвержденной аудиторами, публикуется не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

План счетов бухгалтерского баланса БР: А — «Балансовые счета», В — «Внебалансовые счета», Г — «Срочные операции», Д — «Счета Депо» . Внутри каждой группы используется следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка.

БР формирует сводный баланс в целом с учетом балансов Главных управлений, национальных банков и других структурных подразделений.

БР публикует данные годового бухг.баланса в «Вестнике БР». Годовой баланс, счет прибылей и убытков и распределение прибыли БР вкл. в годовой отчет предоставляемый ГосДуме ежегодно не позднее 15 мая.

2009г.

Валюта баланса за рассматриваемый период уменьшилась. Увеличение активов произошло по статьям драгоценные металлы в 1,65 раза, средства, размещенные у неризидентов, и ц.б. ин. эмитентов увеличились в 1,02 раза, статья ценные бумаги увеличилась в 1,04 р., также увеличились прочие активы в 1,09 раза. Уменьшение по активам произошло лишь по статье кредиты и депозиты в 2,26 раза.

В пассиве произошло уменьшение статей наличные деньги в обращении и средства на счетах в БР. Статья средства в расчетах увеличилась в 3,24 раза, выпущенные ц.б. увеличились в 8,88 раз., прочие пассивы также увеличились в 2,58 раз.

2010г.

Валюта баланса за данный период увеличилась. Увеличение в активах произошло по статьям: драгоценные металлы в 1,53 раза, средства, размещенные у неризидентов, и ц.б. ин. эмитентов в 1,11 раза, прочие активы в 1,04 раза. Уменьшение произошло по статьям кредиты и депозиты в в 3,09 раза, ценные бумаги в 1,04 раза.

В пассиве баланса БР увеличились наличные деньги в обращении в 1,11 раза, средства в расчетах увеличились в 5,34 раза, выпущенные ц.б. увеличились в 3,07 раза, прочие пассивы также увеличились в 4,86 раза. Уменьшение в пассивах произошло лишь по статье средства на счетах в БР в 1,14 раза.

26. Обеспечение экономической безопасности банковской деятельности Центральным банком России. Внутренний контроль в коммерческом банке.

Обеспечение экономической безопасности банков включает в себя:

1. На микроуровне(в банке):

-организация охранных мероприятий;

-установка различных системзащиты от хищений информации и взлома платежно-расчетных систем, создание соответствующих служб;

-развитие службы внутреннего контроля.

2) На макроуровне(со стороны ЦБРФ):

-Банковское регулирование: установление стафки рефинансирования и нормы обязательных резервов, курсовая политика, контроль за уровнем процентных ставок, устанавливаемых в конкретном банке;

-регистрация и лицензирование банковской деятельности;

-организация контроля и аудита отчетности банков, проверок и инспекций соответствия банковских операций налоговому и экономическому законодательству;

-создание и развитие системы страхования вкладов населения;

-организация мониторинга деятельности банков при помощи контроля за установленными нормативами банковской деятельности;

-создание системы бюро кредитных историй и централизованной системы информационной поддержки их деятельности;

-содействие организации и внедрению автоматизированных информационных систем.

Положение ЦБ РФ от 16.12.2003г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»

Система внутреннего контроля – совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, учредительными и внутренними документами кредитной организации.

Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:

-эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности банка;

-достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности;

-соблюдение нормативных правовых актов;

-исключение вовлечения кредитной организации и участия её служащих в осуществлении противоправной деятельности.

Система внутреннего контроля должна включать:

-контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

-контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

-контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций;

-контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности.

Служба внутреннего контроля НЕ вправе участвовать в совершении банковских операций и других сделок.

26. Работа, проводимая Банком России с финансово-нестабильными и несостоятельными кредитными организациями.

В соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999г. № 40-ФЗ мерами по предупреждению банкротства кредитной организации являются:

-финансовое оздоровление кредитной организации (см. 28)

-назначение временной администрации по управлению кредитными организациями

-реорганизация кредитных организаций.(см.28)

Временная администрация является специальным органом управления кредитной организацией, назначенным ЦБРФ. Она по своей сути является досудебной мерой предупреждения банкротства банка. Временная администрация назначается Комитетом банковского надзора ЦБРФ. Решение о назначении временной администрации оформляется приказом ЦБРФ.

БР назначает временную администрацию в случаях, когда:

-КО не удовлетворяет требованиям отдельных кредиторов по денежным обязательствам в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах банка;

-КО не допускает снижение собственных средств по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30 % при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных ЦБРФ;

-КО нарушает норматив текущей ликвидности, установленный ЦБРФ, в течение последнего месяца более чем на 20 %;

-КО не исполняет требования ЦБРФ о замене руководителя КО либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации КО в установленный срок;

-имеются основания для отзыва у КО лицензии на осуществление банковских операций.

Временная администрация представляет в ЦБ РФ (департамент по организации банковского сканирования) отчет о своей работе.

26. Финансовое оздоровление кредитных организаций. Реорганизация кредитных организаций: цели, меры со стороны ЦБ РФ по реорганизации.

В целях финансового оздоровления кредитной организации могут осуществляться следующие меры:

-оказание финансовой помощи кредитной организации её учредителями и иными лицами (санация);

-изменение структуры активов и структуры пассивов банка;

-изменение организационной структуры банка.

Финансовая помощь банка может быть представлена в следующих формах:

-размещение денежных средств на депозите в банке со сроком возврата не менее 6 месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ;

-предоставление поручительств (гарантий) по кредитам для банка;

-предоставление отсрочки и (или рассрочки) платежа;

-отказ от распределения прибыли в качестве дивидендов;

-дополнительный взнос в уставный капитал;

-прощение долга.

БР имеет право требовать реорганизации кредитной организации, если она:

-не удовлетворяет требованиям отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не перечисляет обязательные платежи.

-допускает снижение капитала по сравнению с его максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных ЦБРФ

-нарушает норматив текущей ликвидности, установленный ЦБРФ, в течение последнего месяца более чем на 20 %.

Реорганизация кредитных организаций осуществляется в форме слияния или присоединения.

Дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по месту нахождения кредитной организации должника.