Задача № 4

Торговое предприятие г. Челябинска (ИНН 7453017990, КПП 745001001) осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через магазин торговой площадью 55,6 м² (зона № 2).

Рассчитайте единый налог на вмененный доход за I квартал текущего года и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход.

Значение корректирующего коэффициента k₂ определите в соответствии с региональным законодательством.

Задача № 5

Рассчитайте сумму налога на имущество организации по ЗАО «АРТ-Сервис» (ИНН 7447067216, КПП 744701001) за I квартал и полугодие текущего года на основании данных указанных в таблице:

Счета бухгалтерского учета	Данные бухгалтерского учета, рубли
	На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04	На 01.05	На 01.06	На 01.07
Основные средств (по первоначальной стоимости)	411960	412600	412600	415090	412940	420100	420100
Амортизация основных средств	275950	278100	280400	282510	284720	286900	289100
Основные средства (остаточная стоимость)

Составить налоговую декларацию по налогу на имущество организации. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 6

Работнику ЗАО «Полет» Серову А.П., имеющему ребенка-инвалида в возрасте 16 лет и ребенка студента, очной формы обучения в возрасте 20 лет начислено:

Период	Показатели	Сумма, рубли
январь	Заработная плата	9400
	Премия за производственные результаты	2000
	Материальная помощь	500
февраль	Заработная плата	10300
	Подарок за многолетний стаж работы	4000
март	Заработная плата	11200
	Пособие по временной нетрудоспособности	2500
апрель	Заработная плата	12000

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц.

Задача № 7

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 300 ящиков водки «Озерская» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта 40% на сумму 120000 руб. (без учета налогов).

Приобретены акцизные марки на сумму 1500 руб.

Рассчитайте сумму акциза уплачиваемого в бюджет, сумму НДС на реализованную партию водки и сумму выручки от реализации с учетом налогов.

Задача № 8

ООО «Нива» (ИНН 7453017990, КПП 745201001) занимается производством и реализацией продукции и является плательщиком НДС. В феврале 2007 года организация произвела следующие хозяйственные операции:

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Реализовала продукцию по ставке НДС 10 % (в т.ч. НДС)	528000
2	Реализовала продукцию по ставке НДС 18 % (в т.ч. НДС)	948000
3	Оплатила счет-фактуру за станок-автомат (в т.ч. НДС). Станок принят в состав основных средств	9650
4	Оплатила счет-фактуру за приобретение сырья (в т.ч. НДС 18 %)	632842
5	Прибрела в розничной торговле за наличный расчет книги и бланки (по кассовому чеку)	315
6	Оплатила счет-фактуру за аренду склада в феврале 2007 года	27600

Оформите декларацию по НДС за февраль 2007 года для подачи в налоговую инспекцию Варненского района Челябинской области. Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

Задача № 9

Показатели производственного предприятия «Дары полей» за 9 месяцев текущего года составили:

№	Показатели	Сумма, руб.
1	Доход (без учета НДС)	50000000
2	Взносы на пенсионное страхование	75000

Перед тем как написать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, бухгалтер рассчитал, как предприятию выгоднее платить единый налог.

Произведите оба варианта расчета единого налога:

• По ставке 6 %;

• По ставке 15 %

Какое решение выгоднее принять? Сделайте вывод.

Задача № 10

Работнице строительной организации Иволгиной А.П. с января 2011 года ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 15800 руб. Работница является инвалидом II группы.

В бухгалтерию предприятия она предоставила документы, подтверждающие содержание ребенка в возрасте 16 лет, а также документы, свидетельствующие о расторжении брака в ноябре 2010 года. В апреле 2011 года Иволгина А.П. вновь зарегистрировала брак.

Рассчитать налог на доходы физических лиц за каждый месяц текущего года и сумму заработной платы к выплате. Расчет оформить в таблице.

Период 2006 года	Начислена заработная плата	Сумма дохода нарастающим итогом	Сумма стандартных налоговых вычетов	Облагаемый доход	Налог на доходы физических лиц	Заработная плата в выплате

Задача № 11

Организация, уплачивающая НДС ежемесячно, 5 марта 2011 представила в налоговый орган декларацию по НДС за декабрь 2006 года и I квартал 2011 года.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, согласно декларациям составляет за декабрь 2010 года – 800 руб., за январь – 9700 руб.

