Заключение
Современная практика управления невозможна без выработки решений, направленных на достижение экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятия. Система рыночных отношений требует от руководителей, менеджеров и организаторов производства не только компетентности и опыта работы в конкретных сферах деятельности, но и умения экономически правильно отреагировать на внешние условия развития экономических процессов.
Начиная процесс постановки бюджетирования, многие руководители не всегда понимают организационные последствия внедрения этого метода. Поэтому этот процесс обычно не доводится до конца, и полученные результаты, как правило, только добавляют “головной боли” финансовому директору, который его инициировал.
Хорошо организованный управленческий учет, адекватно соответствующий условиям деятельности компании, обеспечивает не только контроль ее работы, но и улучшение ее результатов в будущем.
Поскольку разработка бюджета организации на предстоящий период является одной из главных частей управленческого учета, в курсовой работе рассмотрены основные вопросы бюджетирования. А именно: классификация бюджетов, характеристика генерального бюджета торговой и производственной организаций, порядок разработки операционного и финансового бюджетов организации.
Можно сделать вывод, что необходимость планирования бюджета и контроля затрат необходима в современных экономических условиях.
В практической части курсовой работы решена поставленная задача. А именно, принято управленческое решение: выбрать весной сорт посадочного материала – А. Так как в этом случае затраты будут минимальны.
|
Задача 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Предприятие АО "Мир стульев" занимается изготовлением стульев и табуретов, используя древесину и шинил в качестве материала. |
|
|
|
|
|||||||||
|
Учетной политикой предприятия предусмотрен метод ФИФО для оценки потребленных материалов. |
|
|
|
|
|||||||||
|
Необходимо: разработать генеральный бюджет предприятия на 2011г. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Необходимая информация для составления генерального бюджета. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Баланс АО "Мир стульев" на 01.01.2011г., тыс.руб. |
|
|
Таблица 1 |
|
|
|
|
||||||
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
|
|
|
||||||
|
Основные средства |
2346 |
Уставный капитал |
2770 |
|
|
|
|
||||||
|
Готовая продукция |
87 |
Кредиторская задолженность |
210 |
|
|
|
|
||||||
|
Запасы материалов |
124 |
Расчеты с бюджетом |
70 |
|
|
|
|
||||||
|
Дебиторы |
420 |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Касса, расчетный счет |
73 |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
ИТОГО |
3050 |
ИТОГО |
3050 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Прогноз реализации на 2009г. |
|
|
|
|
Таблица 2 |
|
|
|
|
||||
|
Параметры |
Виды продукции |
|
|
|
|
||||||||
|
стулья |
табуреты |
|
|
|
|
||||||||
|
Планируемые продажи, ед. |
120000 |
18000 |
|
|
|
|
|||||||
|
Цена реализации 1ед., руб. |
1600 |
800 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
|
|
|
|
||
|
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода |
|
|
|
|
|
||||||||
|
Параметры |
Виды продукции |
|
|
|
|
||||||||
|
стулья |
табуреты |
|
|
|
|
||||||||
|
Планируемые запасы на конец периода, ед. |
800 |
1000 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Планируемая величина прямых затрат |
|
|
|
Таблица 4 |
|
|
|
|
|||||
|
Показатели |
Сумма |
|
|
|
|
||||||||
|
Стоимость материалов, руб./м3/м |
|
|
|
|
|
||||||||
|
древесина |
30000 |
|
|
|
|
||||||||
|
шинил |
120 |
|
|
|
|
||||||||
|
Заработная плата производственных рабочих,руб./ч |
140 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
|
|
|
|
||
|
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции |
|
|
|
|
|
||||||||
|
Параметры |
Виды продукции |
|
|
|
|
||||||||
|
стулья |
табуреты |
|
|
|
|
||||||||
|
древесина м3. |
0,02 |
0,015 |
|
|
|
|
|||||||
|
шинил м. |
1,2 |
0 |
|
|
|
|
|||||||
|
