3.2 Анализ источников средств предприятия

Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счёт собственного и заёмного капитала, характеристика источников которого отражена в пассиве баланса.

Структура источников средств характеризует финансовое состояние предприятия с позиции долгосрочной перспективы. Каких-либо единых нормативов соотношения капитала не существует, но считается, что доля собственного капитала должна быть достаточно велика – не менее 60%.

Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заёмных средств осуществляется по данным форм №1 «Бухгалтерский баланс» и №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Величина собственных оборотных средств численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами, или рассчитывается по формуле:

Наличие СОС = 490-(190-590), где

490, 190, 590 – соответствующие строки Бухгалтерского баланса.

СОСнач= 72147- (15786-0)=56361тыс.руб

СОСкон= 76315-( 15096-0)= 61219тыс..руб.

Разность строк 190 и 590 представляет собой величину, численно равную собственным источникам средств для формирования внеоборотных активов.

Оценка динамики состава и структуры капитала, вложенного в имущество ЗАО «КАРДАН» производится на основе таблицы 2.

Таблица 2 – Оценка капитала вложенного в имущество предприятия, тыс.руб.

Показатели	№ стр.	Код строки ф. №1	Сумма, тыс.р.		Изменение за год	Темп прироста, %	Уд. вес ист. средств,%
			на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Источники средств предприятия всего	1	700	240004	156094	-83910	-34,96	100	100
в том числе:
2. Собственный капитал	2	490	76315	46996	-29319	-38,42	31,79	30,11
3. Заёмный капитал	3	590+690	163689	109098	-54591	-33,35	68,20	69,89
из него:
4. Долгосрочные заёмные средства	4	590	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные заёмные средства	5	610	73751	39571	-34180	-46,35	30,73	25,35
6. Кредиторская задолженность	6	620	85774	67177	-18597	-21,68	35,74	42,22
7. Расчёты с учредителями	7	630	-	-	-	-	-	-
8. Средства, приравненные к собственным	8	640+650	4164	2350	-1814	-43,56	1,73	1,51
9. Прочие краткосрочные заёмные средства	9	660	-	-	-	-	-	-
10. Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов	10	190-590	15096	26113	11017	72,98	-	-
11. Наличие собственных оборотных средств	11	490-((190-590)	61219	20889	-40330	-65,87	-	-

Источники средств ЗАО «КАРДАН» на конец отчётного периода уменьшились на 83910 тыс. руб., составив 156094 тыс. руб. Снижение вызвано значительным уменьшением заёмного капитала (на 33,35%), сумма которого на конец периода равнялась 109098 тыс. руб. Собственные средства снизились на 29319 тыс. руб. (38,42 %) и на конец года составили 46996 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией в деятельности предприятия.