- •Указания по выполнению практических заданий
- •Данные для решения сквозной задачи Сальдо по балансу на 1 декабря текущего года
- •Календарь за декабрь текущего года
- •Тема 1: производственная структура и организация управдения предприятием.
- •Данные для решения:
- •1.2. Особенности формирования учетной политики организации на текущий год
- •1.3. Структура и функции бухгалтерии. Документооборот
- •Тема 2: учет денежных средств предприятия. Учет расчетных и кредитных операций.
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Отчеты кассира за текущий месяц
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов за __________ 200___ года
- •Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов за __________ 200___ года
- •2.2. Учет операций по расчетному счету
- •Выписки банка за текущий месяц
- •Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов за __________ 200___ года
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов за __________ 200___ года
- •2.3. Учет операций с денежными средствами в пути
- •Данные для решения:
- •Журнал-ордер № 3 с кредита счета 57 «Переводы в пути»
- •2.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банке
- •Данные для решения: Выписка с аккредитивного счета, открытого для расчетов с 11-гпз
- •Выписка с аккредитивного счета, открытого для расчетов с заводом «Электроаппаратура»
- •Журнал-ордер № 3 с кредита счета 55 «Специальные счета в банке» Сальдо по счету 55 на начало месяца__________________
- •Регистр аналитического учета журнала-ордера № 3 по счету 55/1
- •2.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам с подотчетными лицами
- •Данные для составления авансовых отчетов:
- •2.6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, с персоналом по прочим операциям
- •Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам: с работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)
- •По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)
- •2.8. Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов
- •Данные для решения: Дана выписка банка по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Дана выписка банка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Тема № 3. Учет труда и заработной платы
- •3.1. Порядок учета отработанного времени
- •Часовые тарифные ставки
- •Заводоуправление:
- •Цех № 1 основного производства
- •Цех № 2 вспомогательного производства
- •3.2. Порядок расчета основной и дополнительной заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности. Порядок расчета суммы к выдаче на руки
- •Данные для решения:
- •1) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета оплаты за выполнение государственных обязанностей Королеву л.И.
- •2) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета пособия по временной нетрудоспособности Буровой о.Е.
- •3) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета пособия по временной нетрудоспособности Лапину к.М.
- •4) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета оплаты за выполнение государственных обязанностей Лесковичу в.В.
- •Прочие работники цеха № 2:
- •Прочие работники заводоуправления:
- •3.3. Порядок учета депонированной заработной платы
- •3.4. Порядок составления сводки начисленной заработной платы
- •Данные для решения: Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по состоянию на 1 декабря
- •3.5. Порядок распределения заработной платы
- •Разработочная таблица № 1 «Распределение заработной платы»
- •Тема № 4. Учет производственных запасов
- •4.1. Документальное оформление операций по учету материалов на складе
- •Карточка складского учета №________
- •4.2. Учет расчетов с поставщиками за поступившие материальные ценности
- •Данные для решения:
- •1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):
- •2) Дана выписка из документов по операциям за декабрь месяц текущего года:
- •3) Дана выписка данных из различных журналов-ордеров, связанных с приобретением материалов (без учета малоценных предметов):
- •4) Дана выписка данных из разных журналов-ордеров, связанных с расходованием материалов со склада (без учета малоценных предметов):
- •Журнал-ордер № 6 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»
- •4.3. Учет движения материалов в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •2) Дана выписка из документов по приходу материалов на склад за текущий месяц (декабрь):
- •3) Дана выписка из документов по расходу материалов со склада за декабрь месяц (без учета малоценных предметов):
- •Ведомость № 10 раздел № 1. Учет движения материалов на складах по учетным ценам
- •Раздел № 2. Поступление на склады и остаток на начало месяца – по синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
- •Раздел № 3. Расход и остаток на конец месяца - по синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
- •Справка № 1. Фактическая себестоимость поступивших материалов (без учета малоценных предметов)
- •Данные для решения:
- •Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
- •4.5. Учет малоценных предметов и хозяйственного инвентаря
- •Данные для решения:
- •Данные для решения:
- •5.2. Учет выбытия основных средств. Определение финансового результата от их выбытия
- •Данные для решения:
- •5.3. Учет амортизации основных средств
- •Данные для решения:
- •5.4. Учет переоценки основных средств
- •Данные для решения:
- •5.5. Учет движения нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •5.6. Амортизация нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •5.7. Учет переоценки нематериальных активов
- •Сводная ведомость по результатам переоценки нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •Распределение отклонений между видами выпускаемой продукции
- •Распределение возвратных отходов между видами выпускаемой продукции
- •6.2. Порядок включения заработной платы в себестоимость выпускаемой продукции
- •Листок-расшифровка (по цехам и заводоуправлению)
- •6.3. Учет расчетов с поставщиками по услугам, полученным со стороны
- •Данные для решения:
- •6.4. Порядок распределение услуг вспомогательного производства
- •Данные для решения:
- •Распределение услуг вспомогательного производства
- •6.5. Порядок распределения общепроизводственных расходов. Порядок списания потерь от брака.