Труд производственных рабочих, ч |
1 |
1 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Планируемые запасы материалов на конец периода |
|
|
Таблица 6 |
|
|
|
|
||||||
|
Материалы |
Количество, м |
|
|
|
|
||||||||
|
древесина |
400 |
|
|
|
|
||||||||
|
шинил |
200 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 |
|
|
|
|
||
|
Данные о наличии материалов на складе на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Показатели |
Материалы |
|
|
|
|
||||||||
|
древесина |
шинил |
|
|
|
|
||||||||
|
Запасы на начало периода, м |
900 |
140 |
|
|
|
|
|||||||
|
Стоимость запасов, руб. |
90000 |
13090 |
|
103090 |
|
149,35714 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9 |
|
|
|
|
||
|
Данные о наличии готовой продукциина складе на начало периода |
|
|
|
|
|
||||||||
|
Показатели |
Материалы |
|
87000/200 |
|
|
||||||||
|
стулья |
табуреты |
|
|
|
|
||||||||
|
Начальные запасы, шт. |
1300 |
1600 |
|
|
|
|
|||||||
|
Начальные запасы, руб. |
585000 |
640000 |
|
1225000 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1328090 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 |
|
|
|
|
||
|
Планируемая величина косвенных (накладных) расходов, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Статьи расходов |
Сумма |
Постоянные (П), переменные (Пер) |
|
|
|
|
|||||||
|
Производственные накладные расходых - всего |
880 |
|
|
|
|
|
|||||||
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
переменные: |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
заработная плата вспомогательных рабочих |
120 |
Пер |
|
|
|
|
|||||||
|
премии рабочим |
100 |
Пер |
|
|
|
|
|||||||
|
электроэнергия |
130 |
Пер |
|
|
|
|
|||||||
|
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
60 |
Пер |
|
|
|
|
|||||||
|
постоянные: |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
амортизация |
140 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
налог на имущество |
50 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
заработная плата мастеров |
220 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
электроэнергия |
60 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
Расходы на конструирование и моделирование - всего |
150 |
|
|
|
|
|
|||||||
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
заработная плата |
120 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
материалы |
30 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
Расходы на маркетинг - всего |
240 |
|
|
|
|
|
|||||||
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
заработная плата |
160 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
реклама |
50 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
командировочные расходы |
30 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
Коммерческие расходы - всего |
150 |
|
|
|
|
|
|||||||
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
заработная плата |
90 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
аренда, налоги |
60 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
Работа с клиентами - всего |
90 |
|
|
|
|
|
|||||||
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
заработная плата |
70 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
командировочные расходы |
20 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
Административные расходы - всего |
310 |
|
|
|
|
|
|||||||
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
заработная плата управляющих |
180 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
содержание административных помещений |
100 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
разное |
30 |
П |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Данные, необходимые для составления бюджета денежных средств |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Условия погашения дебиторской задолженности: |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
- поступления денежных средств составляют 10% от объема продаж текущего месяца, |
|
|
|
|
|||||||
|
- 50% дебиторской задолженности текущего месяца ликвидируется в следующем месяце, |
