- •Указания по выполнению практических заданий
- •Данные для решения сквозной задачи Сальдо по балансу на 1 декабря текущего года
- •Календарь за декабрь текущего года
- •Тема 1: производственная структура и организация управдения предприятием.
- •Данные для решения:
- •1.2. Особенности формирования учетной политики организации на текущий год
- •1.3. Структура и функции бухгалтерии. Документооборот
- •Тема 2: учет денежных средств предприятия. Учет расчетных и кредитных операций.
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Отчеты кассира за текущий месяц
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов за __________ 200___ года
- •Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов за __________ 200___ года
- •2.2. Учет операций по расчетному счету
- •Выписки банка за текущий месяц
- •Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов за __________ 200___ года
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов за __________ 200___ года
- •2.3. Учет операций с денежными средствами в пути
- •Данные для решения:
- •Журнал-ордер № 3 с кредита счета 57 «Переводы в пути»
- •2.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банке
- •Данные для решения: Выписка с аккредитивного счета, открытого для расчетов с 11-гпз
- •Выписка с аккредитивного счета, открытого для расчетов с заводом «Электроаппаратура»
- •Журнал-ордер № 3 с кредита счета 55 «Специальные счета в банке» Сальдо по счету 55 на начало месяца__________________
- •Регистр аналитического учета журнала-ордера № 3 по счету 55/1
- •2.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам с подотчетными лицами
- •Данные для составления авансовых отчетов:
- •2.6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, с персоналом по прочим операциям
- •Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам: с работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)
- •По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)
- •2.8. Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов
- •Данные для решения: Дана выписка банка по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Дана выписка банка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Тема № 3. Учет труда и заработной платы
- •3.1. Порядок учета отработанного времени
- •Часовые тарифные ставки
- •Заводоуправление:
- •Цех № 1 основного производства
- •Цех № 2 вспомогательного производства
- •3.2. Порядок расчета основной и дополнительной заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности. Порядок расчета суммы к выдаче на руки
- •Данные для решения:
- •1) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета оплаты за выполнение государственных обязанностей Королеву л.И.
- •2) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета пособия по временной нетрудоспособности Буровой о.Е.
- •3) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета пособия по временной нетрудоспособности Лапину к.М.
- •4) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета оплаты за выполнение государственных обязанностей Лесковичу в.В.
- •Прочие работники цеха № 2:
- •Прочие работники заводоуправления:
- •3.3. Порядок учета депонированной заработной платы
- •3.4. Порядок составления сводки начисленной заработной платы
- •Данные для решения: Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по состоянию на 1 декабря
- •3.5. Порядок распределения заработной платы
- •Разработочная таблица № 1 «Распределение заработной платы»
- •Тема № 4. Учет производственных запасов
- •4.1. Документальное оформление операций по учету материалов на складе
- •Карточка складского учета №________
- •4.2. Учет расчетов с поставщиками за поступившие материальные ценности
- •Данные для решения:
- •1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):
- •2) Дана выписка из документов по операциям за декабрь месяц текущего года:
- •3) Дана выписка данных из различных журналов-ордеров, связанных с приобретением материалов (без учета малоценных предметов):
- •4) Дана выписка данных из разных журналов-ордеров, связанных с расходованием материалов со склада (без учета малоценных предметов):
- •Журнал-ордер № 6 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»
- •4.3. Учет движения материалов в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •2) Дана выписка из документов по приходу материалов на склад за текущий месяц (декабрь):
- •3) Дана выписка из документов по расходу материалов со склада за декабрь месяц (без учета малоценных предметов):
- •Ведомость № 10 раздел № 1. Учет движения материалов на складах по учетным ценам
- •Раздел № 2. Поступление на склады и остаток на начало месяца – по синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
- •Раздел № 3. Расход и остаток на конец месяца - по синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
- •Справка № 1. Фактическая себестоимость поступивших материалов (без учета малоценных предметов)
- •Данные для решения:
- •Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
- •4.5. Учет малоценных предметов и хозяйственного инвентаря
- •Данные для решения:
- •Данные для решения:
- •5.2. Учет выбытия основных средств. Определение финансового результата от их выбытия
- •Данные для решения:
- •5.3. Учет амортизации основных средств
- •Данные для решения:
- •5.4. Учет переоценки основных средств
- •Данные для решения:
- •5.5. Учет движения нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •5.6. Амортизация нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •5.7. Учет переоценки нематериальных активов
- •Сводная ведомость по результатам переоценки нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •Распределение отклонений между видами выпускаемой продукции
- •Распределение возвратных отходов между видами выпускаемой продукции
- •6.2. Порядок включения заработной платы в себестоимость выпускаемой продукции
- •Листок-расшифровка (по цехам и заводоуправлению)
- •6.3. Учет расчетов с поставщиками по услугам, полученным со стороны
- •Данные для решения:
- •6.4. Порядок распределение услуг вспомогательного производства
- •Данные для решения:
- •Распределение услуг вспомогательного производства
- •6.5. Порядок распределения общепроизводственных расходов. Порядок списания потерь от брака.