- •Данные для решения: распределение общепроизводственных расходов
- •Сводная калькуляция себестоимости брака
- •6.6. Порядок распределения расходов будущих периодов
- •Данные для решения:
- •6.7. Порядок распределения общехозяйственных расходов
- •Распределение общехозяйственных расходов
- •6.8. Порядок расчета себестоимости незавершенного производства
- •Данные для решения:
- •Журнал-ордер № 10
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Раздел 3. Расчет себестоимости продукции
- •Журнал - ордер № 10/1
- •Тема № 7. Учет готовой продукции и ее реализация
- •7.1. Учет готовой продукции на складе и в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •1) В течение месяца цехом основного производства выпущено продукции в следующем количестве:
- •2) Отпускная цена продукции:
- •3) За декаду (с 01 по 10 декабря включительно) на склад поступала готовая продукция в следующих количествах (данные для составления карточки складского учета):
- •4) Остаток готовой продукции по учетным ценам на складе по состоянию на 1 декабря составляет:
- •5) Остаток готовой продукции на складе по фактической себестоимости (по данным главной книги) составляет:
- •Карточка складского учета №________
- •Карточка складского учета №________
- •Приемо – сдаточная накладная № ____
- •Ведомость выпуска готовой продукции
- •7.2. Учет отгруженной продукции в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •Ведомость № 16
- •1 Раздел. Движение готовых изделий в стоимостном выражении
- •2 Раздел.
- •7.3. Учет коммерческих расходов
- •Данные для решения:
- •Расчет фактической себестоимости реализованной продукции
- •7.5. Порядок расчета финансового результата от реализации продукции
- •Хозяйственные операции по реализации продукции
- •Журнал-ордер № 11
- •Регистр № 4 расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) за ___________________ 20___ года
- •Регистр № 5 расходов от внереализационных операций за ___________________ 20___ года
- •8.3. Порядок расчета и отражения в учете налогов и неналоговых платежей из прибыли
- •Журнал-ордер № 15 (по Кредиту счета 99)
- •Аналитические данные к журналу-ордеру № 15
- •8.4. Порядок проведения реформации баланса
- •8.5. Порядок использования нераспределенной прибыли
- •9.3. Порядок составления отчетности предприятия за текущий месяц
- •Список рекомендуемой литературы Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Нормативная литература:
- •Содержание
2.6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, с персоналом по прочим операциям
ЗАДАНИЕ № 9:
1. Согласно представленных остатков по незаконченным расчетам по состоянию на 01 декабря текущего года произведите аналитический учет расчетов по счетам 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
2. Данные аналитического учета обобщите в ведомости аналитического учета № 7, согласно образца приведенного ниже в условии задания № 9.
3. Рассчитайте остатки по незаконченным расчетам на конец месяца.
4. Произведите синтетический учет по счетам 73 и 76 в журнале-ордере № 8, приведенном ниже.
Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам: с работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1.
