- •Тема 6. Специфика формирования издержек и доход предприятия (фирмы)
- •Классификация издержек производства:
- •От метода оценки затрат
- •Прибыль тr-тс
- •В зависимости от влияния изменения объема производства
- •Здесь можно определить прибыльность фирмы:
- •Правило максимизации прибыли:
- •Основные понятия и термины.
- •Контрольные вопросы.
- •2. Показатели эффективности фирмы.
- •Тема 7. Особенности рынка факторов производства и формирование цен и факторных доходов.
- •Рынок труда: зарплата как цена труда.
- •Совокупное предложение труда в обществе, по мнению п.Самуэльсона, определяется следующими показателями:
- •Сдельная
- •Повременная
- •Заработная плата
- •Формы заработной платы
- •Основные понятия и термины.
- •Контрольные вопросы:
- •Тема 8. Основные принципы индивидуального воспроизводства и предпринимательская деятельность. Кругооборот и оборот капитала (фондов) предприятия.
- •Основной и оборотный капитал. Амортизация.
- •Ценные бумаги и их разновидности.
- •Титульный лист и оглавление
- •Развитие предпринимательства в Республике Казахстан.
- •Основные направления государственной поддержки предпринимательству в рк.
- •Основные понятия и термины.
- •Контрольные вопросы:
- •Отличия дефлятора внп от ипц
- •Контрольные вопросы.
- •Тема 10. Экономический рост и его типы.
- •Типы воспроизводства
- •Виды расширенного воспроизводства:
- •Типы экономического роста
- •Основные понятия и термины.
- •Контрольные вопросы.
- •Тема 11. Экономический цикл. Инфляция и безработица.
- •Характеристика депрессии.
- •Характеристика оживления.
- •Характеристика бума.
- •Инструменты антикризисной политики.
- •Несмотря на обилие работ по проблеме цикличности, до сих пор нет единой концепции по поводу причины циклического развития.
- •Тема 12. Государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста.
- •Тема 13. Роль денежно-кредитной политики в обеспечении экономического роста.
- •Тема 14. Основные закономерности социальной и региональной политики государства.
- •Термины и понятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 15. Международные экономические отношения и регулирование внешнеэкономической деятельности.
- •Основные термины и понятия.
Тема 12. Государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста.
-
Сущность финансовых систем.
-
Государственный бюджет.
-
Налоговая система и фискальная политика.
Термин финансы от латинского происхождения означает платеж, доход.
Финансовая политика охватывает весь комплекс мероприятий государства в области финансов. Финансы – это совокупность экономических отношений общества по формированию и использованию фондов денежных средств. Финансовые отличаются от денежных отношений тем, что не включают в себя обслуживание личного потребления.
Функция финансов:
-
Аккумулирующая - это создание материальной основы существования государства и обеспечение его функционирования.
-
Распределительная функция - распределение и перераспределение ВНП и национального дохода (НД).
-
Регулирующая функция – стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов.
-
Контрольная функция – контролирует использование финансовых ресурсов.
Финансовая система – это отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования фондов денежных средств через соответствующие институты и учреждения на основе законодательно установленных нормативов. Основными субъектами, между которыми постоянно происходит движение денежных потоков, являются:
-
государство и его институты;
-
фирмы, предприятия, компании, общества и т. п.;
-
население, домашнее хозяйство.
В структуру финансовой системы входят:
-
государственные финансы,
-
финансы предприятий и организаций,
-
финансы домашних хозяйств, т.е. личные финансы,
-
фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями государства,
-
фонды, используемые для развития производства и решения социальных вопросов,
-
фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями физических лиц, совместно проживающих и ведущих общее хозяйство.
К государственным финансам относятся государственный бюджет, государственный кредит, финансы государственных предприятий и организаций.
-
Государственный бюджет – это финансовая программа деятельности государства, отражающая все его денежные ресурсы (доходы) и их распределение (расходы).
Таблица 12.
Структура государственного бюджета.
Доходная часть |
Расходная часть. |
Налоговые и неналоговые поступления и сборы, доходы от операций с капиталом, рентные платежи и др. |
Финансирование экономики, науки, расходы на управление, оборону, осуществление внешне экономической деятельности, выплаты и т.д. |
Различают три состояния госбюджета:
-
Нормальное, если расходная часть госбюджета равна доходной;
-
Дефицитное, когда расходы превышают доходы;
-
Профицитное, если доходы превышают затраты.