|
|
|
|
|||||||
|
- остальные 50% погашаются через месяц. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2. Условия погашения кредиторской задолженности: |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
- выплата заработной платы производится один раз в месяц по его окончании и является оплатой труда текущего месяца, т.о., задолженности по зарплате не возникает. |
|
|
|
||||||||
|
- оплата кредиторам - половина счетов оплачивается в месяц покупки, оставшаяся - в следующем месяце, |
|
|
|
||||||||
|
- накладные расходы оплачиваются в том месяце, в котором они были произведены. |
|
|
|
||||||||
|
3. Минимальное сальдо денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия составляет 135тыс.руб. |
|
|
|
||||||||
|
4. Внешнее финансирование: кредиты могут браться лишь в момент нехватки денежных средств в размерах, необходимых для покрытия возникшего дефицита. Размеры выплаты кредитов зависят от имеющихся свободных денежных средств. Кредиты берутся в начале месяца. Условия кредитования - 18% годовых. |
|
|
|
||||||||
|
5. Капитальные вложения: в июле планируется покупка швейного оборудования стоимостью 430тыс.руб. |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Составление операционного бюджета. |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 этап. Разработка бюджета продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Бюджет продаж |
|
|
|
|
|
Таблица 10 |
|
|
|
|
|
|
Продукция |
Количество, шт. |
Цена за единицу продукции, руб. |
Итого, руб. |
|
|
|
|
||||
|
Платья |
120000 |
1600 |
192000000 |
|
|
|
|
||||
|
Костюмы |
18000 |
800 |
14400000 |
|
|
|
|
||||
|
Всего |
* |
* |
206400000 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 этап. Разработка бюджета производства |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Бюджет производства = Бюджет продаж + Прогнозируемый запас готовой продукции на конец года - Запас готовой продукции на начало года |
|
|
|
|
|||||||
|
Бюджет производства в натуральных единицах |
|
|
Таблица 11 |
|
|
|
|
||||
|
Показатели |
Продукция |
|
|
|
|
||||||
|
платья |
костюмы |
|
|
|
|
||||||
|
Продажи по плану |
120000 |
18000 |
|
|
|
|
|||||
|
.+ Планируемые запасы на конец периода |
800 |
1000 |
|
|
|
|
|||||
|
Всего необходимо |
120800 |
19000 |
|
|
|
|
|||||
|
.- Запасы на начало периода |
1300 |
1600 |
|
|
|
|
|||||
|
Планируемое производство |
119500 |
17400 |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 этап. Разработка бюджета затрат материалов и бюджета закупок материалов в натуральных единицах |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12 |
|
|
|
|
|
Затраты материалов, необходимые для производства запланированного объема готовой продукции,м |
|
|
|
|
|||||||
|
Материалы |
Платья, шт. |
Костюмы, шт. |
Всего |
|
|
|
|
||||
|
на 1ед. |
119500 |
на 1ед. |
17400 |
|
|
|
|
||||
|
Фланель |
0,02 |
2390 |
0,015 |
261 |
2651 |
|
|
|
|
||
|
Шерсть |
1,2 |
143400 |
0 |
0 |
143400 |
|
|
|
|
||
|
Количество материалов, необходимых для обеспечения плана производства = Материалы, необходимые для производства запланированного объема продукции - Запасы материалов на начало периода |
|
|
|
|
|||||||
|
Бюджет прямых материальных затрат |
|
|
|
Таблица 13 |
|
|
|
|
|||
|
№ строки |
Показатели |
Фланель |
Шерсть |
Всего |
|
|
|
|
|||
|
1 |
Всего потребности в материалах, м. |
2651 |
143400 |
146051 |
|
|
|
|
|||
|
2 |
Использовано из запасов, м. |
900 |
140 |
|
|
|
|
|
|||
|
3 |
Цена 1 м., руб. |
30000 |
120 |
|
|
|
|
|
|||
|
4 |
Стоимость имеющихся запасов материалов, использованных в производстве , в тыс.руб |
27000000 |
16800 |
27016800 |
|
|
|
|
|||
|
5 |
Объем закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства (стр. 1 - стр.2), м |
1751 |
143260 |
145011 |
|
|
|
|
|||
|
6 |
Цена 1 м., руб. |
30000 |
120 |
|
|
|
|
|
|||
|
7 |
Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства (стр. 5 * стр.6), руб. |
52530000 |
17191200 |
69721200 |
|
|
|
|
|||
|
8 |
Общая стоимость материалов (стр.4 + стр.7), руб. |
