3. Операции коммерческого банка.

Коммерческий банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять определенные банковские операции.

К основным операциям коммерческих банков и оказы­ваемым ими услугам относятся:

1. Осуществление денежных расчетов и основные виды счетов.

Виды счетов в Российской Федерации:

1.Расчетный счет, используется для:

• зачисления выручки от предпринимательской дея­тельности;

• зачисления сумм полученных кредитов;

• расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;

• расчетов с банками по полученным кредитам и про­центам по ним;

• платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном по­рядке;

• других расчетных операций.

2. Текущий счет открывается некоммерческими организациями для получения финансирования и снятия денежных средств.

3. Депозитный счет – счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств.

4. Валютный счет - открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте.

5. Ссудный счет - счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные.

6. Карточный счет - счет, открываемый банком для учета операций, со­вершаемых клиентом с использованием банковской карты.

7. Бюджетные счета открываются предприятиям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

2. кредитование и его формы.

Виды и формы кредитов подробно рассматривались в главе «Кредит». Отметим лишь, то чем руководствуются коммерческие банки при установлении платя за кредит:

- базовую ставку процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ (ставку рефинансирования);

- среднюю процентную ставку по межбанковскому проценту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих операций (МИБОР); - среднюю процентную ставку, уплачиваемую банком своим вкладчикам; - структуру кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит); - спрос на кредит со стороны заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок и вид кредита;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, поскольку у банка повышается степень риска потерять свои ресурсы из-за обесценения денег); - процентные ставки за рубежом. На соответствующий "реальный" уровень процентных ставок в какой-либо стране влияют процентные ставки за рубежом и ожидания обменного курса. В настоящее время курс, взятый Правительством РФ, ориентирован на уровень процентных ставок в развитых странах; - конкуренцию на рынке кредитных услуг. В условиях конкуренции между банками и борьбой за расширение обслуживаемых рынков более низкие процентные ставки по кредитам позволяют рассчитывать на привлечение большого числа клиентов и завоевание конкурентных преимуществ; - государственную потребность в заемных средствах. Чем выше потребность государства в заемных средствах, тем выше спрос на кредит и тем выше процент за кредит;

- платежный баланс и обменный курс. Как свидетельствует мировой опыт, когда какая-либо страна имеет постоянный дефицит платежного баланса, а правительство не хочет допустить падение обменного курса ниже определенной величины, процентные ставки должны повышаться для привлечения средств в страну. Таким образом, эта страна может финансировать дефицит своего платежного баланса посредством заимствования из-за рубежа;

- степень риска кредита. Как правило, кредит с более высокой степенью риска выдается под более высокий процент, чтобы компенсировать кредитору рисковое помещение средств. Оценив кредитоспособность заемщика, банку необходимо устанавливать процентную ставку по кредиту на уровне, немного превышающем свою базовую ставку.

Кредитор надеется получить процент за свой капитал, учитывая степень риска, а заемщик, используя заемные средства, извлекает доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

3. операции с ценными бумагами и связанная с ними ин­вестиционная деятельность;

4. Валютные операции - опера­ции, связанные с переходом права собст­венности на валютные ценности, исполь­зованием в качестве средства платежа иностранной валюты, а также валюты Рос­сийской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности, ввозом и пересылкой в Российскую Феде­рацию из-за границы и вывозом и пере­сылкой из Российской Федерации за границу валютных ценностей, а также с осу­ществлением международных денежных переводов.

Валютные ценности включают: иностранную валюту; ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фон­довые ценности (акции, облигации) и др.; драгоценные металлы — золото, серебро, платину и металлы платиновой группы в любом виде и состоя­нии, за исключением ювелирных и других бытовых из­делий;

0

0

0

Валюта РФ — это:

• рубли в виде банкнот Банка России и монеты;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредит­ных учреждениях за пределами РФ на основании со­ответствующих законодательных актов;

• ценные бумаги в валюте РФ — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценно­сти (акции, облигации) и другие долговые обязатель­ства, выраженные в рублях.

Валютные операции подразделяются на два вида:

1. Текущие валютные операции, к которым относятся:

• переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для кредитования экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

• переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капи­тала.

2. Валютные операции, связанные с движением капи­тала, включающие:

• прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капи­тал предприятия;

• портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

• переводы в оплату права собственности на здания, со­оружения и иное имущество;

• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

5. кассовое обслуживание клиентов – операции связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежных средств.

6. межбанковские расчеты – безналичные расчеты, осуществляемые через корреспондентские счета, открываемые в стуктурных подразделениях Центрального банка или в банках- контрагентах;

7. лизинг – долгосрочная аренда машин, оборудования. сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором.

Лизинговые платежи — общая сумма, выплачиваемая лизин­гополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом - предметом договора лизинга.

Лизингополучатель – это субъект, получающий оборудование на условиях долгосрочной аренды. В лизинговом кредите лизингодателя называют лизор

Лизингодатель – субъект, предоставляющий оборудование на условиях долгосрочной аренды. В лизинговом кредите лизингодателя называют лессор.

Основными видами лизинга (аренды) считаются финансовый, оперативный и возврат­ный лизинг.

