Тема 4.2. Налог на игорный бизнес.

Задача 1.

Игорное заведение «Полет», зарегистрированное в Санкт-Петербурге, где установлены максимальные ставки по налогу на игорный бизнес, должно уплатить налоги. В обороте данной организации находятся 4 игровых стола, 6 игровых автоматов, 2 кассы букмекерской конторы. Какую сумму налога и в какой срок «Полет» должна уплатить налог на игорный бизнес за январь 2005года.

Решение.

1) 4*125000=500000

2) 6*7500=45000

3) 2*125000=250000

4) 500000+45000+250000=795000

Игорное заведение «Полет» должно уплатить налог на игорный бизнес до 20-го февраля 2005 года в размере 795000 руб.

Задача 2.

Игорное заведение «ХХХ», зарегистрированное в Санкт-Петербурге имело в своем обороте 5 игровых стола, 10 автоматов, 1 кассу тотализатора. 16 января 2005 года был установлен новый объект налогообложения – касса букмекерской конторы, и выбыл объект – один игровой автомат. Какую сумму налога и в какой срок «ХХХ» должна уплатить налог на игорный бизнес за январь 2005года.

Решение.

1) 5*125000=625000

2) 10*7500=75000

3) 1*125000=125000

4) ½*125000=62500

5) 625000+75000+125000+62500=887500

Игорное заведение «ХХХ» должно уплатить налог на игорный бизнес до 20-го февраля 2005 года в размере 887500 руб.

Тема 4.3. Налог на имущество организаций.

Задача 1.

ООО «Вымпел», зарегистрированное в субъекте РФ, где ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%, в январе 2004 года приобрело здание. Балансовая стоимость здания составила 1000000 руб. Амортизация установлена в размере 2% в месяц. Какую сумму налога на имущество организации должно уплатить ООО «Вымпел» за 2004 год и в какой срок?

Решение.

1) на 1 января 2004 г. – 0 руб.

2) на 01.02.04 – 1000000 руб.

3) 01.03.04 – 980000 (1000000-20000, 20000 – это 2% амортизации)

4) 01.04.04 – 960400 (980000-19600)

5) 01.05.04 – 941192 (960400-19208)

6) 01.06.04 – 922368,16 (941192-18823,84)

7) 01.07.04 – 903920,8 (922368,16-18447,36)

8) 01.08.04 – 885842,39 (903920,8-18078,41)

9) 01.09.04 – 868125,55 (885842,39-17716,84)

10) 01.10.04 – 850763,04 (868125,55-17362,51)

11) 01.11.04 – 833747,78 (850763,04-17015,26)

12) 01.12.04 – 817072,83 (833747,78-16674,95)

13) 01.01.05 – 800731,38 (817072,83-16341,45)

14) Среднегодовая стоимость имущества = =(0+1000000+980000+960400+941192+922368,16+903920,8+885842,39+868125,55+850763,04+833747,78+817072,83+800731,38) / 13 = 10764163,93 / 13 = 828012,61 руб.

15) 828012,61 * 2,2% = 18216,27 руб.

Таким образом, ООО «Вымпел» должно уплатить налог на имущество организаций в размере 18216,27 руб. в срок установленный субъектом РФ, где зарегистрирована организация.

Задача 2.

ООО «Якорь», зарегистрированное в субъекте РФ, где ставка налога на имущество организаций установлена в размере 1,8%, в феврале 2004 года приобрело здание. Балансовая стоимость здания составила 2000000 руб. Амортизация установлена в размере 3% в месяц. Какую сумму налога на имущество организации должно уплатить ООО «Якорь» за 2004 год и в какой срок?

Решение.

1) на 1 января 2004 г. – 0 руб.

2) на 01.02.04 – 0 руб.

3) 01.03.04 – 2000000

4) 01.04.04 – 1940000 (2000000-60000; 60000 – это амортизация)

5) 01.05.04 – 1881800 (1940000-58200)

6) 01.06.04 – 1825346 (1881800-56454)

7) 01.07.04 – 1770585,62 (1825346-54760,38)

8) 01.08.04 – 1717468,06 (1770585,62-53117,56)

9) 01.09.04 – 1665944,02 (1717468,06-51524,04)

10) 01.10.04 – 1615965,7 (1665944,02-49978,32)

11) 01.11.04 – 1567486,73 (1615965,7-48478,97)

12) 01.12.04 – 1520462,12

13) 01.01.05 – 1474848,25

14) Среднегодовая стоимость имущества = =(0+0+2000000+1940000+1881800+1825346+1770585,62+1717468,06+ 1665944,02+1615965,7+1567486,73+1520462,12+1474848,25) / 13 = 18979906,45 / 13 = 1459992,8 руб.

15) 1459992,8 * 1,8% = 26279,87 руб.

Таким образом, ООО «Якорь» должно уплатить налог на имущество организаций в размере 26279,87 руб. в срок установленный субъектом РФ, где зарегистрирована организация.