Причины дефицита госбюджета:
-
падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшения прироста национального дохода;
-
уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет;
-
увеличение бюджетных расходов;
-
непоследовательная финансово-экономическая политика.
Меры по снижению бюджетного дефицита:
-
переход от финансирования к кредитованию
-
постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям
-
снижение расходов по управлению государством
-
изменение системы налогообложения
-
повышение роли местных бюджетов.
Существуют 4 способа покрытия бюджетного дефицита:
-
выпуск госзаймов;
-
ужесточение налогообложения;
-
секвестр, т.е. пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям;
-
производство денег, или «сеньораж», т.е. печатание денег.
Из государственного бюджета производятся следующие выплаты:
-
ассигнование, т.е. выдача денежных средств на содержание предприятий и учреждений,
-
субсидии в виде государственных денежных пособий,
-
субвенции в виде государственных денежных пособий на определенные цели развития,
-
дотации для покрытия убытков.
Государственный долг – это общая сумма накопленных бюджетных дефицитов прошлых лет. Делится на:
-
внешний долг – это долг иностранным гражданам, фирмам, организациям, государствам;
-
внутренний долг - это долг правительства гражданам своей страны. В случаях, когда государство прекращает платежи по своим долгам, наступает дефолт. Дефолт- это банкротство государства- должника. Пример: август 1998г., в России государство прекратило оплату своих обязательств по ГКО.
Рост государственного долга может вызвать отрицательные тенденции:
-
усиление неравенства в доходах. Погашение внутреннего долга путем выплаты процентов населению увеличит неравенство доходов разных социальных групп, поскольку значительная часть государственных обязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения. Следовательно, те, кто обладал государственными ценными бумагами, при их погашении станут еще богаче;
-
подрыв экономических стимулов развития производства;
-
сокращение инвестиций внутри страны;
-
создание психологического напряжения в стране, порождение неуверенности в деловой активности.
Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет. Налогообложение - это способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств.
По способам взимания налоги делятся на:
-
Прямые налоги. Они взимаются непосредственно с получателей дохода или имущества.
-
Косвенные налоги. Они включаются в цену товара и взимаются с потребителей при продаже товаров (НДС, акцизы). Акцизы- это налоги на расходы, связанные с покупкой конкретных товаров и услуг на внутреннем рынке. Бывают индивидуальные акцизы (надбавки к цене отдельных товаров -вино, табак), универсальные акцизы (налоги на общую стоимость-НДС). Таможенные пошлины- это налоги на импортируемые, экспортируемые и транзитные товары, взимаются при перевозке товаров через границу.
По способу определения размера налогов делятся:
-
пропорциональные налоги, т.е. ставка налога остается неизменной независимо от размера доходов (корпоративный налог-30%; НДС-16%);
-
прогрессивные налоги, т.е. ставка возрастает по мере роста дохода (индивидуальный подоходный налог от 5 до 30%);
-
регрессивные налоги, т.е. ставка понижается по мере возрастания дохода.
По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, налоги делятся на общегосударственные и местные налоги.
По порядку использования различают общие налоги, которые поступают в единую кассу страны и целевые (специальные), имеющие свое конкретное назначение (сборы с владельцев собак, платежи за парковку автомобилей).
Налоги выполняют следующие функции:
-
Распределительная - государство посредством налогов перераспределяет доходы, осуществляя социальную политику.
-
Фискальная - налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны.
-
Регулирующая – использование дифференцированных ставок и льгот позволяет государству стимулировать инвестиции, экономический рост, развитие в стране нужных отраслей, отстающих районов, поощрять модернизацию производства, малый бизнес.
-
Перераспределительная – государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления в пользу требующих финансирования программ (на развитие социальной сферы, образования, науки);
-
Контрольно-учетная – учет доходов, движения финансов.
Элементы налога
-
Субъект налога – кто платит налог
-
Объект налога – за что платят налог
-
Источник налога – из чего платят налог(зарплата, прибыль, дивиденды).
-
Ставка налога – размер налога (предельная, средняя, льготная, нулевая). Предельная- добавочные налоги с каждого дополнительного единичного приращения дохода. Средняя- общая сумма налога, разделенная на общую сумму дохода.
