8. Показники ліквідності та платоспроможності

8.1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності :

К_ал = ,

де А₁ – суми за всіма статтями грошових коштів та їх еквівалентів, тобто гроші, які можна використати для поточних розрахунків у міру потреби. До цієї групи також належать короткострокові фінансові вкладення, цінні папери, які можна прирівняти до грошей (рядки 150,220,230,240 активу балансу);

П₁ – це кредиторська заборгованість (рядки 530-610), розрахунки за дивідендами, вчасно не погашені кредити (за даними додатку до балансу);

П₂ – короткострокові кредити банків (рядок 500), поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями (рядок 510), векселі видані (рядок 520).

8.2. Коефіцієнт швидкої ліквідності:

К_кл = ,

де А₂ – активи, перетворення яких у гроші потребує певного часу. До цієї групи належить і дебіторська заборгованість (рядки 160-210 ).

8.3. Загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття, коефіцієнт поточної ліквідності):

К_пл =

де А₃ – це статті розділу II активу балансу, які охоплюють запаси та інші оборотні активи (рядки 100-140, 250)

9. Показники ділової активності

9.1. Коефіцієнти оборотності капіталу (активів)

9.2. Середній період (тривалість) обороту капіталу (активів):

Кількість календарних днів: рік – 360 днів, квартал – 90 днів, місяць – 30 днів.

9.3. Тривалість операційного циклу, днів:

Тоц = Середній період погашення дебіторської заборгованості + Середній період обороту запасів

9.4. Тривалість фінансового циклу, днів:

Тфц = Тоц - Середній період погашення кредиторської заборгованості

9.5. Показник стійкості економічного зростання

Ксез = ,

де ЧП – чистий прибуток підприємства; Д – сплачені акціонерам дивіденди.