Тема 2. Межбанковские корреспондентские отношения.

1. Дать развернутые определения следующим понятиям:

• корреспондентские отношения;

• корреспондентский счет;

• межбанковский платеж.

2. Изложить различия между банком-корреспондентом и банком-респондентом. Каким законодательным документом РФ регламентированы данные понятия?

3. Перечислить комплект документов, необходимый для открытия корреспондентского счета. Изложите основные отличия открытия расчетного (2 вариант: текущего) счета от корреспондентского.

4. Какое количество корреспондентских счетов может иметь кредитная организация в банках-нерезидентах при наличии у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц):

А) ни одного;

Б) 1;

В) 6;

Г) не ограничено.

5. Какое количество корреспондентских субсчетов в территориальном РКЦ Банка России может иметь филиал кредитной организации:

А) ни одного;

Б) 1;

В) 6;

Г) не ограничено.

6. Какими законодательными актами РФ определяется порядок открытия, ведения и закрытия корреспондентских счетов в кредитных организациях РФ:

А) Гражданский Кодекс РФ;

Б) Положение Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П;

В) Положение Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 205-П;

Г) Инструкция Банка России о порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам № 93-И.

7. Перечислите счета, с использованием которых, в соответствии с российским законодательством, могут проводиться расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации.

8. Перечислите виды корреспондентских отношений.

9. Существуют ли отличия между открытием корреспондентского счета в банке-резиденте и банке-нерезиденте? Если да, то какие?

10) Объясните понятия:

А) раккорд (2 вариант: заключительный счет)

Б) авизо (2 вариант: штафель).

Тема 3. Расчеты в нефинансовом и финансовых секторах экономики (часть 1).

ТЕСТ 1 (вариант 1)

1. Укажите правовую базу, регламентирующую порядок проведения безналичных расчетов в Российской Федерации.

2. Нужна ли печать организации на втором экземпляре расчетного документа?

3. Дайте определение платежного требования. Перечислите его основные реквизиты.

4. Каким документом осуществляется частичная оплата платежного поручения из картотеки № 2?

5. Нарисуйте схему расчетов по покрытому аккредитиву и опишите бухгалтерские проводки по проведению расчетов.

6. Опишите порядок предъявления чека к оплате.

7. Назовите, какими расчетными документами оформляются расчеты по инкассо. Укажите порядок их предъявления к счету плательщика.

8. Назовите системы межбанковских расчетов и дайте их краткую характеристику.

9. Что такое БИК? Укажите назначение БИК.

ТЕСТ 1 (вариант 2)

1. Укажите формы безналичных расчетов и поставьте в соответствии каждой форме вид расчетного документа.

2. На основании какого экземпляра расчетного документа осуществляется списание денежных средств со счета клиента? Укажите: какое количество экземпляров расчетных документов необходимо представить в обслуживающий банк для проведения платежа.

3. Нарисуйте схему расчетов платежным требованием и опишите бухгалтерские проводки по проведению расчетов.

4. Отметьте утверждения, которые считаете верными:

• аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств;

• аккредитив – это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет платежи.

5. Возможны ли частичные платежи по аккредитиву?

6. Могут ли чеки, выпускаемые кредитными организациями, применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России или в межбанковских расчетах?

7. Укажите действия ответственного исполнителя банка-эмитента при приеме на инкассо расчетных документов.

8. Укажите правовую основу межбанковских расчетов.

9. Каким документом подтверждаются операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации или зачислению на этот счет?

ТЕСТ 1 (вариант3)

1. Укажите обязательные реквизиты расчетного документа.

2. Укажите порядок отзыва расчетных документов.

3. Нарисуйте схему расчетов платежным поручением и опишите бухгалтерские проводки по проведению расчетов.

4. Укажите виды аккредитива и кратко охарактеризуйте их.

5. Укажите основные положения межбанковского соглашения о расчетах чеками, выпускаемыми кредитными организациями.

6. Дайте определение расчетов по инкассо. Укажите законодательные и нормативные документы, регламентирующие расчеты по инкассо.