Возвратный лизинг — лизинг, при котором продавец (постав­щик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизинго­получатель. Иными словами, собственник оборудования прода­ет его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате этой операции продавец становит­ся арендатором. Возвратный лизинг применяется в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы лизинга улуч­шает свое финансовое состояние.

Таким образом, возвратный лизинг является мощным инструментом управления ликвидностью организации.

Лизингополучатель (клиент)

1 2

Лизинговая компания

Рис. 1. Типовая схема возвратного лизинга.

1-заключение договора купли-продажи оборудования;

2- заключение договора лизинга

В российской практике наибольшее распространение получил финансовый лизинг, который классифицируется по следую­щим видам:

1) по составу участников лизинговой операции:

• прямой лизинг, при котором сдача активов в лизинг про­изводится непосредственно его производителем, что сни­жает сопутствующие затраты, а также упрощает процедуру заключения лизинговой сделки;

• косвенный лизинг, осуществляемый с участием посредни­ка, как правило, лизинговой компании;

2) по региональной принадлежности лизинг бывает внутренним и внешним. В первом случае участники лизинговой операции яв­ляются резидентами данной страны, а во втором - разных стран;

3) в зависимости от вида объекта лизинга выделяют лизинг дви­жимого и недвижимого имущества;

4) по формам лизинговых платежей различают:

• денежный лизинг, при котором платежи по лизинговому соглашению производятся в денежной форме;

• компенсационный лизинг с платежами в форме поставок продукции (товаров, услуг);

• смешанный лизинг, характеризующийся платежами, как в денежной, так и в товарной форме;

5) по характеру финансирования объекта лизинга выделяют:

• индивидуальный лизинг, при котором лизингодатель полностью финансирует производство или приобретение передаваемого в аренду актива;

• раздельный лизинг, при котором актив приобретается с использованием собственного и заемного капитала лизин­гополучателя.

Схемы оперативного и финансового лизинга полностью совпадают. Единственное различие – в схеме финансового лизинга отмечена стрелка, обозначающая возврат имущества лизингодателю после окончания договора лизинга.

		Банк		2
			9	3
Лизингополучатель (клиент)	4	1		Лизинговая компания
	8	Платежи
7		Поставщик оборудования		6 5

Рис. 1. Схема финансового лизинга

1 -заявка лизингополучателя в адрес лизингодателя на приобретение оборудования па условиях финансового лизинга;

2 — заявка лизингодателя в банк на получение кредита;

3 — получение кредита лизингодателем;

4 — подписание договора финансового лизинга между лизингополучателем и лизингодателем;

5 — заявка лизингодателя на покупку оборудования в адрес поставщика оборудования

6 — подписание договора купли-продажи оборудования у поставщика (производителя оборудования);

7— поставка оборудования по договору финансового лизинга в адрес лизингополучателя;

8 — лизинговые платежи лизингополучателя (клиента) в адрес лизингода­теля (лизинговой компании);

9 — оплата процентов и погашение кредита лизинговой компании перед банком

В последнее время широкое распро­странение получила гибридная схема. Она применяется крупными и вполне финансово устойчивыми организациями в целях снижения налоговой нагрузки.

Основу гибридной схемы составляет схема финан­сового лизинга, но все же она подпадает под категорию возвратного лизинга.

11		Банк		2
3			10	4
Лизингополучатель (клиент)	5	1		Лизинговая компания
	9	Платежи
8		Поставщик оборудования		7 6

1 — заявка лизингополучателя в адрес лизингодателя на приобретение оборудования на условиях финансового лизинга;

2 — заявка Лизингодателя в банк на получение кредита;

3 — депозит;

4 — получение кредита лизингодателем;

5 — подписание договора финансового лизинга между лизингополучате­лем и лизингодателем;

6 — заявка лизингодателя на покупку оборудования в адрес поставщика оборудования;

7 — подписание договора купли-продажи оборудования у поставщика (производителя оборудования);

8 — поставка оборудования по договору финансового лизинга в адрес лизингополучателя;

9 — лизинговые платежи лизингополучателя (клиента) в адрес лизинго­дателя (лизинговой компании);

10 — оплата процентов и погашение кредита лизинговой компании перед банком;

11 — возврат депозита банком клиенту.

При расчете общего размера платежей по договору финансо­вого лизинга (финансовой аренды) арендодатель включает в него сумму своих фактических затрат, а также планируемую прибыль. Как правило, в состав лизинговых платежей включаются:

• амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора аренды;

• компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства;

• размер комиссионного вознаграждения;

• плата за дополнительные услуги лизингодателя (доставка, установка и наладка оборудования, обучение персонала предпри­ятия и т. д.).

В том случае, если договором предусмотрен выкуп лизинго­вого имущества, в сумму лизинговых платежей включается также выкупная стоимость этого имущества.

Таким образом, для расчета общей суммы лизинговых плате­жей может быть предложена следующая формула:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС (1.)

где ЛП — общая величина лизинговых платежей, руб.;

АО — величина амортизационных отчислений по лизинговому имуществу, руб.;

ПК — плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы (в том случае, если финансирование лизинговых операций осуществля­ется лизингодателем за счет заемных средств), руб.;

КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга, руб.;

ДУ — плата за дополнительные услуги, предоставляемые лизингодателем лизингополучателю по условиям договора, руб.;

НДС — сумма налога на добавленную стоимость, исчисляемая в соответ­ствии с действующим законодательством, руб.

Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:

АО = (БС *На ) / 100 (2)

где: БС - балансовая стоимость имущества-предмета договора лизинга;

На -норма амортизационных отчислений, процентов.

Балансовая стоимость имущества определяется в порядке, предусмотренном действующими правилами бухгалтерского учета.

В соответствии с действующими нормативными документами амортизационные отчисления по лизинговому имуществу произ­водит лизингодатель, поэтому их размер необходимо учитывать в качестве одной из составляющих общей суммы лизинговых пла­тежей.

Амортизационные отчис­ления (АО) рассчитываются в зависимости от того, какой метод аморти­зации выбран. Так, ПБУ 6/01, утвержденное приказом Минфина Рос­сии от 30 марта 2001 г. № 26н, предусматривает следующие варианты уплаты амортизационных отчислений:

• линейный способ;

• способ уменьшаемого остатка;

• способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезно­го использования;

• способ списания стоимости пропорционально объему про­дукции.

Первоначальная стоимость — это сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (п. 8 части II Положе­ния по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01).

Линейный способ может применяться для объектов основных средств, у которых главными факторами, ограничивающими срок их полезного использования, являются время использования и относительно постоянный объем выполняемых периодических работ. К таким объектам могут быть отнесены многие машины и механизмы, станки и оборудование.

При применении данного способа сумма амортизационных отчис­лений определяется по формуле

АО = R * m * (ПС * На) /100%

где ПС – первоначальная стоимость имущества – предмета лизинга, руб.;

На - норма амортизационных отчислений, % в год;

R – коэффициент ускоренной или замедленной амортизации, применяемый на основании Закона о финансовой аренде (лизинге) в редакции от 29 ян­варя 2002 г. № 10-ФЗ;

m - срок договора.

Предприятие может само определять срок службы имущества, но для единообразного расчета амортизационных отчислений в бухгалтер­ском и налоговом учете необходимо использовать сроки, установлен­ные п. 3 ст. 258 НК РФ, где имущество исходя из полезного срока его использования разделено на группы. Перечень же активов, принадле­жащих каждой группе, приведен в Классификации, утвержденной по­становлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

При линейном способе ежемесячные амортизационные отчисления производятся в одинаковых размерах в течение всего срока полезного использования.

В соответствии с п. 3 ст. 259 главы 25 НК РФ амортизация на основные фонды, принадлежащие 8— 10-й группам, исчисляется только линейным способом.

Используя нелинейные методы амортизации, необходимо учитывать, что при их применении нельзя использовать коэффициент ускорения амортизации для 1- 3-й групп основных средств.

При использовании способа уменьшаемого остатка сумма аморти­зационных отчислений, выплачиваемых за один год, высчитывается по формуле

АОt = R* ОС * На /100%

где АОt - сумма амортизационных отчислений, подлежащих к уплате в данном году (t – номер года);

ОС – остаточная стоимость имущества.

Сумма амортизационных отчислений, рас­считанных подобным образом, не позволяет полностью самортизировать предмет лизинга, поэтому возникает необходимость изменить по­следний платеж либо выкупить имущество по остаточной стоимости, если речь идет о финансовом лизинге.

Преимуществом способа уменьшаемого остатка можно считать возможность списания на амортизацию большей части затрат именно в первые годы эксплуатации предмета лизинга.

Амортизационные отчисления по лизинговому имуществу рассчитываются в соответствии с установленными действующим законодательством нормами амортизационных отчислений. В на­стоящее время действуют Единые нормы амортизационных от­числений на полное восстановление основных фондов (утвержде­ны постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 № 1072). Кроме того, с 1 января 2002 г. применяются положения статей 256—259 главы 25 Налогового кодекса РФ по начислению аморти­зации объектов основных средств и нематериальных активов.

В соответствии с Законом РФ «О лизинге» и 25 главой НК РФ ко всем видам движимого и недвижимого имущества, составляю­щего объект финансового лизинга и относимого к активной час­ти основных фондов, условиями договора может быть предусмотрено применение механизма ускоренной амортизации с коэф­фициентом не выше 3.

При расчете суммы амортизационных отчислений, входящих в состав лизинговых платежей, необходимо учитывать, что по со­стоянию на 1 января осуществляется переоценка основных средств. При этом, поскольку амортизационные отчисления рас­считывают исходя на балансовой стоимости основных средств, размер амортизационных отчислений после переоценки может значительно увеличиться.

Плата за пользование лизингодателем кредитных ресурсов определяется из расчета оплаты процентов за кредит. При этом следует учесть, что сумма непогашенного кредита постоянно уменьшается.

ПК = (КР* СТк) / 100 (3)

где ПК – плата за используемые кредитные ресурсы;

СТк – ставка за кредит, процентов годовых;

КР – кредитные ресурсы.

При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или со среднегодовой остаточной стоимостью имущества – предмета договора:

КР =( К * (ОСн + ОСк)) / 2 (4)

где КР – кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году;

ОСн и ОСк – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года;

К – коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости, приобретаемого имущества.

Комиссионное вознаграждение может устанавливаться по соглашению сторон в процентах от балансовой стоимости имущества – предмета договора или от среднегодовой остаточной стоимости имущества:

КВ = р * БС (5)

где р – ставка комиссионного вознаграждения, процентов годовых от балансовой стоимости имущества;

БС – балансовая стоимость имущества-предмета договора лизинга.