79530000 |
17208000 |
96738000 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14 |
|
|
|
|
|
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении |
|
|
|
|
|||||||
|
№ строки |
Показатели |
|
Фланель |
Шерсть |
Всего |
|
|
|
|
||
|
1 |
Потребности в материалах для производства, м. |
|
2651 |
143400 |
|
|
|
|
|
||
|
2 |
Запасы материалов на конец периода, м. |
|
400 |
200 |
|
|
|
|
|
||
|
3 |
Всего потребности в материалах (стр.1 + стр.2), м. |
|
3051 |
143600 |
|
|
|
|
|
||
|
4 |
Запасы материалов на начало периода, м. |
|
900 |
140 |
|
|
|
|
|
||
|
5 |
Объем закупок (стр.3 - стр.4), м. |
|
2151 |
143460 |
|
|
|
|
|
||
|
6 |
Цена за 1 м., руб. |
|
30000 |
120 |
|
|
|
|
|
||
|
7 |
Объем закупок материалов (стр.5 * стр.6), руб. |
|
64530000 |
17215200 |
81745200 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 этап. Разработка бюджета прямых трудовых затрат |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15 |
|
|
|
|
|
Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Показатели |
Количес-тво произве-денной продукции, шт. |
Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч. |
Общие затраты рабочего времени, ч. |
Почасовая ставка, руб. |
Всего, руб. |
|
|
|
|
||
|
Платья |
119500 |
1 |
119500 |
140 |
16730000 |
|
|
|
|
||
|
Костюмы |
17400 |
1 |
17400 |
140 |
2436000 |
|
|
|
|
||
|
ИТОГО |
|
|
136900 |
|
19166000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 этап. Разработка бюджета накладных расходов |
|
|
|
|
|||||||
|
Бюджет накладных расходов |
|
|
|
|
Таблица 16 |
|
|
|
|
||
|
Накладные расходы |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||||||
|
Переменные накладные расходы - всего |
410000 |
|
|
|
|
||||||
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
||||||
|
заработная плата вспомогательных рабочих |
120000 |
|
|
|
|
||||||
|
премии рабочим |
100000 |
|
|
|
|
||||||
|
двигательная электроэнергия |
130000 |
|
|
|
|
||||||
|
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
60000 |
|
|
|
|
||||||
|
Постоянные накладные расходы - всего |
470000 |
|
|
|
|
||||||
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
||||||
|
амортизация |
140000 |
|
|
|
|
||||||
|
налоги |
50000 |
|
|
|
|
||||||
|
заработная плата мастеров |
220000 |
|
|
|
|
||||||
|
электроэнергия на освещение |
60000 |
|
|
|
|
||||||
|
ВСЕГО |
880000 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Одному часу труда производственных рабочих соответствует сумма накладных расходов: |
|
|
|
|
|||||||
|
6 |
руб/час = |
880000 |
: |
136900 |
ч |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 этап. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец отчетного периода в натуральном и стоимостном выражении |
|
|
|
|
|||||||
|
Расчет себестоимости готовой продукции в 2009г. |
|
|
Таблица 17 |
|
|
|
|
||||
|
Показатели |
Стоимость единицы затрат, руб. |
Затраты (платья) |
Затраты (костюмы) |
|
|
|
|
||||
|
натуральные единицы |
руб. |
натуральные единицы |
руб. |
|
|
|
|
||||
|
Фланель |
30000 |
0,02 |
600 |
0,015 |
450 |
|
|
|
|
||
|
Шерсть |
120 |
1,2 |
144 |
0 |
0 |
|
|
|
|
||
|
Рабочее время |
140 |
1 |
140 |
1 |
140 |
|
|
|
|
||
|
Накладные расходы |
6 |
1 |
6 |
1 |
6 |
|
|
|
|
||
|
ВСЕГО |
* |
* |
890 |
* |
596 |
|
таб.2 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 18 |
|
|
|
|
|
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода |
|
|
|
|
|||||||
|
Показатели |
Единицы измерения |
Количество |
Стоимость единицы, руб. |
Итого, руб. |
|
|
|
|
|||
|
Фланель |
м. |
400 |
30000 |
12000000 |
|
|
|
|
|||
|
Шерсть |
м. |
200 |
120 |
24000 |
|
|
|
|
|||
|
ИТОГО материалов |
|
|
|
12024000 |
|
|
|
|
|||
|
Платья |
шт. |
800 |
890 |
712342 |
|
|
|
|
|||
|
Костюмы |
шт. |
1000 |
596 |
596428 |
|
|
|
|
|||
|
ИТОГО готовой продукции |
|
|
|
1308770 |
|
|
|
|
|||
|
ВСЕГО |
|
|
|
13332770 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 этап. Разработка бюджета себестоимости продаж |
|
|
|
|
|||||||
|