-
Налоговые льготы- уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов.
Принципы налоговой системы.
-
Обязательность и всеобщность налогообложения физических и юридических лиц; т.е. охват всех субъектов, получающих доходы и неизбежность выплаты налога.
-
Стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
-
Равнонапряженность – взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков страны.
-
Социальная справедливость – применение льготного налогообложения для низко доходных субъектов экономики
-
Неотвратимость административной и финансовой ответственности налогоплательщиков за сокрытие доходов.
График 12. Кривая Лаффера. |
|
Объем налоговых поступлений в бюджет
М 400
300 L N 200 100 0 15 30 45 60 75 ставка налога (%) |
Американский профессор А.Лаффер доказал зависимость между ставкой подоходного налога и налоговыми поступлениями. Графическую зависимость называют кривой Лаффера. Если налоговая ставка равна 0 или 100%, то налоговых поступлений не будет. При какой-то ставке (М) – объем налоговых поступлений максимален, дальнейшее повышение ставки ведет к уменьшению поступлений. |
В РК к общегосударственным налогам относят:
-
Подоходный налог (корпоративный)
-
Индивидуальный подоходный налог
-
Платежи за недропользования (бонус, роялти).
-
НДС (налог на добавленную стоимость).
-
Акционерный налог.
-
Социальный налог
К местным налогам:
-
Земельный
-
Имущественный
-
Налог на транспортные средства
В Казахстане налоговая система прошла три этапа реформирования: Указом Президента КазССР «О создании государственной налоговой службы КазССР». Был принят пакет законодательных актов по налогам, который предусматривал 16 общегосударственных и 27 местных налогов. Указ Президента РК, имеющий силу закона от 24апреля 1995г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» способствовал формированию нашей собственной финансовой системы. Главным было существенное упрощение системы налогообложения и сокращение числа налогов от 45 до 11, был введен налог НДС. 12 июня 2001г. был принят новый Налоговый кодекс РК, который начал действовать с 1 января 2002г. В новой редакции предусмотрены следующие положения:
-изменение действующего налогообложения (число гналогов-9);
-введена единая ставка НДС16%, вместо 20%;
-введение особых положений, касающихся международного налогообложения, предполагалась упрощенная процедура получения преимуществ по налоговым конвенциям.
Финансовая политика государства имеет два аспекта:
Регулирование бюджетных процессов- достижение бюджетного равновесия через осуществление своей бюджетной политики, включая секвестирование- сокращение отдельных статей расходов государства в исключительных случаях: спада производства, инфляции, обострения кризиса.
Регулирование экономики с помощью финансовых рычагов извлечения доходов и осуществление расходов- фискальной политики.
Экономическая теория выделяет следующие типы фискальной политики:
1.Дискреционная(активная);
2.Автоматическая (пассивная).
Дискреционная фискальная политика осуществляется через госзакупки товаров и услуг, государственные трансферты и налоги. Изменение их величин приводит к изменению совокупных расходов. Воздействуя таким образом на совокупный спрос, фискальная политика оказывает влияние на величину равновесного ЧНП.
Недискреционная фискальная политика- это пассивная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически (автоматические стабилизаторы).
Автоматические стабилизаторы- изменения в финансово-бюджетной политике, направленные на стимулирование совокупного спроса во время спада, происходящие без каких-либо политических решений.
Увеличение госзакупок стимулирует спрос на товары и услуги, но оно же вызывает повышение процентной ставки, следствием чего становится сокращение спроса на товары и услуги.
Задача. Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 40тг, трансфертные платежи равны 20тг, процентные выплаты-10% годовых по государственному долгу, равному 30тг, налоговые поступления составляют 40тг.
Ответ: расходы госбюджета:
40+20+(30*0,1)=63тг 40-63=-23тг, значит, бюджет дефицитен.
Основные термины и понятия.
Бюджетный дефицит
Внешний долг
Внутренний долг
Государственный бюджет
Государственный долг
Кривая Лаффера
Налог
Налогообложение
Финансовая система
Финансы
Фискальная политика
Контрольные вопросы.
-
Сущность финансов.
-
Финансовая система и его структура.
-
Государственный бюджет и дефицит бюджета.
-
Государственный долг.
-
Классификация налогов.
-
Кривая Лаффера.