КВ =( (ОСн + ОСк) / 2) * (СТв/ 100) (6)

где ОСн и ОСк – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года;

СТв – ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества – предмета договора.

Плата за дополнительные услуги в расчетном году рассчитывается по формуле:

ДУ = (Р1+ Р2 + Рn) / Т (7)

где ДУ – плата за дополнительные услуги в расчетном году;

Р1, Р2… Рn – расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу;

Т – срок договора, лет.

Размер налога на добавленную стоимость определяется по формуле:

НДС = (В* СТ) / 100 (8)

где НДС – величина налога, подлежащего уплате в расчетном году:

В – выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году;

СТ – ставка налога на добавленную стоимость, процентов.

В = АО + ПК + КВ + ДУ (9)

Расчет размера ежегодного лизингового взноса, если договором предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВ г = ЛП/ Т (10)

где ЛВ г - размер ежегодного взноса;

ЛП – общая сумма лизинговых платежей;

Т – срок договора лизинга, лет.

Расчет размера ежегодного лизингового взноса, если договором предусмотрена ежеквартальная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВ к = (ЛП/ Т)/ 4 (11)

где ЛВ к - размер ежеквартального лизингового взноса.

Расчет размера ежемесячного лизингового взноса, если договором предусмотрена ежеквартальная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВ м = (ЛП/ Т)/ 12 (12)

где ЛВ м - размер ежеквартального лизингового взноса.

График лизинговых платежей с указанием конкретных дат выплат является главной частью лизингового договора.

Лизинговые платежи бывают:

- равными по размерам на протяжении всего срока аренды;

- с увеличивающимися размерами взносов;

- с уменьшающимися размерами взносов;

- с определенным первоначальным взносом (авансом или депозитом);

- с ускоренными платежами: лизингополучатель погашает свою задолженность в большей части в первые годы эксплуатации оборудования, когда расходы по уходу за оборудованием меньше.

Пример. Стоимость подвижного состава оценивается в 600 000 тыс. руб. Железнодорожные вагоны относятся к седьмой амортизационной группе, срок полезного использованное, согласно данной группе, составляет 15 лет, то есть 180 месяцев. Применяем ускоренную амортизацию, следовательно, годовая амортизация равна 6,7 %. Комиссионное вознаграждение 2,5% от стоимости имущества. НДС учитываться не будет, так как подлежит возмещению (зачету или возврату) из бюджета. Срок инвестиционного проекта, совпадает со сроком службы, то есть, равен 15 лет. Предположим, что банка предоставляет льготный кредит в размере 10% . Ставка налога на имущество 2,2%, ставка налога на прибыль 24%. Расчеты данного примера будут рассмотрены по выше приведенным трем ситуациям.

где Зобщ..лп - общая сумма лизинговых платежей за весь срок использования инвестиционного проекта, руб.;

Т– жизненный срок использования имущества по договору лизинга, лет.;

АОi – величина ежегодных платежей по лизинговому имуществу, рассчитанная по действующим нормам амортизации с возможной корректировкой на коэффициент ускоренной амортизации. Значение данного коэффициента может колебаться от 1 до 3. Однако при применении ускоренной амортизации, следует исходить не только из права предоставленному нормативно-законодательными документами в данном вопросе, но и условий финансовой реализуемости инвестиционного проекта;

ПКi - величина платы в i – ом году за используемые лизингодателем кредитные ресурсы, в тех случаях, когда приобретение имущества лизингодателем, которое передается в долгосрочное использование лизингополучателю осуществляется за счет кредитных ресурсов коммерческого банка, руб.;

КВi – величина коммисионного вознаграждения выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю в i – ом году. Выплачиваем в размерах обеспечивающих лизингодателю получение определенной величины прибыли и возмещение расходов на содержание лизинговой организации, руб.

ДУ – плата за дополнительные услуги, предоставляемые лизингодателем, лизингополучателю по условиям договора, например, услуга по вводу в эксплуатацию основных производственных фондов. Общая сумма лизинговых платежей за весь срок (жизненный срок) инвестиционного проекта, когда источником финансирования являются лизинговые платежи:

Проценты за кредит составят:

Первый год: 600 000 000 * 10% = 60 000 000 руб.

Второй год: (600 000 000 – 40 000 000)* 10% = 56 000 000 руб.

Третий год: (560 000 000 – 40 000 000)* 10% = 52 000 000 руб.

Четвертый год: (520 000 000 – 40 000 000)*10% = 48 000 000 руб.

Пятый год: (480 000 000 – 40 000 000) * 10% = 44 000 000 руб.

Шестой год:( 440 000 000 – 40  000 000) * 10% =40 000 000 руб.

Седьмой год: ( 400 000 000 – 40  000 000) * 10% =36 000 000 руб.

Восьмой год: (360 000 000 – 40  000 000) * 10% =32 000 000 руб.

Девятый год: (320 000 000 – 40  000 000) * 10% =28 000 000 руб.

Десятый год: (280 000 000 – 40  000 000) * 10% =24 000 000 руб.

Одиннадцатый год: (240 000 000 - 40  000 000) * 10% =20 000 000 руб.