Себестоимость проданной продукции = Запас готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции - Запас готовой продукции на конец периода |
|
|
|
|
|||||||
|
Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые затраты труда в планируемом периоде + Накладные расходы за планируемый период |
|
|
|
|
|||||||
|
Бюджет себестоимости продаж |
|
|
|
|
Таблица 19 |
|
|
|
|
||
|
№ строки |
Показатели |
Источник информации |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||||
|
1 |
Запасы готовой продукции на начало периода |
табл. 1 |
87000 |
|
|
|
|
||||
|
2 |
Затраты материалов |
табл. 13 |
96738000 |
|
|
|
|
||||
|
3 |
Затраты труда |
табл. 15 |
19166000 |
|
|
|
|
||||
|
4 |
Накладные расходы |
табл. 7 |
880000 |
|
|
|
|
||||
|
5 |
Себестоимость произведенной продукции |
стр.2 + стр.3 + стр.4 |
116784000 |
|
|
|
|
||||
|
6 |
Запасы готовой продукции на конец периода |
табл. 18 |
1308770 |
|
|
|
|
||||
|
7 |
Себестоимость реализованной продукции |
стр.1 + стр.5 - стр.6 |
115562230 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 этап. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 20 |
|
|
|
|
|
Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием |
|
|
|
|
|||||||
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||||||
|
Заработная плата |
120000 |
|
|
|
|
||||||
|
Материалы |
30000 |
|
|
|
|
||||||
|
ИТОГО |
150000 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 21 |
|
|
|
|
|
Бюджет производственных затрат, связанных с маркетингом |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||||||
|
Заработная плата |
160000 |
|
|
|
|
||||||
|
Реклама |
50000 |
|
|
|
|
||||||
|
Командировки |
30000 |
|
|
|
|
||||||
|
ИТОГО |
240000 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет коммерческих расходов |
|
|
|
|
Таблица 22 |
|
|
|
|
||
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||||||
|
Заработная плата |
90000 |
|
|
|
|
||||||
|
Аренда, налоги |
60000 |
|
|
|
|
||||||
|
ИТОГО |
150000 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет отдела работы с клиентами |
|
|
|
Таблица 23 |
|
|
|
|
|||
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||||||
|
Заработная плата |
70000 |
|
|
|
|
||||||
|
Командировки |
20000 |
|
|
|
|
||||||
|
ИТОГО |
90000 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 24 |
|
|
|
|
|
Бюджет административных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||||||||||
|
Заработная плата управляющих |
180000 |
|
|
|
|
||||||||||
|
Содержание административных помещений |
100000 |
|
|
|
|
||||||||||
|
Разное |
30000 |
|
|
|
|
||||||||||
|
ИТОГО |
310000 |
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
9 этап. Разработка плана прибылей и убытков |
|
|
|
|
|||||||||||
|
Прогноз прибылей и убытков |
|
|
|
|
|
|
Таблица 25 |
|
|
|
|
||||
|
№ строки |
Показатели |
Источник информации |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
|
|
||||||||
|
1 |
Выручка от продаж |
табл. 10 |
206400 |
|
|
|
|
||||||||
|
2 |
Себестоимость продаж |
табл. 19 |
115562 |
|
|
|
|
||||||||
|
3 |
Валовая прибыль |
стр. 1 - стр. 2 |
90838 |
|
|
|
|
||||||||
|
4 |
Операционные расходы: |
* |
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
затраты на конструирование и моделирование |
табл. 20 |
150 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
затраты на маркетинг |
табл. 21 |
240 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
коммерческие затраты |
табл. 22 |
150 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
затраты отдела работы с клиентами |
табл. 23 |
90 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
административные затраты |
табл. 24 |
310 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
ИТОГО операционных расходов |
* |
940 |
|
|
|
|
||||||||
|
5 |
Прибыль от основной деятельности |
стр. 3 - стр. 4 |
89898 |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
51600 |
77400 |
51600 |
25800 |
|
|
|
|
|
||||
|
II. Составление финансового бюджета. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
1 этап. Разработка бюджета денежных средств |
|
|
|
|
|||||||||||