Определите характер нарушения и рассчитайте размер штрафных санкций. Ответ обосновать со ссылкой на соответствующие статьи налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административной ответственности.

Задача № 12

Составьте расчет отчислений авансовых платежей по страховым взносам и платежам по страховым взносам в пенсионный фонд за январь месяц текущего года по ООО «Калинка».

• Оплата труда работникам за январь составила – 54800 руб., в том числе пособие по временной нетрудоспособности – 2200 руб.;

В организации работает 7 человек:

• 4 человека старше 1966 года рождения, их заработная плата – 32500 руб.;

• 3 работника моложе 1967 года рождения, их заработная плата 22300 руб., в том числе пособие по временной нетрудоспособности 2200 руб.

Задача № 13

Согласно договора поставки предприятие розничной торговли ООО «Стройматериалы» г. Челябинск (7447067216, КПП 744701001) получило товар по счет-фактуре № 112 на сумму 967207 рублей (в том числе НДС).

Торговая наценка на данном предприятии – 30 %. НДС – 18 %.

В отчетном периоде весь товар реализован. В том же отчетном периоде предприятием получено по счет-фактуре и оплачено торговое оборудование на сумму 17995 рублей (в том числе НДС).

Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет за I квартал текущего года.

Оформить налоговую декларацию по НДС. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 14

Рассчитайте сумму транспортного налога в бюджет за I квартал, вносимую в соответствии с региональным законодательством. Укажите сроки уплаты налога.

На предприятии по состоянию на 01.01.11 г. числится:

Вид транспорта	Мощность, л.с.	Количество, ед.
Легковой автомобиль	80	2
Грузовой автомобиль	160	3
Грузовой автомобиль	120	4
Автобус	210	1

В марте месяце 2011 года предприятием приобретен и зарегистрирован в ГИБДД легковой автомобиль мощностью двигателя 75 л.с.

Задача № 15

ЗАО «Нефтеэкспорт» заключило с иностранной компанией контракт на поставку 50 тонн нефти. Таможенная стоимость 1 тонны – 220 долларов США. Экспортная пошлина составляет 21,9 долларов США. Официальный курс доллара США на дату таможенного оформления нефти 27,9 рублей.

Определить таможенную стоимость реализованной нефти и размер таможенной пошлины в рублевом эквиваленте.

Задача № 16

Налоговый орган 15 июля 2011 года получил от нотариуса сведения о том, что наследство открыто с 1 января 2011 года, наследником первой очереди, совместно проживающим с наследодателем. Общая стоимость наследованного имущества составила 475000 рублей ( наследуемое имущество состоит из квартиры стоимостью 300000 рублей, дачи – 95000 рублей, автомобиля – 80000 рублей.)

Определить сумму налога с имущества, переходящего в порядок наследования. Плательщиком, какого налога становится наследник, получивший вышеуказанное имущество? Рассчитайте сумму этого налога.

Задача № 17

Стоимость торгового павильона, учитываемого в составе объектов основных средств ООО «Надежда» по состоянию на 1 января 2011 года составляет 175000 рублей. Годовая норма амортизации – 18 %.

Определить среднегодовую стоимость имущества и суммы налога на имущество организаций по итогам всех отчетных и налогового периодов. Оформить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за I квартал 2011 года, недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 18

Рассчитайте водный налог на воду, забираемую из бассейна реки Урал ООО «Комбинат производственных предприятий» за I квартал текущего года, используя тарифы на воду в соответствии с законодательством. Лимиты воды на квартал – 54000 м³ из водных объектов.

Фактический расход воды составил – 67 м^3.

Заполните налоговую декларацию. Укажите порядок и сроки уплаты налога.

Примечание: для определения размера ставок воспользуйтесь Налоговым Кодексом РФ, часть II, глава 25.2

Задача № 19

Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал текущего года ООО «Рабочий». Для представления декларации в налоговую инспекцию г. Челябинска Калининского района воспользуйтесь данными: (ИНН 7447014380, КПП 744701001) г. Челябинска, ул. Сталелитейная, 34.