Двенадцатый год: (200 000 000 - 40  000 000) * 10% =16 000 000 руб.

Тринадцатый год: (160 000 000 - 40  000 000) * 10% =12 000 000 руб.

Четырнадцатый год: (120 000 000 - 40  000 000) * 10% =8 000 000 руб.

Пятнадцатый год: (80 000 000 - 40  000 000) * 10% = 4 000 000 руб.

Итого 480 000 000 руб.

Зобщ..лп = 600 000 000 *6,7% * 15 + 600 000 000 * 2, 5% * 15 + 480 000 000 * 0,76 = 1 189 800 тыс. руб.

Таблица

График ежегодных лизинговых платежей.

Год	АОi	ПКi	КВi	Лизинговые платежи
1	40200	45600	15 000	100800
2	40200	42560	15 000	97760
3	40200	39520	15 000	94720
4	40200	36480	15 000	91680
5	40200	33440	15 000	88640
6	40200	30400	15 000	85600
7	40200	27360	15 000	82560
8	40200	24320	15 000	79520
9	40200	21280	15 000	76480
10	40200	18240	15 000	73440
11	40200	15200	15 000	70400
12	40200	12160	15 000	67360
13	40200	9120	15 000	64320
14	40200	6080	15 000	61280
15	40200	3040	15 000	58240
Итого				1 189 800

8. трастовые операции;

Траст – это операции по управлению средствами клиента, составляемые от его имени и по поручению клиента на основании договора с ним. Трастовые операции являются основным видом внебалансовых активно-пассивных операций ком­мерческих банков. Трастовые операции являются новыми для российской банковской практики.

Для осуществления доверительного управления имуществом стороны заключается договор управления в письменной форме на срок не более 5 лет. Учредителями доверительного управления могут быть только резиденты Российской Федерации – как юридические, так и физические лица.

Доверительные операции подразделяются на три вида:

• управление наследством.

По закону раздел имущества по смерти завещателя, если только речь не идет о незначительных денежных и имущественных активах, должен осуществляться специально на то уполномоченным исполнителем. В некоторых случаях исполнитель определен в завещании (иногда им назван траст-отдел соответствующего банка). Если же исполнитель в завещании не указан, то исполнителя назначает суд, а назначенный судом исполнитель часто предпочитает обратиться к услугам банка.

Основные обязанности исполнителя завещания (траст-отдела банка) заключаются в следующем: он обязан получить решение суда, если таковое необходимо; собрать и обезопасить активы наследства; уплатить административные расходы и рассчитаться по долгам; уплатить налоги; разделить оставшееся имущество в соответствии с законом и волей завещателя между наследниками и оказывать им другие услуги.

• выполнение операций по доверенности и в связи с опекой.

Трасты могут быть завещательными (в этом случае банк берёт на себя обязательство и после смерти доверителя распоряжаться его имуществом и распределять доход с него между назначенными бенефициарами) и прижизненными. Бенефициар – лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста. Прижизненный траст означает, что доверитель заключил соглашение с траст-отделом банка и передал ему определённое имущество, которым банк может оперировать – хранить, инвестировать, распоряжаться доходами и основной суммой в соответствии с договором о трасте. Иногда доверитель известный контроль над трастом, он вправе расторгнуть с банком соглашение или изменить его условия. Однако при заключении соглашения о прижизненном безотзывном трасте доверитель полностью и безвозвратно лишается права контроля.

• агентские услуги.

Траст-отделы коммерческих банков могут выполнять для физических лиц и отдельные агентские функции, связанные с сохранением активов, управлением собственностью и юридическим обслуживанием. Эти операции отличаются от полного траста главным образом тем, что при выполнении функций агента право собственности в основном сохраняется за её владельцем. Последний, именуемый принципалом, поручает агенту (траст-отделу банка) действовать от его имени. Представительство осуществляется на договорных началах и требует заключения агентского соглашения.

Одной из разновидностей агентских соглашений между траст-отделом банка и его клиентом является договор о сохранении активов. При таком соглашении траст-отдел принимает на ответственное хранение и в управление определённые активы (как правило, в ценных бумагах). При этом траст-отдел обязан получать доходы по ним и извещать клиента об их поступлении, погашать облигации с истёкшими сроками, получать деньги по закладным, покупать и продавать ценные бумаги. Главная задача траст-отдела – сохранить и приумножить доверенный ему капитал. В расширенном виде договор о сохранении активов может включать в себя и полные представительские функции, когда траст-отдел банка осуществляет все виды инвестиционных или коммерческих операций с капиталом доверителя, т.е. полностью распоряжается инвестиционным портфелем клиента.

При организации трастовых отношений может возникнуть фонд погашения задолженности. С помощью этого фонда может осуществляться уплата процентов; распоряжение фондом погашения; освобождение заложенного имущества. По доверительным операциям коммерческие банки получают комис­сионное вознаграждение. По операциям, связанным с управлением на­следством, вознаграждение устанавливается законодатель­ным путем или судебным решением. Комиссионные платежи за агентские услуги в большинстве случаев определяются на договорных началах, так как объем работы различен по видам операций. Комисси­онное вознаграждение может состоять из ежегодных отчислений от до­хода траста, ежегодного взноса с основной суммы и в ряде случаев с ос­новной суммы по окончании срока действия соглашения о трасте.

