Аккредитивная форма расчета с покупателями и заказчиками

Суть аккредитивной формы расчета заключается в том, что оплата предшествует передаче продукции – выполнению работ, оказанию услуг. При такой форме оплата может производиться платежными поручениями в виде предоплаты или посредством заявлений на аккредитив.

Когда основанием для безналичных расчетов является платежное поручение, передаваемое в банк в порядке предоплаты за продукцию, т.е. инициатором расчетов выступает плательщик (покупатель), переводы называют кредитовыми. На рис. 3 отражена последовательность выполнения операций при расчетах платежными поручениями:

• выписка счета-фактуры на предполагаемую сумму сделки и передача покупателю;

• представление платежного поручения и счета-фактуры покупателем в банк для оплаты стоимости покупки;

• перечисление денег на расчетный счет поставщика за продукцию;

• выписка с расчетного счета о поступлении средств на расчетный счет поставщика;

• отпуск продукции со склада поставщика покупателю на основании товарно-транспортной накладной и доверенности.

Рис.3. Аккредитивная форма расчетов (платежными поручениями).

Когда основанием для безналичных расчетов является заявление на аккредитив, т.е. плательщик (покупатель) резервирует средства на отдельном счете в банке, а инициатором расчетов выступает получатель платежа (бенефициар), после передачи продукции покупателю переводы называют дебетовыми. На рис. 4 отражена последовательность выполнения операций при расчетах заявлениями на аккредитив:

• выписка счета-фактуры на предполагаемую сумму сделки и передача покупателю;

• представление покупателем в банк заявления на аккредитив, для депонирования средств на специальном счете;

• депонирование указанной в заявлении суммы на специальном счете;

• извещение (отправление) банку поставщика об открытии аккредитива;

• отправка банком поставщика сообщения бенефициару об открытии аккредитива;

• отпуск продукции со склада поставщика покупателю на основании товарно-транспортной накладной и доверенности;

• представление в банк поставщика документов, подтверждающих отгрузку продукции покупателю, для зачисления денежных средств с аккредитива на расчетный счет поставщика;

• поступление денег на расчетный счет поставщика за реализованную продукцию со специального счета банка плательщика (аккредитива);

• выписка с расчетного счета о поступлении средств на расчетный счет поставщика;

• выписка со специального счета (аккредитива) о перечислении средств на расчетный счет поставщика.

Рис. 4. Аккредитивная форма расчетов (заявлением на аккредитив).

Расчеты с покупателями и заказчиками посредством чеков

При реализации продукции покупателям может быть использована форма расчета с помощью чека из чековой книжки.

На рис. 5 отражена последовательность выполнения операций при расчетах чеками:

• передача в бухгалтерию предприятия-поставщика чека, заполненного покупателем на сумму сделки;

• отпуск продукции со склада поставщика покупателю осуществляется сразу же после поступления чеков от покупателей на основании товар­но-транспортной накладной и доверенности;

• передача в банк предприятия-поставщика чека с реестром чеков для получения денег с покупателя;

• пересылка чека в банк покупателя;

• перечисление денег с депозитного счета покупателя на расчетный счет поставщика в счет оплаты по чеку;

• выписка с расчетного счета о поступлении средств на расчетный счет поставщика.

Рис.5. Расчет чеками из чековой книжки