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Выручка от реализации товаров собственного производства (без НДС)	142311
2	Выручка от реализации покупных товаров (без НДС)	318670
3	Расходы на оплату труда	36570
4	Единый социальный налог	?
5	Другие суммы налогов и сборов	10600
6	Суммы начисленной амортизации	1471
7	Затраты на покупку реализованных товаров	264631
8	Безвозмездно полученное имущество	12000
9	Расходы на содержание переданного по договору аренды имущество	8920
10	Убытки прошлого налогового периода, выявленные в отчетном периоде	2210

Задача № 20

ОАО «Агропромтехника» (7453006821, КПП 745301001) приобрело земельный участок 25 февраля 2011 года. Площадь участка 15000 м².

Рассчитайте налог на землю и составьте расчет налога за год в соответствии с региональным законодательством. Укажите сроки уплаты налога и представления отчетности в налоговый орган. Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

Задача № 21

Гражданин Лавров С.С. в январе текущего года получил в подарок квартиру, которая принадлежала на праве совместной собственности его матери и ее супругу, не являющемуся отцом одаряемого. В договоре указана стоимость квартиры 340000 рублей. Минимальная месячная оплата труда на день оформления договора дарения – 100 руб.

Определите сумму налога с имущества, переходящего в порядке дарения, причитающегося к уплате.

Задача № 24

Определите размеры государственной пошлины за совершение следующих юридически значимых действий:

• Гражданин Серов А.П. регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя;

• Гражданину Михееву С.М. необходимо удостоверить договор поручительства с обязательством на сумму 30000 рублей;

• Организация осуществила дополнительный выпуск ценных бумаг в количестве 180 штук номинальной стоимостью 500 рублей каждая.

Каков размер государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг?

• Гражданин Власов Л.Н. обратился в суд с просьбой о повторной выдаче копии приговора суда, который напечатан на десяти страницах.

Задача № 25

Составить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2011 год по ООО «Шлиф» для предоставления в ИФНС по Металлургическому району г. Челябинска.

ИНН 7450017990, КПП 745001001, ОГРН 1027402821478.Декларация представлена 24.03.10 г. Остаточная стоимость основных средств за налоговый период:

По состоянию на дату	Сумма, рублей	По состоянию на дату	Сумма, рублей
01.01.07	449973	01.07	422355
01.02	445370	01.08	436183
01.03	440767	01.09	444773
01.04	436164	01.10	439702
01.05	431561	01.11	434631
01.06	426958	01.12	42561
		01.01.08	424490

Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущий отчетный период – 7242 рублей.

Задача № 25

Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль ЗАО «Синтагма» за I квартал 2011 года для представления в ИФНС по Центральному району г. Челябинска. ИНН 745308527, КПП 745301001 Декларация представлена 28.04.2011 г.

№ п\п	Показатель	Сумма, руб.
1	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства	729176
2	Выручка от реализации покупных товаров	110600
3	Материальные затраты	462700
4	Расходы на оплату труда	83400
5	Прочие расходы	22000
6	Доходы от сдачи имущества в аренду	48452
7	Прочие внереализационные расходы	16050

Задача № 26

Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль организации с ограниченной ответственности «АТР сервис» для представления в ИФНС по Курчатовскому району г. Челябинска за I квартал 2009 г. ИНН 7448027600, КПП 744801001. Декларация представлена 28.04.11 г.

№ п/п	Показатель	Сумма, рублей
1	Выручка от реализации товаров (работ, услуг)	1654438
2	Расходы, связанные с производством и реализаций	409533
3	Доходы от долевого участия в других организациях	2576
4	Проценты, полученные по договорам займа	3200
5	расходы на содержание переданного в аренду имущества	14800
6	Прочие внереализационные расходы	2094

Задача № 27

Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по ЗАО «Матрикс» для представления в ИФНС по Советскому району г. Челябинска за I квартал 2011 года. ИНН 7429013400, КПП 742901001. декларация представлена 20.04.11 г.

№ п/п	Показатель	Сумма, рублей
1	Реализована товаров (работ, услуг) в том числе прочая реализация (НДС – 18 %)	276992
2	Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (в том числе сумма авансовых платежей) – в том числе НДС 18 %	58287
3	Сумма НДС, предъявленная и уплаченная с сумм авансовых платежей, подлежащая вычету после даты реализации товаров	24778

Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 28

Составить налоговую декларацию по транспортному налогу за I квартал по ООО «Стэк» для представления в ИФНС по Курчатовскому району г. Челябинска. ИНН 7448027600, КПП 744801001

Данные за отчетный период:

На балансе организации по состоянию на 01.01.2011 г. имеется легковой автомобиль ВАЗ-2106 мощностью двигателя 75 л.с. декларация представлена 29.04.2011 г. недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 29

Составить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход по ЗАО «Альянс» за I квартал 2011 года для представления в ИФНС по Калининскому району г. Челябинска. ИНН 74447067200, КПП 744701001.

ЗАО «Альянс» осуществляет розничную торговля строительными материалами через магазин торговой площадью 65 м², находящегося в г. Челябинске (зона 3).

Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников 8950 рублей. Декларация представлена 20.04.2011 г.

Задача № 30

Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за I квартал 2009 года по ЗАО «Лиана» для представления в ИФНС по Курчатовскому району г. Челябинска.

ИНН 7448027600, КПП 744801001. Декларация представлена 28.04.2011 г.

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Доходы от реализации продукции	1120000
2	Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам	396300
3	Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного периода	81000
4	расходы на оплату труда	110000
5	Сумма начисленной амортизации	15000
6	Прочие расходы	198667
7	Внереализационные доходы	13500
8	Внереализационные расходы	20000

Определить сумму прибыли и сумму налога на прибыль организации. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 31

Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по Обществу с ограниченной ответственности «Шлиф» за февраль 2011 г. для представления в ИФНС по Металлургическому району г. Челябинска. ИНН 7450017990, КПП 745001001, ОГРН 1027402821478. Декларация представлена 20.03.2011 года.

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Реализовано товаров (НДС 18 %)	600562
2	Авансовые платежи, получены в счет предстоящих поставок товаров (в т.ч. НДС)	252695
3	Приобретены товары (работы, услуги), в т.ч. товары, приобретенные для перепродажи (в т.ч. НДС)	635974

Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 32

Составить налоговую декларацию по налогу на имущество организации за I квартал 2011 г. по ООО «Клен» для представления в ИФНС по Центральному району г. Челябинска.

ИНН 7453038527, КПП 745301001.

Дата	Основные средства по первоначальной стоимости	Амортизация	Основные средства – остаточная стоимость
01.01.08	389500	24100
01.02.08	365400	21300
01.03.08	418330	21300
01.04.08	397030	25650

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации и налог на имущество. Декларация представляется 25.04.11 г. недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 33

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год. Гражданин Осокин А.В. имеет двух детей:

• Возраст 16 лет;

• Инвалид в возрасте 14 лет

Брак зарегистрирован.

Годовой доход составил:

Месяц	Сумма, руб.	Месяц	Сумма, руб.
Январь	4413	Июль	2831
февраль	5437	Август	6279
Март	5071	Сентябрь	307
Апрель	5434	Октябрь	3517
Май	4557	Ноябрь	4718
Июнь	2090	Декабрь	5617

Задача № 34

В 4-ом квартале 2011 г. ЗАО «Дельта» осуществляет строительство склада для хранения строительных материалов хозяйственным способом. В процессе строительства были приобретены:

• Кирпич, бетон и прочие строительные материалы – 720000 руб. (в т.ч. НДС 18 %);

• Расходы на оплату труда (включая отчисления на социальные нужды) – 20000 руб.;

• Затраты на государственную регистрацию права собственности на построенный склад – 3000 руб.

Определить сумму НДС к уплате в бюджет ЗАО «Дельта».

Задача № 35

Выручка от реализации готовой продукции общества с ограниченной ответственностью «Аверс» составила:

• Январь 2008 г. – 152000 руб. (в т.ч. НДС);

• За февраль 2008 г. – 600000 руб. (в т.ч. НДС);

• За март 2008 г. – 300100 руб. (в т.ч. НДС)

Задание:

1. Определить, имеет ли право организация на освобождение от обязанности по уплате НДС с апреля 2011 года;

2. Какие документы требуются для подтверждения права на освобождение от НДС?

Задача № 36

ООО «Мираж» на балансе имеет следующие транспортные средства по состоянию на 1 января текущего года:

Вид и марка автотранспортных средств	Количество единиц	Мощность двигателя, л.с.
Автомобили легковые:
ВАЗ – 2106 «Жигули»	1	80
ГАЗ – 31011 «Волга»	2	160
Автобус	2	220
Автомобили грузовые:
МАЗ – 5429	2	180

В марте продан легковой автомобиль ВАЗ – 2106.

Задание:

Определить сумму авансового платежа по транспортному налогу за I квартал.

