- •Указания по выполнению практических заданий
- •Данные для решения сквозной задачи Сальдо по балансу на 1 декабря текущего года
- •Календарь за декабрь текущего года
- •Тема 1: производственная структура и организация управдения предприятием.
- •Данные для решения:
- •1.2. Особенности формирования учетной политики организации на текущий год
- •1.3. Структура и функции бухгалтерии. Документооборот
- •Тема 2: учет денежных средств предприятия. Учет расчетных и кредитных операций.
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Отчеты кассира за текущий месяц
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов за __________ 200___ года
- •Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов за __________ 200___ года
- •2.2. Учет операций по расчетному счету
- •Выписки банка за текущий месяц
- •Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов за __________ 200___ года
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов за __________ 200___ года
- •2.3. Учет операций с денежными средствами в пути
- •Данные для решения:
- •Журнал-ордер № 3 с кредита счета 57 «Переводы в пути»
- •2.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банке
- •Данные для решения: Выписка с аккредитивного счета, открытого для расчетов с 11-гпз
- •Выписка с аккредитивного счета, открытого для расчетов с заводом «Электроаппаратура»
- •Журнал-ордер № 3 с кредита счета 55 «Специальные счета в банке» Сальдо по счету 55 на начало месяца__________________
- •Регистр аналитического учета журнала-ордера № 3 по счету 55/1
- •2.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам с подотчетными лицами
- •Данные для составления авансовых отчетов:
- •2.6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, с персоналом по прочим операциям
- •Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам: с работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)
- •По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)
- •2.8. Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов
- •Данные для решения: Дана выписка банка по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Дана выписка банка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Тема № 3. Учет труда и заработной платы
- •3.1. Порядок учета отработанного времени
- •Часовые тарифные ставки
- •Заводоуправление:
- •Цех № 1 основного производства
- •Цех № 2 вспомогательного производства
- •3.2. Порядок расчета основной и дополнительной заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности. Порядок расчета суммы к выдаче на руки
- •Данные для решения:
- •1) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета оплаты за выполнение государственных обязанностей Королеву л.И.
- •2) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета пособия по временной нетрудоспособности Буровой о.Е.
- •3) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета пособия по временной нетрудоспособности Лапину к.М.
- •4) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета оплаты за выполнение государственных обязанностей Лесковичу в.В.
- •Прочие работники цеха № 2:
- •Прочие работники заводоуправления:
- •3.3. Порядок учета депонированной заработной платы
- •3.4. Порядок составления сводки начисленной заработной платы
- •Данные для решения: Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по состоянию на 1 декабря
- •3.5. Порядок распределения заработной платы
- •Разработочная таблица № 1 «Распределение заработной платы»
- •Тема № 4. Учет производственных запасов
- •4.1. Документальное оформление операций по учету материалов на складе
- •Карточка складского учета №________
- •4.2. Учет расчетов с поставщиками за поступившие материальные ценности
- •Данные для решения:
- •1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):
- •2) Дана выписка из документов по операциям за декабрь месяц текущего года:
- •3) Дана выписка данных из различных журналов-ордеров, связанных с приобретением материалов (без учета малоценных предметов):
- •4) Дана выписка данных из разных журналов-ордеров, связанных с расходованием материалов со склада (без учета малоценных предметов):
- •Журнал-ордер № 6 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»
- •4.3. Учет движения материалов в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •2) Дана выписка из документов по приходу материалов на склад за текущий месяц (декабрь):
- •3) Дана выписка из документов по расходу материалов со склада за декабрь месяц (без учета малоценных предметов):
- •Ведомость № 10 раздел № 1. Учет движения материалов на складах по учетным ценам
- •Раздел № 2. Поступление на склады и остаток на начало месяца – по синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
- •Раздел № 3. Расход и остаток на конец месяца - по синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
- •Справка № 1. Фактическая себестоимость поступивших материалов (без учета малоценных предметов)
- •Данные для решения:
- •Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
- •4.5. Учет малоценных предметов и хозяйственного инвентаря
- •Данные для решения:
- •Данные для решения:
- •5.2. Учет выбытия основных средств. Определение финансового результата от их выбытия
- •Данные для решения:
- •5.3. Учет амортизации основных средств
- •Данные для решения:
- •5.4. Учет переоценки основных средств
- •Данные для решения:
- •5.5. Учет движения нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •5.6. Амортизация нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •5.7. Учет переоценки нематериальных активов
- •Сводная ведомость по результатам переоценки нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •Распределение отклонений между видами выпускаемой продукции
- •Распределение возвратных отходов между видами выпускаемой продукции
- •6.2. Порядок включения заработной платы в себестоимость выпускаемой продукции
- •Листок-расшифровка (по цехам и заводоуправлению)
- •6.3. Учет расчетов с поставщиками по услугам, полученным со стороны
- •Данные для решения:
- •6.4. Порядок распределение услуг вспомогательного производства
- •Данные для решения:
- •Распределение услуг вспомогательного производства
- •6.5. Порядок распределения общепроизводственных расходов. Порядок списания потерь от брака.