В России трастовые операции ограничиваются депозитарной деятельностью банков. Депозитарные операции банков включают в себя операции хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также проведение брокерских или иных операций с эмиссионными цен­ными бумагами, принадлежащими собственно банкам, и ценными бума­гами, переданными депонентами кредитной организации. Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность называется депозитарием. Депозитарием может быть только юридическое лицо. Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и учету прав на ценные бумаги, называется депонентом. Договор, регулирующий отношения депозитария и депонента, называется депозитарным договором.

Депозитарный до­говор должен содержать следующие существенные условия: а) однозначное определение предмета договора: предостав­ление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги, б) порядок передачи депонентом депозитарию информации о распоряжении депонированными в депозитарии ценны­ми бумагами депонента; в) срок действия договора; г) размер и порядок оплаты услуг депозитария, предусмотренных догово­ром; д) форму и периодичность отчетности депозитария перед депонентом; е) обязан­ности депозитария.

9. Факторинг..

Факторинг нами уже был рассмотрен в разделе Кредит.

Факторин­говая фирма покупает у своих клиентов их требования к своим клиен­там и в течение 2—3 дней оплачивает от 70 до 90% требований в виде аванса, остающиеся 10—30% клиент получает после оплаты его требо­ваний плательщиком. Факторинг является рискованным, но высокопри­быльным банковским бизнесом. Факторинговые операции относятся к ак­тивным ссудным операциям банков.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

1) фактор-посредник, которым может быть коммер­ческий банк или специализированная факторин­говая компания;

2) поставщик;

3) покупатель.

				Банк (фактор)
	3	1			4
		5
Поставщик				2		Покупатель

Схема Структура факторинговой операции.

1 — заключение договора о факторинговом обслуживании;

2 — поставка товара с отсрочкой платежа;

3 — выплата досрочного платежа;

4 — оплата за поставленный товар;

5 -— выплата остатка средств.

Факторинг с финансированием (кредитом) может быть двух видов — открытым и закрытым.

Открытый факторинг — это форма факторинго­вой услуги, при которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры банку.

Закрытый факторинг – дебитор не ставится в известность о наличии договора факторингового обслуживания и продолжает осуществлять платежи поставщику, который направляет их в пользу фактора.

По объемам принимающих фактором рисков факторинг делится: с правом регресса и без права регресса клиента.

Регресс означает, что при неполучении платежа от дебитора фактор выставит требование к поставщику об уплате долга. Тем самым регресс снижает риск банка. для того, чтобы снизить уровень риска в факторинговых операциях банк должен изучить финансовое состояние клиента, а именно:

1. Проанализировать показатели ликвидности ба­ланса.

2. Проанализировать состав и длительность де­биторской задолженности.

3. Проанализировать будущее клиента и его пла­тежеспособность и т.д.

10. банковские гарантии и поручительства;

11. операции с драгоценными металлами драгоценными камнями:

• операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драгоценных камней;

• операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;

• операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней;

• операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней;

• экспортные операции.

Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы:

• Федеральный Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. № 3615-1,

• Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ,

• Положение ЦБ РФ "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" от 1 ноября 1996 г. № 50,

• Письмо ЦБ РФ " О совершении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации" от 11 февраля 1997 г. № 410.

Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. № 367.

Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях определено, что к драгоценным относятся:

• металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осьмий);

• природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уникальные природные янтарные образования.

Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" относит к валютным ценностям драгоценные металлы в самородках и аффинированные (очищенные) в виде слитков, проката, порошка, лома, за исключением ювелирных и бытовых изделий из этих металлов, а также деталей промышленных и лабораторных аппаратов и агрегатов из этих металлов. В состав валютных ценностей включаются и природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (в том числе рекуперированные, т.е. извлеченные из отработанного или неисправного промышленного инструмента или ювелирных изделий), за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также промышленного инструмента из драгоценных камней или с их использованием.

Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами - в единицах лигатурной массы металла. Под лигатурой (лигатурной массой) понимается вес металлического объекта (слитка, проката, порошка и т.д.) с учетом имеющихся в металле объекта химических примесей. Химическая, чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба "четыре девятки" - 0,9999% примесей в 100% лигатуры.

Формирование ресурсов коммерческих банков.

Пассивные опреации

Пассивными операциями называются операции по привле­чению денежных средств на формирование ресурсов банка, необ­ходимых для предоставления услуг.

Формы пассивных операций:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2. отчисления от прибыли банка на формирование ли увеличение фондов;

3. получение кредитов от других юридических лиц;

4. депозитные операции

С помощью первых двух форм пассивных операций соз­дается первая крупная группа кредитных ресурсов — соб­ственные ресурсы. Следующие две формы пассивных опе­раций создают вторую крупную группу ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные и привлеченные средства составляют ресурсы коммерческого банка. Собственный капитал обычно составляет менее 10% ресурсов коммерче­ского банка, привлеченные средства — более 90%. К собст­венным средствам относятся акционерный, резервный капи­тал и нераспределенная прибыль.

Особенности собственных средств:

• на начальном этапе создания банка покрывают первичные расходы;

• являются базой для создания резервов;

• являются источником вложений в долгосрочные активы.

Функции собственного капитала:

1. Защитную, которая означает:

— возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидности банка;

— сохранение платежеспособности путем создания активов.