Задача № 37

ЗАО «МАКС» в I квартале 2011 года имеет:

• Выручку от реализации готовых изделий на сумму – 1440000 руб. (в т.ч. НДС – 18%);

• Выручку от продажи основных средств – 80000 рублей.

В I квартале 2011 года предприятием закуплены:

• Сырье и материалы на сумму 720000 рублей (в т.ч. НДС);

• Начислена заработная плата персоналу – 140000 рублей;

• Амортизационные отчисления по основным средствам – 22200 рублей

Кредиторская задолженность, списанная по истечении срока исковой давности – 7500 рублей. Штрафы, уплаченные за нарушение договорных обязательств – 4300 рублей.

Определить:

1. Сумму доходов и расходов за I квартал;

2. Сумму налогооблагаемой прибыли;

3. Сумму налога на прибыль

Задача № 38

Электрику РЭО, имеющему на содержании двух детей в возрасте 10 и 16 лет, начислена заработная плата по месту основной работы:

• За январь – 4500 руб.;

• За февраль – 5750 руб.;

• За март – 5880 руб.;

• За апрель – 5790 руб.;

• За май – 6100 руб.;

• За июнь – 5900 руб.

По заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по месту основной работы. Начислено в РЭО по совместительству за уборку территории – 500 руб. ежемесячно. В мае начислена материальная помощь в размере – 2300 руб.

Задание:

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за полугодие.

Задача № 39

Табачная фабрика «Ореол» произвела и реализовала за март месяц 600000 штук сигарет и фильтром на сумму 300000 рублей (без НДС и акциза).

Определить:

1. Сумму акциза по реализованной партии сигарет с указанием сроков уплаты;

2. Сумму НДС по реализованной партии с указанием срока уплаты;

3. Сумму выручки от реализации табачных изделий с учетом налогов

Задача № 40

В результате камеральной проверки ЗАО «Техник» выявлены нарушения закона РФ «Оплате за землю»:

1. Отклонение в сумме уплаты земельного налога;

2. Непредставление налоговой декларации в установленный срок

Расчет по отклонению в налоге:

Налоговая база (облагаемая налогом площадь), м2		Налоговая ставка руб./м2		Сумма налога, руб.		Отклонение, руб.
по данным плательщика	по результатам проверки	по данным плательщика	по результатам проверки	по данным плательщика	по результатам проверки
5983	5963	56,7	51,97

Задание:

1. Произвести расчет отклонения в сумме уплаты земельного налога;

2. Рассчитайте сумму штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по земельному налогу за 2008 год, учитывая, что декларация сдана организацией 16.07.2011 года. Ответ обосновать.

Задача № 41

Работник организации получил по месту работы ссуду в сумме 100000 руб. на 6 месяцев под 10 % годовых, Ставка рефинансирования Центрального банка на момент заключения договора – 16 % годовых.

Определить сумму материальной выгоды от экономии на процентах и сумму налога на доходы физических лиц с материальной выгоды за период пользования ссудой.

Задача № 42

Определить размеры государственной пошлины за совершение следующих юридически значимых действий:

• За государственную регистрацию организаций;

• За государственную регистрацию гражданина Полоцкого С.В. в качестве индивидуального предпринимателя;

• За нотариальное удостоверение копии учредительного договора;

• Свидетельствование верности перевода документа с немецкого языка на русский язык (3 страницы);

• За государственную регистрацию заключения брака.

Задача № 43

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения учитываются доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам периода 2008 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 630000 рублей и понесены расходы в сумме 60500 рублей.

Задание:

Рассчитать сумму единого налога за налоговый период;

1. Исчислить сумму минимального налога;

2. Какая сумма налога будет уплачена в бюджет? Ответ обосновать.

Задача № 44

Предприятие по производству строительной продукции закупило в мае у поставщиков силикатный кирпич на сумму 120415 рублей. Поступила на склад и была оприходована партия кирпича на сумму 118210 рублей. Израсходованы:

• на собственные нужды строительные материалы на сумму 2730 рублей;

• реализованы на сторону – 1950 рублей;

Закуплено основных средств на сумму 44170 рублей, из них оприходовано в данном месяце на 36450 рублей.

Предприятие арендует помещение. Арендная плата ежемесячно составляет 1840 рублей. За месяц реализовано по свободным ценам готовой продукции на 240675 рублей.

Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет за данный месяц.