- •Данные для решения: распределение общепроизводственных расходов
- •Сводная калькуляция себестоимости брака
- •6.6. Порядок распределения расходов будущих периодов
- •Данные для решения:
- •6.7. Порядок распределения общехозяйственных расходов
- •Распределение общехозяйственных расходов
- •6.8. Порядок расчета себестоимости незавершенного производства
- •Данные для решения:
- •Журнал-ордер № 10
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Раздел 3. Расчет себестоимости продукции
- •Журнал - ордер № 10/1
- •Тема № 7. Учет готовой продукции и ее реализация
- •7.1. Учет готовой продукции на складе и в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •1) В течение месяца цехом основного производства выпущено продукции в следующем количестве:
- •2) Отпускная цена продукции:
- •3) За декаду (с 01 по 10 декабря включительно) на склад поступала готовая продукция в следующих количествах (данные для составления карточки складского учета):
- •4) Остаток готовой продукции по учетным ценам на складе по состоянию на 1 декабря составляет:
- •5) Остаток готовой продукции на складе по фактической себестоимости (по данным главной книги) составляет:
- •Карточка складского учета №________
- •Карточка складского учета №________
- •Приемо – сдаточная накладная № ____
- •Ведомость выпуска готовой продукции
- •7.2. Учет отгруженной продукции в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •Ведомость № 16
- •1 Раздел. Движение готовых изделий в стоимостном выражении
- •2 Раздел.
- •7.3. Учет коммерческих расходов
- •Данные для решения:
- •Расчет фактической себестоимости реализованной продукции
- •7.5. Порядок расчета финансового результата от реализации продукции
- •Хозяйственные операции по реализации продукции
- •Журнал-ордер № 11
- •Регистр № 4 расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) за ___________________ 20___ года
- •Регистр № 5 расходов от внереализационных операций за ___________________ 20___ года
- •8.3. Порядок расчета и отражения в учете налогов и неналоговых платежей из прибыли
- •Журнал-ордер № 15 (по Кредиту счета 99)
- •Аналитические данные к журналу-ордеру № 15
- •8.4. Порядок проведения реформации баланса
- •8.5. Порядок использования нераспределенной прибыли
- •9.3. Порядок составления отчетности предприятия за текущий месяц
- •Список рекомендуемой литературы Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Нормативная литература:
- •Содержание
1.3. Структура и функции бухгалтерии. Документооборот
ЗАДАНИЕ № 3:
1) Разработайте проект должностной инструкции на главного бухгалтера предприятия, отразив его функции, права и обязанности.
2) Разработайте проект должностной инструкции на бухгалтера предприятия, отразив его функции, права и обязанности.
3) Разработайте проект должностной инструкции на кассира предприятия, отразив его функции, права и обязанности.
4) Составьте схему взаимосвязи бухгалтерии предприятия с ее структурными подразделениями, а также назовите документы, которые представляются в бухгалтерию этими структурными подразделениями.
5) Составьте схему, в которой опишите состав структурных групп бухгалтерии. Прокомментируйте функции, которые возлагаются на каждую из этих групп.
6) Составьте схему прохождения первичных документов на предприятии. Назовите ответственное лицо за составление документооборота
Тема 2: учет денежных средств предприятия. Учет расчетных и кредитных операций.
2.1. Учет кассовых операций
ЗАДАНИЕ № 4:
1. Произведите обработку отчетов кассира за декабрь месяц текущего года:
-
дополните записи кассира номерами первичных кассовых документов, корреспондирующими счетами со счетом 50 «Касса»,
-
рассчитайте сверхлимитные остатки кассы за каждый день и остатки наличных денег в кассе на конец дня,
2. Дополните отчеты кассира нумерацией приходных и расходных кассовых ордеров, начиная с номеров, приведенных в задании.
3. Оформите приходные и расходные кассовые ордера за 3 декабря, а также лист Кассовой Книги за данное число.
4. Рассчитайте сумму отпускных (задание № 13, тема 3.2 «Учет труда и заработной платы») и произведите запись данной суммы в отчет кассира.
5. Оформите журнал-ордер № 1, ведомость № 1 за текущий месяц (по установленному далее образцу).
6. Произведите сверку остатков по отчету кассира с остатками по ведомости № 1.
ПРИМЕЧАНИЕ:
1. Лимит кассы составляет - 100 000 руб.
2. Сумму денежных средств, полученных с расчетного счета на выплату отпускных, рассчитайте в теме № 3 «Учет труда и заработной платы». Затем произведите запись недостающей суммы в условие задания № 4 и используйте ее для дальнейшего решения.