2. |
Ярцев А.И. (недостача материалов на складе № 1, выявленная в ходе инвентаризации) Ищенко М.С. (недостача материалов на складе № 2, выявленная в ходе инвентаризации) |
27 100
123 510 |
-
-
|
|
|
ИТОГО: |
150 610 |
- |
С организациями и лицами
по исполнительным листам (сч. 76/1)
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1. |
Лапина О. А. (алименты) |
- |
110 600 |
|
|
ИТОГО: |
- |
110 600 |
С разными дебиторами и кредиторами
по имущественному и личному страхованию (сч. 76/2)
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1. |
Страховая организация «Белгосстрах» |
- |
120 500 |
|
|
ИТОГО: |
- |
120 500 |
По расчетам по выставленным претензиям (сч. 76/3)
|
№ п/п |
Наименование организаций |
№ претензии |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1. 2. 3. |
Завод «Электродвигатель» ООО «Теплоизоляция» Завод «Энергетик» |
12 23 45 |
157 200 - 130 000 |
- 210 000 - |
|
|
ИТОГО: |
|
287 200 |
210000 |
По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1. 2. 3. 4. |
Иваненко С.П. Королев Л.И. Кирилов В.А. Омельничук С.К. |
- - - - |
190 000 230 000 260 000 340 000 |
|
|
ИТОГО: |
- |
1 020 000 |
По расчетам за товары, проданные в кредит (сч. 76/6)
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1. 2. 3. |
Сердюков Е.Р. Сергеев Д.И. Лескович В.В. |
195 000 420 000 155 000 |
- - - |
|
|
ИТОГО: |
770 000 |
- |
Дана выписка остатков на 01 декабря
по прочим расчетам с дебиторами и кредиторами (сч. 76/7)
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1. 2. 3. |
ОАО «Гранит» Обком «Профсоюза» Облкоммуникация |
218 600 - - |
- 320 000 376 000 |
|
|
ИТОГО: |
218 600 |
696 000 |
Дана выписка остатков на 01 декабря по расчетам со сторонними организациями по оказанным услугам (сч. 76/8)
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, руб. |
||||||||||||
|
Дт |
Кт |
в т.ч. НДС |
||||||||||||
|
1.
2. 3. |
Брест Центр Гигиена и эпидемиология (за услуги) ООО «Техсервиз (за услуги) ЗАО «РИТМ" |
- - 590 000 |
495 600 489 700 - |
75 600 74 700 90 000 |
||||||||||
|
|
ИТОГО: |
590 000 |
985 300 |
240 300 |
||||||||||
|
Сальдо на конец месяца
|
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Дт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Обороты по кт. 73,76 в Дт счетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Д. 91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Д. 70
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Д. 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дт. 50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Д. 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Д. 25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дт. 23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дт. 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дт. 08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Обороты по Дт.73, 76 |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Коррсчет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Да- та |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Сальдо на начало месяца |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Дт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Наим. дебито-ров и креди-торов |
Счет 73/2 |
Счет 76/1 |
Счет 76/2 |
Счет 76/3 |
Счет 76/5 |
Счет 76/6 |
Счет 76/7 |
Счет 76/8 |
ИТОГО |
|
||||
2.7. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ЗАДАНИЕ № 10:
1. По ходу решения задачи производите начисление налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.
2. Собранную информацию по начисленным налогам, подлежащих уплате в бюджет, обобщите в учетном регистре аналитического и синтетического учета журнале-ордере № 8.
3. В журнале-ордере № 8 обобщите данные, рассчитанные в задании № 7 по счетам 73 и 76.
Данные для решения:
Дана выписка остатков на 01 декабря
по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
№ п/п |
Наименование налогов |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6.
7.
|
Подоходный налог НДС Единый (целевой) платеж Налог на недвижимость Налог на прибыль Целевой транспортный сбор на содержание и обновление городского транспорта Целевой сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района)
|
- - - - -
-
- |
3 100 000 5 134 000 1 790 000 330 000 1 200 000
165 000
165 000 |
|
|
ИТОГО: |
|
11 884 000 |
Образец журнала-ордера № 8 – регистра аналитического и синтетического учета, см. на следующей странице.
Однако для того, чтобы произвести аналитический учет счета 68 дополните данный учетный регистр расчетами по каждому исчисленному налогу и сбору.
После проведения аналитического учета по счетам 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» исходные данные необходимо объединить в журнале-ордере № 8.
|
|
Д. 50 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
Д. 26 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Дт. 25 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Дт. 23 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Дт. 20 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Дт. 18 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Дт. 08 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Обороты по Дебету счетов
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Сальдо на начало месяца |
Кт |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
Дт |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Наинено- вание |
1
|
Счет 68 (по видам налогов) |
Счет 73 |
Счет 76 |
Счет 18 |
|
|
|
ИТОГО |
||||||||||||||||||
|
Сальдо на конец месяца
|
Кт |
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
Дт |
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Обороты по Кредиту счетов
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по Кредиту счетов 68, 73, 76 в Дебет счетов |
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д. 99 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д. 94 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д. 91 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д. 90 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д. 73
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д. 70 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт. 51 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|