- •Данные для решения: распределение общепроизводственных расходов
- •Сводная калькуляция себестоимости брака
- •6.6. Порядок распределения расходов будущих периодов
- •Данные для решения:
- •6.7. Порядок распределения общехозяйственных расходов
- •Распределение общехозяйственных расходов
- •6.8. Порядок расчета себестоимости незавершенного производства
- •Данные для решения:
- •Журнал-ордер № 10
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Раздел 3. Расчет себестоимости продукции
- •Журнал - ордер № 10/1
- •Тема № 7. Учет готовой продукции и ее реализация
- •7.1. Учет готовой продукции на складе и в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •1) В течение месяца цехом основного производства выпущено продукции в следующем количестве:
- •2) Отпускная цена продукции:
- •3) За декаду (с 01 по 10 декабря включительно) на склад поступала готовая продукция в следующих количествах (данные для составления карточки складского учета):
- •4) Остаток готовой продукции по учетным ценам на складе по состоянию на 1 декабря составляет:
- •5) Остаток готовой продукции на складе по фактической себестоимости (по данным главной книги) составляет:
- •Карточка складского учета №________
- •Карточка складского учета №________
- •Приемо – сдаточная накладная № ____
- •Ведомость выпуска готовой продукции
- •7.2. Учет отгруженной продукции в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •Ведомость № 16
- •1 Раздел. Движение готовых изделий в стоимостном выражении
- •2 Раздел.
- •7.3. Учет коммерческих расходов
- •Данные для решения:
- •Расчет фактической себестоимости реализованной продукции
- •7.5. Порядок расчета финансового результата от реализации продукции
- •Хозяйственные операции по реализации продукции
- •Журнал-ордер № 11
- •Регистр № 4 расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) за ___________________ 20___ года
- •Регистр № 5 расходов от внереализационных операций за ___________________ 20___ года
- •8.3. Порядок расчета и отражения в учете налогов и неналоговых платежей из прибыли
- •Журнал-ордер № 15 (по Кредиту счета 99)
- •Аналитические данные к журналу-ордеру № 15
- •8.4. Порядок проведения реформации баланса
- •8.5. Порядок использования нераспределенной прибыли
- •9.3. Порядок составления отчетности предприятия за текущий месяц
- •Список рекомендуемой литературы Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Нормативная литература:
- •Содержание
2.2. Учет операций по расчетному счету
ЗАДАНИЕ № 5:
1. Произведите обработку выписки банка за текущий месяц:
-
дополните выписку банка корреспондирующими счетами со счетом 51 «Расчетный счет»,
-
установите нумерацию платежных поручений.
2. Рассчитайте остаток по расчетному счету на конец дня.
3. Составьте платежные поручения и объявление на взнос наличными за 4 декабря текущего года (УНП, номер расчетного счета записать произвольно – по выбору).
5. На основании задания № 4 (тема № 2.1 «Учет кассовых операций») установите суммы денежных средств, сданных на расчетный счет по объявлению на взнос наличными.
6. Произведите записи в журнале-ордере № 2, ведомости № 2 за текущий месяц (по установленному далее образцу).
7. Произведите сверку остатков по выписке банка с остатками по ведомости № 2 на конец месяца.
ПРИМЕЧАНИЕ:
Сумму денежных средств, полученных в кассу с расчетного счета на выплату отпускных, рассчитайте в задании № 13 тема 3.2, а затем недостающую сумму используйте в условие задания № 5 для дальнейшего решения.