2. Оперативную. Для начала работы банку необходим начальный капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования и создание финансовых расходов.

3. Регулирующая, которая связана с особой заинтересованно­стью общества в успешном функционировании банков.

Собственный капитал коммерческого банка включает:

• уставный фонд. В зависимости от формы организации банка по-раз­ному формируется его уставный капитал:

1. если банк является АО, то уставный капитал фор­мируется в сумме номинальной стоимости акций, распространенных либо путем открытой подпис­ки на них, либо в порядке распределения всех ак­ций между учредителями в соответствии с разме­рами их доли в уставном капитале;

2. если банк паевой, то уставный капитал формиру­ется за счет взносов-паев участников банка.

Уставный капитал кредитной организации составляется из вели­чины вкладов ее участников и определяет минимальный размер иму­щества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Банк России устанавливает норматив минимального размера ус­тавного капитала вновь регистрируемой кредитной, организации, пре­дельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной фор­ме, вносимого в оплату уставного капитала. Норматив минимального размера уставного капитала кредитной организации может устанавли­ваться в зависимости от вида кредитной организации, (часть вторая в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Решение Банка России об изменении минимального размера ус­тавного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредит­ных организаций Банком России применяется норматив минимально­го размера уставного капитала, действующий на день подачи докумен­тов на регистрацию и получение лицензии.

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрирован­ных кредитных организаций изменения их уставного капитала, за ис­ключением случаев, установленных федеральными законами.

Не могут быть использованы для формирования уставного капи­тала кредитной организации, привлеченные денежные средства. В це­лях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации, Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников), (часть пятая в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Средства федерального бюджета и государственных внебюджет­ных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собствен­ности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного ка­питала кредитной организации.

Приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридиче­ских и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зави­симыми по отношению друг к другу, более 5 процентов акций (до­лей) кредитной организации требует уведомления Банка России, бо­лее 20 процентов — предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сооб­щает заявителю в письменной форме о своем решении — согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае, если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного сро­ка, приобретение акций (долей) кредитной организации считается разрешенным. Порядок получения согласия Банка России на приоб­ретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации и порядок уведомления Банка России о приобретении более 5 процен­тов акций (долей) кредитной организации устанавливаются феде­ральными законами и принимаемыми в соответствии с ними норма­тивными актами Банка России.

Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобрете­ние более 20 процентов акций (долей) кредитной организации при ус­тановлении неудовлетворительного финансового положения приобре­тателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные реше­ния, установившие факты совершения указанным лицом неправомер­ных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных федеральными за­конами. (в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредит­ной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной орга­низации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного ис­полнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции), (часть десятая введе­на Федеральным законом от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Учредители банка не имеют права выходить из состава участни­ков банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

• резервный фонд служит для возмещения избытков от активных операций, является источником выплаты процентов по облигациям банка. Формируется ре­зервный фонд за счет отчислений от прибыли. Как только резервные фонды достигают 100% уставного капитала, они капитализируются и начисление резерв­ных фондов начинается заново;

• страховые фонды образуются банком при соверше­нии различных операций.

• износ основных фондов;

• фонды экономического стимулирования;

• переоценку основных фондов;

• прибыль текущего года;

• прибыль прошлого года.

Привлеченные средства формируют основную часть ресурсов банка. Коммерческий банк имеет возмож­ность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений населения путем:

• получения кредитов от коммерческих банков или Бан­ка России. Коммерческие банки получают кредиты у Банка России в форме переучета векселей, в порядке рефинансирования, а также под залог го­сударственных ценных бумаг;

• приема вкладов и депозитов от юридических и физи­ческих лиц, открытия и ведения расчетных, текущих и иных счетов юридических лиц;

• эмиссии ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).

Депозитные операции - операции банков и других финансово-кредитных организаций по привлечению денежных средств во вклады и их размещению. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% их пассивов. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать;

1) государственные предприятия и организации;

2) кооперативы;

3) акционерные общества;

4) смешанные предприятия с участием иностранно­го капитала;

5)финансовые и страховые компании;

6) отдельные физические лица и объединения этих лиц;

7)банки и другие кредитные учреждения и т.д.

Объектами депозитных операций являются депо­зиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время. По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на три группы:

1) срочные депозиты;

2) депозиты «до востребования»;

3) сберегательные вклады населения.

В свою очередь каждая из этих групп классифици­руется по разным признакам.

Срочные депозиты классифицируются в зави­симости от их срока:

• до 3 месяцев;

• от 3 до 6 месяцев;

• от 6 до 9 месяцев;

• от 9 до 12 месяцев;

• свыше 12 месяцев.

Срочные вклады – денежные средства, вносимые клиентами банка на определенный срок. По этим вкладам уплачиваются проценты, которые зависят от размера и срока вклада. Депозиты «до востребования» классифициру­ются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, на:

1) средства на расчетных, текущих, бюджетных сче­тах предприятий и организаций разных форм соб­ственности;

2) средства на специальных счетах по хранению раз­личных фондов;

3) собственные средства предприятий, предназна­ченные для капитальных вложений;

4) средства предприятий и организаций в расчетах;

5) средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;

6) средства местных бюджетов.