3. При расчете сверхлимитного остатка кассы сформируйте запись для отражения ее в первичных документах.
Отчеты кассира за текущий месяц
|
Дата |
Номера документов |
От кого получено и кому выдано |
Корреспондир. счет |
Сумма, руб. |
||
|
Прих. кас. орд. |
Расх. касс. орд. |
Приход |
Расход |
|||
|
|
|
|
Остаток на 1 декабря |
|
80 000 |
|
|
2.12. |
315 |
|
Ивановым М.С. возмещены неиспользованные подотчетные суммы
|
|
3 700 |
|
|
|
627 |
Петрову К.Р. в возмещение перерасхода по командировке
|
|
|
15 400
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
3.12. |
|
|
По денежному чеку № 216133 получено для выдачи заработной платы за декабрь – 22 600 000 руб., материальной помощи – 25 000 руб., депонированной заработной платы – 420 000 руб., на командировочные расходы – 230 000 руб. |
|
23 млн. 275 000 |
|
|
|
|
По ведомости № 36 выдана заработная плата за ноябрь работникам цеха основного производства № 1 |
|
|
6 600 000
|
|
|
|
|
По ведомости № 37 выдана заработная плата за ноябрь работникам цеха вспомогательного производства № 2 |
|
|
6 000 000
|
|
|
|
|
По ведомости № 38 выдана заработная плата за ноябрь работникам заводоуправления |
|
|
10 млн. 000 000 |
|
|
Федотову О.С. выдано под отчет на командировочные расходы |
|
|
65 000 |
|||
|
|
|
Соколову В.В. выдано под отчет на командировочные расходы
|
|
|
65 000
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
4.12. |
|
|
Буровой Е.И. выдана материальная помощь |
|
|
25 000 |
|
|
|
Иваненко С.П. выдана депонированная заработная плата |
|
|
190 000 |
|
|
|
|
Королеву Л.И. выдана депонированная заработная плата |
|
|
230 000 |
|
|
|
|
По объявлению на взнос наличными сдан_ на расчетный счет _?_ ______________________________
|
|
|
? |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
8.12. |
|
|
От Ярцева А.И. в погашение недостачи |
|
27 100 |
|
|
|
|
Лесковым С.М. возмещены неиспользованные подотчетные суммы
|
|
3 900
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
10.12 |
|
|
От Павлова Н.Н. за реализованные материалы |
|
270 500 |
|
|
|
|
По объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет выручка за реализованные материалы |
|
|
? |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
14.12 |
|
|
По денежному чеку № 216134 получено на хозяйственные нужды |
|
200 000 |
|
|
|
|
Ищенко М.С. выдано под отчет на хозяйственные нужды |
|
|
200 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
16.12 |
|
|
По денежному чеку № 216 135 получены отпускные – ?_________ руб., командировочные расходы – 320 000 руб. |
|
? |
|
|
|
|
Сергееву Д.И. выданы из кассы отпускные |
|
|
? |
|
|
|
|
Сомову Г.А. выдано на командировочные расходы |
|
|
120 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
21.12 |
|
|
По денежному чеку № 216136 на выдачу аванса работникам по ведомости № 39 – 2250 000 руб., по ведомости № 40 - 2 050 000 руб., по ведомости № 41 - 3 500 000 руб. |
|
8 млн. 400 000 |
|
|
|
|
По ведомости № 39 выдан аванс работникам цеха № 1 |
|
|
2250 000 |
|
|
|
|
По ведомости № 40 выдан аванс работникам цеха № 2 |
|
|
2050 000 |
|
|
По ведомости № 41 выдан аванс работникам заводоуправления |
|
|
3500 000 |
|||
|
|
|
Кирилову В.А. выдана депониро- ванная заработная плата |
|
|
260 000
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
22.12 |
|
|
Омельничуку С.К. выдана депонированная заработная плата |
|
|
340 000 |
|
|
|
Ищенко М.С. внесены неиспользованные подотчетные суммы |
|
? |
|
|
|
|
|
По объявлению на взнос наличными сдан на расчетный счет _?__ ______________________________
|
|
|
? |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
25.12 |
|
|
Сомовым Г.А. возмещены неиспользованные подотчетные суммы |
|
6 400 |
|
|
|
|
От Шклова И.С. за реализованные материалы |
|
394 200 |
|
|
|
|
|
По объявлению на взнос наличными внесена ________?________ _____________________________ _____________________________
|
|
|
? |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|
|
29.12 |
|
|
По денежному чеку № 216137 получена компенсация за неиспользованный отпуск Сердюкову Е.Р. |
|
? |
|
|
|
|
Сердюкову Е.Р. выдана компенсация за неиспользованный отпуск
|
|
|
? |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
? |
|
|