Тема 15. Бюджетно-налоговая политика

Основные термины

Финансы, функции финансов, финансовая система государства, Государственный бюджет, структура доходов и расходов, бюджетная система РФ, внебюджетные фонды, консолидированный бюджет, бюджетно0налоговая политика, фискальная экспансия, фискальная рестрикция, субвенции, субсидии, бюджетный кредит, профицит и дефицит бюджета, налог, налоговые и неналоговые доходы бюджета, государственный долг, элементы налогов, функции налогов, виды налогов, налоговая система РФ, кривая Лаффера, дискреционная фискальная политика, мультипликатор государственных расходов, мультипликатор налогов, реструктуризация государственного долга.

Упражнения:

1. Сравните функции денег и финансов, сделайте вывод об их различии.

2. Начертите схему бюджетной системы РФ по уровням бюджета и укажите основные налоги, поступающие в эти бюджеты.

3. Рассчитайте доходы в ФБ РФ, если их общая сумма в 2003г. составляла 2417,8 млрд.р. Налоговые доходы составляют 83,3%, неналоговые доходы – 7,7%, доходы целевых бюджетных фондов – 9%.

4. Как изменится ВВП при повышении государственных расходов на 1200 млн.р., если мультипликатор государственных расходов равен 2.

5. Если предельная склонность к потреблению равна 0,75, то каков будет мультипликатор государственных расходов. Сделать вывод.

6. Если предельная склонность к потреблению равна 0,75, то каков будет налоговый мультипликатор. Сделать вывод.

7. Перечислите источники финансирования бюджетного дефицита по значимости для государства.

8. Начертите кривую Лаффера и объясните ее смысл.

9. Как проводится фискальная политика правительством в период спада производства и в период его подъема?

10. Рассчитать налог на прибыль, если произведено 500 ед. изделий по цене 4200 руб./шт. Себестоимость продукции 4050 руб. Налоговая ставка 24%.

11. Рассчитать налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, если отпускная цена товара составляет 17520 тыс.р. Розничная цена 19140 тыс.р., ставка НДС 18%.

12. Рассчитайте сумму подоходного налога, уплаченного Ивановым И.И. за год, если его ежемесячный начисленный доход составляет 10000 рублей и он имеет на иждивении сына 12 лет.

13. При прогрессивной системе налогообложения доход до 50 тыс. руб. облагается налогом по ставке 20%, а с сумм, превышающих 50 тыс. руб. налог взимается по ставке 50%. Человек получает 60 тыс. руб. Определите среднюю ставку налога (в %), а также сумму уплаченного подоходного налога (в руб.).

Тесты

1. Бюджетная система РФ является:

1. одноуровневой;

2. двухуровневой;

3. трехуровневой;

4. четырехуровневой.

2. Функция финансов, связанная с изъятием части доходов фирм и граждан для государственных целей:

1. распределительная;

2. стимулирующая;

3. фискальная;

4. контрольная.

3. Безвозвратное и безвозмездное предоставление бюджетных средств бюджету другого уровня для покрытия текущих расходов – это:

1. субвенция;

2. дотация;

3. субсидия;

4. бюджетный кредит.

4. Кривая Лаффера показывает:

а) зависимость величины налоговых поступлений от уровня дохода;

б) зависимость величины налоговых поступлений от уровня налоговой ставки.

5. Процесс уплаты налога на прибыль осуществляется на стадии:

а) первичного распределения доходов;

б) реализации продукции;

в) вторичного распределения доходов;

г) производства продукции.

6. При условии, что государственные закупки составили 500 тыс. руб., налоговые поступления – 800 тыс. руб., трансферты – 400 тыс. руб., обслуживание государственного долга – 100 тыс. руб., сальдо государственного бюджета:

а) является равным нулю;

б) является отрицательным;

в) определить невозможно;

г) является положительным.

7. Меры правительства по изменению госрасходов, налогообложения, объема трансфертов составляют основу следующей политики:

а) антимонопольной;

б) бюджетно-налоговой;

в) денежно-кредитной;

г) антиинфляционной.

8. К видам фискальной политики не относится:

а) сдерживающая;

б) автоматическая;

в) пассивная;

г) стимулирующая.

9. Если введен пропорциональный налог, то:

а) происходит тоже самое, что и при введении прогрессивного налога;

б) государство получает одинаковые поступления (в абсолютном выражении) от налогов при всех уровнях доходов;

в) с каждого дополнительного рубля с ростом доходов взимается одинаковый процент;

г) с каждого дополнительного рубля взимается меньшая часть с ростом дохода.

10. Автоматические стабилизаторы снижают

а) уровень государственных расходов;

б) амплитуду колебаний национального дохода;

в) объем прямых зарубежных инвестиций;

г) проблему темпа экономического роста.

11.Политика фискальной экспансии:

а) проводится в период подъема;

б) проводится в период спада;

в) направлена на борьбу с безработицей;

г) направлена на борьбу с инфляцией.

12.Когда экономика страны находится в фазе депрессии, для изменения ситуации правительству необходимо:

а) увеличить налоги;

б) уменьшить налоги;

в) увеличить государственные расходы;

г) уменьшить государственные расходы.

13.Правильными являются утверждения о том, что:

а) усиление налогового бремени приведет к росту спроса на заемные средства;

б) увеличение доходов может стимулировать рост инвестиции;

в) понятия «инвестиции» и «сбережения» тождественны;

г) рост дефицита бюджета вызовет уменьшение предложения заемных средств.

14.В качестве целей дискреционной фискальной политики не выступают ни …, ни ...:

а) изменение реального объема национального производства и занятости;

б) сокращение налогового бремени;

в) рост государственных расходов;

г) контроль над инфляцией.

15.Ограничение циклического подъема экономики посредством снижения государственных расходов, увеличения налогов или комбинированием этих мер называется:

а) денежно-кредитной политикой;

б) фискальной рестрикцией;

в) инвестиционной политикой;

г) фискальной экспансией.