7. Назовите возможные маршруты проведения межбанковских расчетов.

8. Сколько корреспондентских счетов может быть открыто кредитной организацией в подразделениях расчетной сети Банка России?

9. Укажите, какие расчетные документы помещаются в картотеку по корсчету кредитной организации. Назовите в чем различие в картотеках к банковскому счету и корреспондентскому счету .

ТЕСТ 1 (вариант 4)

1. Укажите срок, в течение которого расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк. Каким нормативным документом Банка России этот срок установлен?

2. Дайте определение платежного поручения.

3. Укажите виды аккредитива. Назовите различия покрытого от непокрытого аккредитива

4. Нарисуйте схему расчетов по непокрытому аккредитиву и опишите бухгалтерские проводки по проведению расчетов.

5. Дайте определение чека. Перечислите его основные реквизиты.

6. Укажите действия ответственного исполнителя исполняющего банка, получившего на инкассо расчетные документы в следующих случаях:

• расчетные документы оформлены в соответствии с требованиями Положения Банка России № 2-П;

• расчетные документы оформлены с нарушением требований Положения Банка России № 2-П;

• при достаточности средств на счете плательщика;

• при недостаточности средств на счете плательщика.

7. Нарисуйте схему расчетов инкассовым поручением и приведите бухгалтерские проводки по проведению расчетов.

8. Отметьте утверждения, которые считаете верными:

А) платежи через расчетную систему Банка России осуществляются на валовой основе;

Б) платежи через расчетную систему Банка России - это клиринговые расчеты;

В) платежи через расчетную систему Банка России осуществляются как клиринговые, так и на валовой основе.

9. Перечислите основные разделы договора корреспондентского счета. Кратко определите необходимые сведения, определяемые в каждом из разделов договора

ЗАДАЧИ.

Вариант 1.

1. ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк» 01.01.2003 заключило договор №1 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку канцелярских товаров. Стоимость закупочной продукции по данному договору составляет 1200 рублей, из которых налог на добавленную стоимость составляет 200 рублей. Согласно договору расчеты осуществляются на условиях 100% предоплаты.

Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

2. ОАО «Тест» поставило канцтовары ОАО «Буран» на сумму 1200 руб., в том числе НДС –200 руб. (согласно п.3 договора № 1 от 01.01.2003 расчеты осуществляются путем выставления платежного требования без акцепта и есть дополнительное соглашение к договору банковского счета, предусматривающие безакцептное списание). Заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

3. ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк» 01.01.2003 заключило договор №1 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку компьютеров. Стоимость закупочной продукции по данному договору составляет 12000000 рублей, из которых налог на добавленную стоимость составляет 2000000 рублей. Одним из условий договора является осуществление расчетов путем выставления покрытого аккредитива за счет средств плательщика (счет 40901810100000000001). Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления операций по выставлению аккредитива.

4. ИМНС взыскивает задолженность с ОАО «Буран» по налогу с продаж за июль 2002 года (в бюджет Санкт-Петербурга) согласно решению суда от 10.10.2003 № 1. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

5. Физическое лицо, Иванов Петр Сергеевич, имеющий текущий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк», перечисляет в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» сумму 1500 руб. в погашение кредита, полученного в соответствии с договором от 05.07.2003 № 45. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций. Укажите, кто должен подписать указанный расчетный документ.

6. ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк» 01.01.2003, перечисляет в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» на счет 47422810800000000001 суммы заработной платы за сентябрь 2003 г. Микояна Н.Н.(5500 руб.), Сидорова В.В.(12500 руб.) и Печкина Н.Г. (11000 руб.). К расчетному документу приложен реестр на перечисление сумм заработной платы от 30.09.2003 № 77. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ и реестр для осуществления данной операций.

Вариант 2.

1. ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк» 01.01.2003 заключило договор №1 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку канцелярских товаров. Стоимость закупочной продукции по данному договору составляет 1200 рублей, из которых налог на добавленную стоимость составляет 200 рублей. Согласно договору № 1 расчеты осуществляются после поставки товара путем выставления требования с акцептом. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

2. ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк» 01.01.2003 заключило договор №1 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку компьютеров. Стоимость закупочной продукции по данному договору составляет 12000000 рублей, из которых налог на добавленную стоимость составляет 2000000 рублей. Одним из условий договора является осуществление расчетов путем выставления покрытого аккредитива (счет 40901810100000000001)за счет предоставляемого плательщику кредита (ссудный счет 45303810500000000001) . Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления операций по выставлению аккредитива.

3. В соответствии с кредитным договором № 1 от 15.05.2003, заключенным между ОАО «Тест» и ОАО «Банк «Санкт-Петербург», ОАО «Тест» должно возвратить кредит в сумме 1000000 руб. - 30.10.2003. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операции.

4. ОАО «Банк Должник» в соответствии с предписанием Главного управления Банка России по Санкт-Петербургу на основании Федерального закона № 86-ФЗ от 10.07.2002 должно заплатить штраф за нарушение банковского законодательства в сумме 6000 руб. на счет 70106810100000000007. Оплата осуществляется на основании инкассового поручения, выставляемого Главным управлением Банка России по Санкт-Петербургу. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операции.

5. Физическое лицо, Иванова Мария Петровна, имеющая текущий счет в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», заключила договор от 01.01.2003 № 54 с ОАО «Буран», имеющим счет в ОАО «Промышленно-строительный банк», на осуществление ремонта своей квартиры на сумму 115000 руб. Одним из условий договора является осуществление расчетов путем выставления покрытого аккредитива за счет средств плательщика (счет 40901810100000000011). Заполните расчетный документ для осуществления операций по выставлению аккредитива.

6. ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк» 01.01.2003 заключило договор №1 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку канцелярских товаров. Стоимость закупочной продукции по данному договору составляет 1200 рублей. Согласно договору расчеты осуществляются на условиях 100% предоплаты.

Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

Вариант 3.

1. ОАО «Буран» перечисляет налог с продаж (в бюджет Санкт-Петербурга) за август 2003 года, КБК 1020700, ОКАТО 40284565000, налоговая декларация представлена 18.09.2003. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операции.

2. ОАО «Буран» оказало консультационные услуги ОАО «Тест» в соответствии с заключенным договором № 7 от 10.07.2003 на сумму 1200000 руб., в том числе НДС (20%) – 200000 руб.. Согласно п.3 данного договора расчеты осуществляются путем выставления платежного требования с акцептом. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операции.

3. ИМНС взыскивает задолженность с ОАО «Тест» по налогу с продаж за 2002 год (в бюджет Санкт-Петербурга) согласно решению суда от 10.10.2003 № 1. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

4. ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк» 01.01.2003 заключило договор №1 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку компьютеров. Стоимость закупочной продукции по данному договору составляет 12000000 рублей, из которых налог на добавленную стоимость составляет 2000000 рублей. Одним из условий договора является осуществление расчетов путем выставления покрытого аккредитива за счет средств плательщика (счет 40901810100000000001). ОАО «Тест» представило в банк все документы, предусмотренные договором и условием аккредитива. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления операций по выставлению аккредитива.

5. Физическое лицо, Иванова Мария Петровна, имеющая текущий счет в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на основании исполнительного документа № А-12121 от 12.04.2003, взыскивает с Иванова Петра Сергеевича, имеющего текущий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк», алименты за август 2003 в сумме 3000 руб.

6. ОАО «Промышленно-строительный банк» 15.09.2003 принял от физических лиц денежных средства, которые учтены на счете 40911810700000000222 в сумме 45000000 руб. Указанные денежные средства должны быть перечислены в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» (40905810500000000044). Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

Вариант 4.