Задача № 45

Для проведения переговоров с деловыми партнерами ОАО «Заря» произвело следующие затраты:

1. Аренда помещения санатория для проведения переговоров – 21200 рублей;

2. Доставка участников переговоров от аэропорта в санаторий и обратно – 2500 рублей;

3. Услуги стенографистки и переводчика – 12300 рублей;

4. Завтраки, обеды участников переговоров – 11380 рублей;

5. Банкет по окончании переговоров – 9740 рублей;

6. Оплата санаторию за услуги:

• Стоматолога – 9910 рублей;

• Массажиста – 10250 рублей;

• Предоставление сауны – 9420 рублей

Расходы на заработную плату во II квартале по ОАО «Заря» составили 750000 рублей.

Определите сумму представительских расходов по ОАО, принимаемых в целях налогообложения прибыли.

Задача № 46

Работник участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, имеет звание Героя РФ. Его заработная плата на предприятии – 6500 рублей в месяц, районный коэффициент – 0,15. В феврале к юбилею он получил подарок стоимостью 4300 рублей, а в марте материальную помощь в размере 600 рублей. У работника двое детей: дочь 14 лет и сын 20-ти лет (работает).

Исчислить:

1. Сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц;

2. Сумму заработной платы к выдаче за каждый месяц

Задача № 47

Предприятие по производству продовольственных товаров в марте закупило у поставщиков сырье по свободным ценам:

• По ставке НДС 10 % на сумму – 26800000 рублей;

• Со ставкой НДС 18 % на сумму – 34420000 рублей

Но после оплаты на склад предприятия поступило и было оприходовано сырье:

• Со ставкой 10 % на сумму – 20310000 рублей;

• Со ставкой НДС 18 % на сумму – 18130000 рублей

Предприятие закупило также и ввело в эксплуатацию основные средства по свободным ценам на сумму – 23000 рублей (в т.ч. НДС). За месяц предприятие реализовало готовой продукции по свободным ценам на сумму – 88730000 рублей (НДС 18 %)

Исчислить сумму НДС в бюджет за март.

Задача № 48

Рассчитайте единый социальный налог сотрудника организации Васильева С.Б. (1972 года рождения) за каждый месяц и платежи на обязательное пенсионное страхование. Сотруднику начислено:

В январе:

• заработная плата – 7800 рублей;

• уральский коэффициент 0,15;

• государственное пособие по временной нетрудоспособности – 2200 рублей

В феврале:

• заработная плата – 7960 рублей;

• премия за производственные результаты – 1300 рублей

Задача № 49

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 200 ящиков ликера (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждой) с объемной долей спирта 20 % на сумму 110000 рублей (без учета налогов). Приобретены акцизные марки на сумму 2000 рублей.

Задание:

1. Рассчитать сумму акцизы к уплате в бюджет;

2. Исчислить сумму НДС по реализованной партии ликера

Задача № 50

Основной деятельностью предприятия определена розничная торговля. Помещение для торговли арендуется. Размер арендуемой площади 150,2 кв.м. Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за текущий квартал.

Задача № 51

В результате камеральной проверки организации выявлены нарушения закона РФ «О плате за землю»:

Расчет по отклонению в налоге:

Налоговая база (облагаемая налогом площадь), м2		Налоговая ставка руб./м2		Сумма налога, руб.		Отклонение, руб.
по данным плательщика	по результатам проверки	по данным плательщика	по результатам проверки	по данным плательщика	по результатам проверки
2345	2345	56,7	51,97

Кроме того, налогоплательщик опоздал со сдачей налоговой декларации по земельному налогу за 2007 год. Декларация сдана 13 июля 2009 года.

Задание:

1. Произвести расчет отклонений в сумме уплаты земельного налога;

2. Применить к организации соответствующие штрафные санкции. Ответ обосновать.

Задача № 52

Индивидуальный предприниматель Канев И.П. осуществляет розничную торговлю строительными материалами. Выручка от реализации материалов составила:

• В январе – 62000 рублей (в т.ч. НДС);

• В феврале – 706000 рублей (в т.ч. НДС);

• В марте – 390000 рублей (в т.ч. НДС)

Задание:

1. Произвести необходимый расчет и определить имеет ли право Канев И.П. на освобождение от обязанности по уплате НДС с апреля текущего года;

2. Какие документы следует предоставить индивидуальному предпринимателю в налоговые органы для получения освобождения от уплаты НДС?