Сберегательные вклады в зависимости от осо­бенностей их хранения подразделяются на:

1) срочные;

2) срочные с дополнительными взносами;

3) выигрышные;

4)денежно-вещевые выигрышные;

5)молодежно-премиальные, условные;

6)на предъявителя т.д.

Активные операции

Активные операции — это операции банков по размещению собственных ресурсов с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности.

Активные операции банка классифицируются на:

• ссудные;

• расчетные;

• кассовые;

• инвестиционные и фондовые;

• гарантийные.

Ссудные операции – операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Классификация банковских ссуд:

1. По субъектам кредитования, выданные:

• юридическим лицам;

• физическим лицам.

2. По сфере размещения:

• в сфере производства;

• в сфере обращения.

3. По срокам:

• краткосрочные (на срок до 1 года);

• среднесрочные (на срок от 1 до 3 лет);

• долгосрочные (на срок более 3 лет).

4. В зависимости от платности:

• с рыночной процентной ставкой;

• повышенной процентной ставкой;

• льготной процентной ставкой.

5. По объекту кредитования:

• под частный объект;

• под совокупный объект.

6.По обеспечению:

• необеспеченные (бланковые);

• обеспеченные.

7. По валюте займа:

• в национальной валюте;

• в иностранной валюте.

Кассовые операции — это операции, свя­занные с формированием у банка денежной наличности и обслу­живанием хозяйственных органов (выдачей средств на заработную плату, командировочные расходы, на закупку сельскохозяйственных товаров и др.). Для формирования данных средств в достаточном количестве у банка имеется оборотная касса. Сумма средств, находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Ее величина со­гласовывается руководством банка с территориальным учреждени­ем ЦБ РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка.

Наличными денежными средствами коммерческий банк обеспе­чивается за счет резервов денежной наличности, находящихся в рас­четно-кассовых центрах (РКЦ). Банк получает их в порядке подкре­пления своей оборотной кассы в пределах установленного лимита. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ.

Расчетные операции — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Инвестиционные операции — операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских струк­тур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

Фондовые операции — операции с ценными бумагами, с векселями и ценными бумагами, котирующимися на фондовых рынках. К данным операциям относится: покупка и продажа, кредитование под залог ценных бумаг, размещение вновь выпущенных ценных бумаг, хранение и управление ценными бумагами клиентов.

Гарантийные операции — операции по выдаче банком гаран­тии уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий, приносят доход в виде комиссионных.

Все активы банка можно разделить на:

• высоколиквидные активы — наличность и приравнен­ные к ней средства, средства на счетах центрального банка, государственные долговые обязательства, средства на корреспондентных счетах в банках и резиден­тах в СКВ;

• ликвидные активы — все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте со сроком погашения 30 ближайших дней;

• активы долгосрочной ликвидности — все кредиты рублях и иностранной валюте, выданные банком сроком погашения свыше года, а также просрочен­ные кредиты и 50% гарантий и поручительств сроком действия свыше одного года.

Ликвидность банка — это способность банка расплатиться по денежным требованиям, которые могут быть ему предъявлены, за счет трансформации своих активов в денежные средства. Ликвид­ность банка предполагает наличие у него ликвидных активов в размере, теоретически достаточном для оплаты имеющихся у банка обязательств.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объе­мов и сроков привлечения и размещения кредитных ресурсов, так как поступление наличности в результате проведения банком ак­тивных операций редко совпадает по срокам с объемом налично­сти, необходимым для покрытия задолженности банка.

Ликвидность баланса банка определяется на конкретную дату (ликвидность как запас) При такой оценке осуществляется срав­нение имеющегося запаса ликвидных активов с существующей в данный момент потребностью в ликвидных средствах.

Баланс банка является ликвидным, если его состояние позво­ляет за счет быстрой реализации средств актива покрыть срочные обязательства по пассиву.

России устанавливает ряд требований к уровню ликвид­ности коммерческих банков. Эти требования определены Инст­рукцией ЦБР «О порядке регулирования деятельности банков».

Инструкцией, в частности, установлены следующие нормативы:

• норматив мгновенной ликвидности - определяется как от­ношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обяза­тельств банка по вкладам до востребования. Минимально допус­тимое значение устанавливается в размере 20%. Это означает, что банк в любой момент должен обеспечить не менее 20% своих текущих обязательств денежными средствами, помещенными з высоколиквидные активы;

• норматив текущей ликвидности - определяется как отно­шение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по вкладам до востребования и по срочным вкладам на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение устанав­ливается в размере 70%;

• норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая вы­данные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственному капиталу банка, а также к обязательствам банка по срочным вкладам, полученным кредитам и другим дол­говым обязательствам сроком свыше года. Максимально допусти­мое значение устанавливается в размере 120%.

• норматив общей ликвидности определяется как отноше­ние ликвидных активов банка и его суммарных активов. Мини­мально допустимое значение устанавливается в размере 20%.

Активно-пассивные операции

Активно-пассивные операции — это такие операции, которые банк выполняет по по­ручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссион­ных.

Основными видами финансовых услуг, предоставляемых коммерческими банками, являются трансакционные услуги (расчеты), портфельные услуги (выдача займов и прием депозитов), услуги по сбору и обработке информации, управление рисками, обеспечение ликвидности инвестиций кли­ентов, обслуживание лизинговой и страховой деятельно­сти.