ОАО «Буран» поставило компьютеры ОАО «Тест» на сумму 12000000руб, в том числе НДС –2000000 руб. (согласно п.3 договора № 1 от 01.01.2003 расчеты осуществляются путем выставления платежного требования без акцепта и есть дополнительное соглашение к договору банковского счета, предусматривающие безакцептное списание). Заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

ОАО «Тест» перечисляет налог с продаж (в бюджет Санкт-Петербурга) за июль 2003 года, КБК 1020700, ОКАТО 40284565000, налоговая декларация представлена 15.08.2003. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операции.

В соответствии с решением суда от 10.08.2003 № 1 на основании выставленного инкассового поручения ОАО «Буран» обязан перечислить взысканный с него штраф за нанесенный вред здоровью Иванова И.И. на счет Иванова И.И., открытый в ОАО «ПСБ».

ОАО «Тест», имеющий счет в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» 05.08.2003 заключило договор № 9 с ОАО «Буран», счет которого открыт в ОАО «Промышленно-строительный банк», на закупку промышленных товаров. Стоимость закупочной продукции по данному договору составляет 12000000 рублей, из которых налог на добавленную стоимость составляет 2000000 рублей. Одним из условий договора является осуществление расчетов путем выставления покрытого аккредитива за счет средств плательщика (счет 40901810100000000001). Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления операций по выставлению аккредитива.

Физическое лицо, Иванов Петр Сергеевич, имеющий текущий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк», представил в банк заявление от 15.08.2003, в котором поручил банку в течении 1 года производить ежемесячные платежи ( сумма каждого платежа –1500 руб.) на погашение кредита, предоставленного ОАО «Банк «Санкт-Петербург» в соответствии с договором от 05.07.2003 № 45. Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций за сентябрь 2003 г.. Укажите, кто должен подписать указанный расчетный документ.

ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Промышленно-строительный банк» 01.01.2003 заключило договор №1 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку канцелярских товаров. Стоимость закупочной продукции по данному договору составляет 1200 рублей. Согласно договору расчеты осуществляются на условиях 100% предоплаты.

Выберите форму расчетов и заполните расчетный документ для осуществления данной операций.

Реквизиты к задачам по теме 3:

• ОАО «Буран» ИНН 7800000001 КПП 782502001 расчетный счет 40701810000000000001, открытый в ОАО «Промышленно-строительный банк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030791, коррсчет 30101810200000000791,

• ОАО «Тест» ИНН 7800000002 КПП 782502002 расчетный счет 40701810000000000001, открытый в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», БИК 044030790, коррсчет 30101810900000000790;

• ОАО «Банк «Санкт-Петербург» учитывает задолженность по предоставленному кредиту ОАО «Тест» на счете 45304810700000000001.

ОАО «Банк «Санкт-Петербург», БИК 044030790, коррсчет 30101810900000000790, ИНН 7825000001, КПП 781002001;

• Московское ТФУ Администрации Санкт-Петербурга (ИМНС РФ по Московскому району) ИНН 7810000001 КПП 781001001 счет 40201810900000000016, открытый в «БАЛТОНЭКСИМ БАНК», БИК 044030705, коррсчет 30101810500000000705;

• Счет 70106810100000000007 «Штрафы полученные» открыт в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, БИК 044030001, ИНН 7725000001 КПП 781002001.

• ОАО «Банк Должник» ИНН 7800000002 КПП 782502002, БИК 044030990, коррсчет 30101810900000000990;

• Депозит до востребования Иванова И.И. 42301810700000000001, ИНН 78100000001, ОАО «Промышленно-строительный банк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030791, коррсчет 30101810200000000791.

• Иванов Петр Сергеевич, ИНН 78000000001, текущий счет 40817810000000000001, открытый в ОАО «Промышленно-строительный банк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030791, коррсчет 30101810200000000791,

• ОАО «Банк «Санкт-Петербург», учитывает задолженность по предоставленному кредиту Иванову П.С. на счете 45507810700000000001.

ОАО «Банк «Санкт-Петербург», БИК 044030790, коррсчет 30101810900000000790, ИНН 7825000001, КПП 781002001;

• Иванова Мария Петровна, ИНН 78000000012, текущий счет

40817810000000000022, открытый в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», БИК 044030790, коррсчет 30101810900000000790;