Выписки банка за текущий месяц
|
Дата |
№ документа |
Краткое содержание операции |
Корреспонд. счет |
Сумма, руб. |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
|
Остаток на 1 декабря
|
|
|
36 966 752 |
|
1.12. |
532 |
От завода «Интеграл» поступила выручка (с учетом НДС) за продукцию |
|
|
25 370 000 |
|
810 |
Оплачено «Брестэнерго» (с учетом НДС) |
|
1 416 000 |
|
|
|
|
Автотранспортному предприятию (АТК-3) за перевозку продукции
|
|
708 000 |
|
|
|
410 |
Инкассированная выручка по препроводительной ведомости зачислена на расчетный счет |
|
|
10 000 000 |
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
3.12. |
|
ИГНК Ленинского района подоходный налог |
|
3 100 000 |
|
|
|
Фонд социальной защиты населения (с учетом пенсионного налога) |
|
8 435 000 |
|
|
|
|
В «Белгосстрах» страховые взносы за страхование работников от несчастных случаев на производстве |
|
120 500
|
|
|
|
|
По денежному чеку № 216133 в кассу наличными |
|
23 275 000
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
4.12. |
|
По объявлению на взнос наличными |
|
|
? |
|
|
Перечислены алименты Лапиной О.А. |
|
110 600 |
|
|
|
810 |
От «завода «Электродвигатель» по претензии № 12 |
|
|
157 200 |
|
|
|
Брест Обком Профсоюза (профсоюзные взносы) |
|
320 000 |
|
|
|
|
Перечислено ООО «Поиск» за материалы (с учетом НДС) |
|
2 124 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
8.12. |
|
На аккредитивный счет для расчета с заводом 11- ГПЗ г. Минск (с учетом НДС) за материалы |
|
2 832 000
|
|
|
|
В погашение краткосрочной ссуды |
|
2 000 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
9.12. |
759 |
От ООО «Синтез» за продукцию (с учетом НДС) |
|
|
17 228 000 |
|
|
Брест Центру Гигиены и эпидемиологии за оказанные услуги (с учетом НДС) |
|
495 600 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
10.12 |
1157 |
Зачислена долгосрочная ссуда |
|
|
10 000 000 |
|
|
По объявлению на взнос наличными |
|
|
? |
|
|
|
Перечислены % за пользование краткосрочной ссудой |
|
150 000 |
|
|
|
|
По претензии «Теплоизоляция» № 23 |
|
210 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
14.12 |
|
По денежному чеку № 216134 наличными в кассу |
|
200 000 |
|
|
|
Перечислено ООО «КРАМА» за материалы (с учетом НДС) |
|
3 658 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
16.12 |
|
По денежному чеку № 216135 наличными в кассу |
|
? |
|
|
|
На аккредитивный счет для расчета с заводом «Электроаппаратура» |
|
3 776 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
18.12 |
|
ИГНК по Ленинскому району НДС |
|
4 500 000 |
|
|
|
ИГНК по Ленинскому району единый платеж |
|
1 790 000 |
|
|
|
|
ИГНК по Ленинскому району налога на недвижимость |
|
330 000 |
|
|
|
|
ИГНК по Ленинскому району налог на прибыль |
|
1 200 000 |
|
|
|
|
ИГНК по Ленинскому району целевой сбор на содержание и обновление транспорта |
|
165 000 |
|
|
|
|
ИГНК по Ленинскому району целевой сбор на инфраструктуру города |
|
165 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
21.12 |
|
По денежному чеку № 216136 наличными в кассу |
|
8 400 000 |
|
|
918 |
От ООО «Меркурий» зачислена пеня за невыполнение условий договора поставок |
|
|
314 000 |
|
|
472 |
Выручка за реализованные основные средства (с учетом НДС) |
|
|
6 808 000 |
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
22.12 |
|
Автотранспортному предприятию за перевозку материалов (АТЭК) |
|
861 400 |
|
|
|
ООО «Курьер» за перевозку материалов |
|
489 700 |
|
|
|
|
По объявлению на взнос наличными |
|
|
? |
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
25.12 |
31 |
По объявлению на взнос наличными |
|
|
? |
|
|
Уплачены % по пролонгированной краткосрочной ссуде |
|
270 000 |
|
|
|
|
За несвоевременную поставку продукции перечислен штраф |
|
431 000 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
28.12 |
767 |
От колхоза «Рассвет» за продукцию (с учетом НДС) |
|
|
18 468 416 |
|
|
Автотранспортному предприятию (АТК-8) за перевозку продукции (с учетом НДС) |
|
696 200 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
29.12 |
|
По денежному чеку № 216137 наличными в кассу |
|
? |
|
|
9241 |
За пользование денежными средствами на расчетном счете
|
|
|
52 600
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
30.12 |
|
ООО «Техсервиз» за оказанные услуги (с учетом НДС) |
|
489 700 |
|
|
835 |
ОАО «Агрохим» за продукцию (с учетом НДС) |
|
|
29 429 200 |
|
|
490 |
За реализуемые отходы предприятию «Мебельдрев» |
|
|
1 534 000 |
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|
|
31.12 |
765 |
«Минскпромснаб» за продукцию (с учетом НДС) |
|
|
8 142 000 |
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
? |
|