Тема 8. Бухгалтерский учет денежных средств

Контрольные вопросы

1. Перечислите нормативные акты, которыми нужно руководствоваться при учете кассовых операций.

2. Какие первичные документы и учетные регистры используются при учете кассовых операций?

3. На кого возлагается контроль за правильностью ведения кассовой книги?

4. Каким образом должна быть оборудована касса организации?

5. Можно ли хранить в кассе наличные денежные средства, которые принадлежат другой организации?

6. Какие предельные размеры расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами установлены в настоящее время?

7. Охарактеризуйте, известные Вам, безналичные формы расчетов.

8. Рассмотрите порядок открытия расчетного счета организации.

9. Сколько расчетных счетов может открыть организация?

10. В какой последовательности осуществляется списание денежных средств с расчетного счета при их недостаточности?

11. Сколько разделов в Отчете о движении денежных средств и как они называются?

12. Рассмотрите порядок проведения кассовых операций в иностранной валюте и их учет.

13. Какие документы необходимо предоставить в банк для открытия валютного счета?

14. Какие аналитические счета возможно открыть к счету 52 «Валютные счета»?

15. Что понимается под курсовой разницей?

16. Какие виды продажи иностранной валюты вам известны, дайте их характеристику?

17. Сколько процентов от экспортной выручки подлежит обязательной продаже?

18. Рассмотрите особенности учета расчетов с подотчетными лицами по загранкомандировке.

Задача 11

Задание: Освоить первичную документацию кассовых операций, знать порядок и сроки их составления и обработки. Изучить основные корреспонденции счетов по кассовым операциям.

Данные для выполнения задания:

Остаток денежных средств в кассе на 1 ноября 200Х года в ОАО «Надежда» составляет 110 руб.

Таблица 11

Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе ОАО «Надежда» за ноябрь 200Х года

№ документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
940	Получено по чеку № 118871-АН с расчетного счета (лицевой счет № 30101810900000000217) на выплату: - заработной платы за октябрь - отпускных - командировочных - хозяйственные нужды Итого	72 000 8 500 7 800 2 700 91 000
941	От Воеводиной С.М. поступили денежные средства за использование автотранспорта предприятия в личных целях по заявлению	700
942	От Тепловой З.И. поступила выручка за реализованные стройматериалы	240
943	От Чижикова О.А. поступила плата за гараж, арендованный у предприятия	1 200
944	От Кочетовой А.М. поступили денежные средства в погашение задолженности по недостаче материальных ценностей на складе	300
945	Марков В.Е. сдал в кассу неиспользованные подотчетные суммы	1 580
946	Поступила выручка за реализованные за наличный расчет товары от покупателей	12 500
1109	Выдана заработная плата персоналу организации за август 200Х года по платежной ведомости № 346	69 800
1110	Валько И.Д. выдан перерасход по авансовому отчету	270
1111	Сданы в банк на расчетный счет организации: - депонированная заработная плата - выручка от продаж (доходы по обычным видам деятельности) Итого	2 200 18 000 20 200
1112	Выдано сотрудникам предприятия на командировочные расходы	7 800
1113	Выданы отпускные по ведомости №347 работникам предприятия	9 260
Остаток денежных средств в кассе на 1 декабря 200Х года 300 руб.

Последовательность выполнения задания:

1. Составьте на основе хозяйственных операций приходный ордер № 940 от 5 ноября 200Х года и расходный ордер №1109 от 8 ноября 200Х года.

2. Составьте корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям в Журнале регистрации хозяйственных операций.

3. Записать в кассовую книгу оформленные кассовые ордера и остальные хозяйственные операции.

4. На основе кассовых документов рассмотреть документооборот, требования к составлению документов и их обработку.

Литература: