- •1. Дайте визначення поняття податкових правовідносин? Охарактеризуйте особливості податкових правовідносин. Хто виступає їх суб’єктом?
- •2. Охарактеризуйте джерела податкового права. Дайте характеристику
- •3. Розкрийте зміст норм Конституції України, які закріплюють конституційні
- •4. Перерахуйте основні засади податкового законодавства? (ст. 4 пк України)?
- •5. В чому зміст засади загальності оподаткування?
- •7. Вчому зміст засади невідворотності настання визначеної законом
- •8. В чому зміст презумпції правомірності рішень платника податку? в яких ще статтях пк україни крім статті 4 закріплюється дана засада податкового законодавства?
- •9. В чому полягає засада фіскальної достатності податкового законодавства?
- •10. В чому полягає засада соціальної справедливості податкового законодавства?
- •11. В чому полягає економічність оподаткування як засада податкового
- •12. В чому полягає нейтральність оподаткування як засада податкового
- •13. В чому полягає стабільність податкового законодавства?
- •14. В чому полягає рівномірність та зручність сплати як засада податкового
- •15. В чому полягає єдиний підхід до встановлення податків та зборів як засадподаткового законодавства?
- •16. Які правила співвідношення податкового законодавства з іншими
- •17. Які види податкових консультацій передбачає пк України? (ст. 52 пк України)?
- •52.3. За вибором платника податків консультація надається в усній, письмовій або електронній формі.
- •18. Які наслідки застосування податкових консультацій за законодавством України? (стаття 52 пк України)?
- •19. Дайте визначення податкової системи та системи оподаткування. Розмежуйте
- •20. Які права і обов’язки суб’єктів оподаткування закріплює чинне законодавство України?
- •21. Якими правами наділені податкові органи при здійсненні ними своїх функцій у сфері оподаткування? Які при цьому на них покладаються обов’язки?
- •22. Які права і обов’язки у податкових правовідносинах мають інші їх учасники (податкові агенти, банки тощо).
- •23. Хто має право на встановлення (скасування) податків, податкових пільг, ставок податків та інших елементів баз оподаткування?
- •24. Як розподіляються повноваження органів державної влади і місцевого
- •25. До компетенції яких органів відноситься визначення порядку зарахування
- •26. На які органи покладено виконання функцій обліку платників податків і
12. В чому полягає нейтральність оподаткування як засада податкового
законодавства?
4.1.8. нейтральність оподаткування - установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;
8. Нейтральність оподаткування - встановлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоспроможності платника податків. Закріплення принципу нейтральності оподаткування спрямоване на уникнення впливу податків і зборів на конкурентоспроможність платника податків. Оподаткування є елементом державної економічної політики, а тому за рахунок встановлення податків і зборів здійснюється вплив на платників податків, які здійснюють господарську діяльність в окремих сегментах внутрішньодержавного ринку. Крім того, податки і збори впливають на конкурентоспроможність платників податків, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність.
13. В чому полягає стабільність податкового законодавства?
4.1.9. стабільність - зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;
9. Стабільність - зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніше, ніж за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного періоду. Принцип стабільності передбачає стабільність на двох рівнях: а) платника - у цьому випадку він звикає, пристосовується до податкових важелів, знаходить найбільш вигідне застосування своїм здібностям і коштам; б) податкового органу - у цій ситуації створюються чіткі механізми обліку, контролю, зроблені форми документації, інструкції тощо. Практично як відображення принципу стабільності розглядається принцип гнучкості, хоча іноді їх характеризують як взаємовиключні принципи. Принцип гнучкості передбачає автоматичну реакцію податків (завдяки правильному вибору конкретних параметрів їх елементів) на зміни макроекономічної ситуації. Натомість дотримання принципу стабільності залежить від дій влади.
14. В чому полягає рівномірність та зручність сплати як засада податкового
законодавства?
4.1.10. рівномірність та зручність сплати - установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками;
10. Рівномірність та зручність сплати - встановлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками. Цей принцип передбачає необхідність так встановлювати строки сплати податків і зборів, щоб забезпечити рівномірне надходження коштів до бюджетів та фінансування бюджетних видатків протягом усього бюджетного року.