|
Ожидаемое поступление денежных средств за 1 полугодие (тыс.руб.) |
Таблица 26.1 |
|
|
|
|
||||||||||
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
|
|
|
|
|||||
|
Продажи: |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
|
|
|
|
|||||
|
с отсрочкой платежа, 90% |
15480 |
15480 |
15480 |
15480 |
15480 |
15480 |
|
|
|
|
|||||
|
без отсрочки платежа, 10% |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
|
|
|
|
|||||
|
Получение денежных средств от продаж: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
10% текущего месяца |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
|
|
|
|
|||||
|
50% задолженности предыдущего месяца |
140 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
|
|
|
|
|||||
|
50% двухмесячной задолженности |
140 |
140 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
|
|
|
|
|||||
|
ВСЕГО |
2000 |
9600 |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
|
80400 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Ожидаемое поступление денежных средств за 2 полугодие |
|
Таблица 26.2 |
|
|
|
|
|||||||
|
Показатели |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
|
|
|
|
|||
|
Продажи: |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
|
|
|
|
|||
|
с отсрочкой платежа, 90% |
15480 |
15480 |
15480 |
15480 |
15480 |
15480 |
|
|
|
|
|||
|
без отсрочки платежа, 10% |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
|
|
|
|
|||
|
Получение денежных средств от продаж: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
10% текущего месяца |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
1720 |
|
|
|
|
|||
|
50% задолженности предыдущего месяца |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
0 |
|
|
|||
|
50% двухмесячной задолженности |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
7740 |
|
|
|||
|
ВСЕГО |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
17200 |
|
103200 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
23220 |
|
183600 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
20436300 |
30654450 |
20436300 |
10218150 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ожидаемое поступление денежных средств за 2009г. поквартально |
Таблица 26.3 |
|
|
|
|
||||||||
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
2010г. |
|
|
|
|
||||
|
Продажи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
с отсрочкой платежа, 90% |
23640 |
46440 |
46440 |
46440 |
162960 |
|
|
|
|
||||
|
без отсрочки платежа, 10% |
5160 |
5160 |
5160 |
5160 |
20640 |
|
|
|
|
||||
|
ВСЕГО |
28800 |
51600 |
51600 |
51600 |
183600 |
|
|
|
|
||||
|
Получение денежных средств от продаж: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
10% текущего месяца |
5160 |
5160 |
5160 |
5160 |
20640 |
|
|
|
|
||||
|
50% задолженности предыдущего месяца |
15620 |
23220 |
23220 |
23220 |
85280 |
|
|
|
|
||||
|
50% двухмесячной задолженности |
8020 |
23220 |
23220 |
23220 |
77680 |
|
|
|
|
||||
|
ВСЕГО |
28800 |
51600 |
51600 |
51600 |
183600 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ожидаемые выплаты за приобретаемые материалы за 1 полугодие |
Таблица 27.1 |
|
|
|
|
||||||||
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
|
|
|
|
|||
|
Закупки материалов - всего |
6812 |
6812 |
6812 |
10218 |
10218 |
10218 |
|
|
|
|
|||
|
Уплата денежных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
70% текущего месяца |
4768 |
4768 |
4768 |
7153 |
7153 |
7153 |
|
|
|
|
|||
|
30% предыдущего месяца |
210 |
2044 |
2044 |
2044 |
3065 |
3065 |
|
|
|
|
|||
|
ВСЕГО |
4978 |
6812 |
6812 |
9196 |
10218 |
10218 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ожидаемые выплаты за приобретаемые материалы за 2 полугодие |
Таблица 27.2 |
|
|
|
|
|||||||
|
Показатели |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
|
|
|
|
||
|
Закупки материалов - всего |
6812 |
6812 |
6812 |
3406 |
3406 |
3406 |
|
|
|
|
||
|
Уплата денежных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
70% текущего месяца |
4768 |
4768 |
4768 |
2384 |
2384 |
2384 |
