Задача № 53

ООО «Прогресс» приобрело и зарегистрировало в марте текущего года здание и с апреля того же года стало плательщиком налога на имущество организации. Остаточная стоимость составила на начало:

• Апреля – 900000 рублей;

• Мая – 892500 рублей;

• Июня – 885000 рублей;

• Июля – 877500 рублей

Задание:

1. Определить среднегодовую стоимость здания за полугодие;

2. Исчислить сумму авансового платежа по налогу на имущество;

3. Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество ООО «Прогресс» за отчетный период.

Задача № 54

Индивидуальный предприниматель Иванов А.А. занимается изготовлением металлоизделий в г. Челябинске (зона № 4). На основании договоров он производит выплаты в пользу двух физических лиц, осуществляющих тот же вид предпринимательской деятельности. Платежи в Пенсионный фонд за I квартал составили 1050 рублей.

Задание:

1. Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за I квартал;

2. Указать срок уплаты налога.

Задание № 55

Рассчитайте водный налог на воду, забираемую из бассейна реки Урал производственным предприятием за I квартал текущего года, используя тарифы на воду в соответствии с налоговым законодательством. Лимит воды на квартал: 36500 м³ из водных объектов. Установленный для данного предприятия. Фактический расход воды 41200 м³.

Исчислить сумму водного налога с указанием срока уплаты. Для определения размера налоговых ставок воспользуйтесь Налоговым Кодексом РФ, часть II глава 25.2.

Задача № 56

Для проведения переговоров с деловыми партнерами ЗАО «Краснодеревщик» произвело следующие затраты:

1. Аренда помещения профилактория для проведения переговоров – 11640 рублей;

2. Доставка участников переговоров от аэропорта в профилакторий и обратно – 2100 рублей;

3. Услуги переводчика – 7320 рублей;

4. Завтраки, обеды, буфетное обслуживание участников переговоров – 9800 рублей;

5. Оплата профилакторию за услуги:

• Маникюрного кабинета – 800 рублей;

• Массажиста – 10250 рублей;

• Предоставление сауны – 3000 рублей

Расходы на заработную плату во I квартале по ЗАО «Краснодеревщик» составили 690000 рублей.

Определите сумму представительских расходов по ЗАО, принимаемых в целях налогообложения прибыли.

Задача № 57

Фирма приобрела технологическое оборудование. Актом от 01.12.11 года ввела его в эксплуатацию по балансовой стоимости 430000 рублей. За декабрь месяц текущего года начислена сумма амортизации из расчета годовой нормы амортизации 15 %.

Бухгалтерские проводки:

Дата	Содержание операции	Документ	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дт	Кт
01.12.05	Оприходовано оборудование	Акт приемки	430000	01	08
30.12.05	Начислена амортизация за декабрь	Расчет	5375	20	02

Выездная налоговая проверка фирмы выявила ошибку при ведении учета по этим операциям. Укажите эту ошибку и сделайте выводы о налоговых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой фирме.

Пени рассчитать за 112 дней просрочки платежа соответствующего налога. Ставка рефинансирования Центрального банка – 16 % годовых.