- •1. Дайте визначення поняття податкових правовідносин? Охарактеризуйте особливості податкових правовідносин. Хто виступає їх суб’єктом?
- •2. Охарактеризуйте джерела податкового права. Дайте характеристику
- •3. Розкрийте зміст норм Конституції України, які закріплюють конституційні
- •4. Перерахуйте основні засади податкового законодавства? (ст. 4 пк України)?
- •5. В чому зміст засади загальності оподаткування?
- •7. Вчому зміст засади невідворотності настання визначеної законом
- •8. В чому зміст презумпції правомірності рішень платника податку? в яких ще статтях пк україни крім статті 4 закріплюється дана засада податкового законодавства?
- •9. В чому полягає засада фіскальної достатності податкового законодавства?
- •10. В чому полягає засада соціальної справедливості податкового законодавства?
- •11. В чому полягає економічність оподаткування як засада податкового
- •12. В чому полягає нейтральність оподаткування як засада податкового
- •13. В чому полягає стабільність податкового законодавства?
- •14. В чому полягає рівномірність та зручність сплати як засада податкового
- •15. В чому полягає єдиний підхід до встановлення податків та зборів як засадподаткового законодавства?
- •16. Які правила співвідношення податкового законодавства з іншими
- •17. Які види податкових консультацій передбачає пк України? (ст. 52 пк України)?
- •52.3. За вибором платника податків консультація надається в усній, письмовій або електронній формі.
- •18. Які наслідки застосування податкових консультацій за законодавством України? (стаття 52 пк України)?
- •19. Дайте визначення податкової системи та системи оподаткування. Розмежуйте
- •20. Які права і обов’язки суб’єктів оподаткування закріплює чинне законодавство України?
- •21. Якими правами наділені податкові органи при здійсненні ними своїх функцій у сфері оподаткування? Які при цьому на них покладаються обов’язки?
- •22. Які права і обов’язки у податкових правовідносинах мають інші їх учасники (податкові агенти, банки тощо).
- •23. Хто має право на встановлення (скасування) податків, податкових пільг, ставок податків та інших елементів баз оподаткування?
- •24. Як розподіляються повноваження органів державної влади і місцевого
- •25. До компетенції яких органів відноситься визначення порядку зарахування
- •26. На які органи покладено виконання функцій обліку платників податків і
9. В чому полягає засада фіскальної достатності податкового законодавства?
4.1.5. фіскальна достатність - встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;
5. Фіскальна достатність - встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями. Зрозумілий принцип, який має певне кордонне значення на межі бюджетного та податкового регулювання. З одного боку, справляння податків не є самоціллю, вони справляються не просто для формування дохідних частин бюджетів, а з метою такого їх формування, яке б забезпечило виконання всіх завдань і функцій держави та територіальних громад. З іншого боку, цим принципом пропонується і певне обмеження свавілля при встановленні податків та зборів. Їх розмір та види не можуть бути нескінченними, а лише забезпечувати необхідні надходження до бюджетів. Але треба обережно підходити до реалізації цього принципу та не доводити до хибного уявлення про те, що податкове регулювання повинно пов'язуватись (або навіть включати) із регулюванням видатків бюджету. Межа податкового регулювання завершується при виконанні обов'язку щодо сплати податку чи збору.
10. В чому полягає засада соціальної справедливості податкового законодавства?
4.1.6. соціальна справедливість - установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;
6. Соціальна справедливість - встановлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків. Принцип справедливості реалізується через реальне оподаткування й відображає демократизм державного ладу, цінності державного устрою. При цьому важливо, яка частина доходу платника перераховується у вигляді податку, наскільки об'єктивно розподіляються податки серед різних груп і верств суспільства і, звичайно, на що витрачаються зібрані податки. Держава визначає необхідні податки, обумовлені реальними потребами суспільства. Зрозуміло, що подання про обґрунтованості податків перебувають на стику індивідуальних, групових, регіональних, державних інтересів. Стосовно цього принципу необхідно враховувати, що досить часто інтереси суспільства не співпадають з інтересами держави. Саме тому, коли йдеться про соціальну справедливість, йдеться про здійснення суспільної мети за рахунок діяльності відповідних державних інститутів. Тобто суспільне значення рівності всіх повинне реалізовуватись через ефективну дію державних органів щодо реалізації цього принципу.
11. В чому полягає економічність оподаткування як засада податкового
законодавства?
4.1.7. економічність оподаткування - установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування;
7. Економічність оподаткування - встановлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування. Принцип, який узагальнює співвідношення руху коштів: які надійшли від справляння того чи іншого платежу та які необхідні для його справляння. Податки повинні формувати фінансове забезпечення виконання завдань та функцій держави і територіальних громад, але непоодинокі випадки, коли запроваджуються платежі, що забезпечують надходження коштів, яких не вистачає навіть на їх справляння. Йдеться перш за все про окремі місцеві податки та збори. Саме тому в Податковому кодексі України суттєво скорочено перелік таких місцевих податків та зборів, систему таких місцевих платежів зведено до мінімуму, залишились лише такі, що гарантують суттєве надходження коштів до дохідних частин місцевих бюджетів.