0 |
0 |
|
|
||
|
30% предыдущего месяца |
3065 |
2044 |
2044 |
2044 |
1022 |
1022 |
1022 |
0 |
|
|
||
|
ВСЕГО |
7834 |
6812 |
6812 |
4428 |
3406 |
3406 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ожидаемые выплаты за приобретаемые материалы за 2010г. Поквартально |
Таблица 27.3 |
|
|
|
|
|||||||
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
2010г. |
|
|
|
|
|||
|
Закупки материалов - всего |
20436 |
30654 |
20436 |
10218 |
81745 |
|
|
|
|
|||
|
Уплата денежных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
70% текущего месяца |
14305 |
21458 |
14305 |
7153 |
57222 |
|
|
|
|
|||
|
30% предыдущего месяца |
4297 |
8175 |
7153 |
4087 |
23712 |
|
|
|
|
|||
|
ВСЕГО |
18603 |
29633 |
21458 |
11240 |
80933 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 этап. Разработка прогнозируемого баланса предприятия |
|
|
|
|
|
Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (из плана прибылей и убытков) + Поступления (из бюджета денежных средств - Выплаты (из бюджета денежных средств) |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность на конец периода = Дебиторская задолженность на начало периода + Стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции - Поступления денежных средств за ранее отгруженную продукцию |
|
|
|
|
|
Бюджет движения денежных средств, тыс.руб. |
|
|
Таблица 28 |
|
|
|
|
||||||
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
2010г. |
|
|
|
|
||||
|
Остаток денежных средств на начало периода |
73 |
4061,7 |
16628,4 |
34926,1 |
|
|
|
|
|
||||
|
Поступление средств от продаж |
28800 |
51600 |
51600 |
51600 |
183600 |
|
|
|
|
||||
|
ВСЕГО денежных средств |
28873 |
55662 |
68228 |
86526 |
239289 |
|
|
|
|
||||
|
Выплаты: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
за материалы |
18603 |
29633 |
21458 |
11240 |
80933 |
|
|
|
|
||||
|
заработная плата |
5057 |
5057 |
5057 |
5057 |
20226 |
|
|
|
|
||||
|
налог на прибыль |
997 |
4189 |
6233 |
8276 |
19695 |
|
|
|
|
||||
|
покупка оборудования |
|
|
400 |
|
400 |
|
|
|
|
||||
|
другие |
155 |
155 |
155 |
155 |
620 |
|
1680 |
|
|
||||
|
ВСЕГО выплат (без налога) |
23814 |
34844 |
27070 |
16451 |
102179 |
|
|
|
|
||||
|
Минимальное сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Потребность в денежных средствах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Избыток (недостаток) денежных средств |
5059 |
20818 |
41159 |
70075 |
|
|
|
|
|
||||
|
Привлечение заёмных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Погашение кредита |
|
0 |
|
0 |
|
|
|
|
|
||||
|
Выплата процентов по кредиту |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
|
||||
|
Остаток денежных средств на конец периода |
4061,7 |
16628,4 |
34926,1 |
61798,2 |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Задолженность поставщикам на конец периода = Задолженность на начало периода + Закупка за период - Выплаты по счетам за период |
|
|
|
|
|||||||||
|
Амортизация имущества на балансе предприятия (без учета вновь пориобретенного оборудования) 20%. |
|
|
|
|
|||||||||
|
Амортизация: |
469,2 |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Расчет остатка основных средств: остаток на начало года - начисленная амортизация + стоимость приобретенного оборудования |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Прогнозируемый баланс предприятия на 01.01.2010г. |
|
|
Таблица 29 |
|
|
|
|
||||||
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
|
|
|
||||||
|
Основные средства |
2277 |
Уставный капитал |
92668 |
|
|
|
|
||||||
|
Готовая продукция |
1309 |
Кредиторская задолженность |
1022 |
|
|
|
|
||||||
|
Запасы материалов |
12024 |
Расчеты с бюджетом |
42 |
|
|
|
|
||||||
|
Дебиторы |
23220 |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Касса, расчетный счет |
61798 |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Балансирующая сумма |
|
337 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
ИТОГО |
100965 |
ИТОГО |
93732 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
-7233 |
|
|
|
|
||